Задание 3.1
Рассчитайте единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для гражданина, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, если он является пенсионером по старости и единолично осуществляет услуги по ремонту бытовых машин и приборов, арендуя помещение для осуществления своей деятельности в Советском районе Астрахани.
Задание 3.2
Рассчитайте ЕНВД для гражданина, занимающегося индивидуальной предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в сфере розничной торговли продовольственными товарами с бакалеей и безалкогольными напитками (кроме табачных изделий и алкогольной продукции) в павильоне общей площадью 42 кв.м. Количество рабочих мест, организованных индивидуальным предпринимателем – 4. Среднемесячная заработная плата работников составляет 8600 рублей. Уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме – 4800 рублей ежемесячно.
Задание 3.3
Рассчитайте ЕНВД для гражданина, занимающегося индивидуальной предпринимательской деятельностью в сфере общественного питания в Трусовском районе г. Астрахани, в кафе с площадью зала обслуживания 70 кв.м. Число наемных работников – 10 человек. Средняя заработная плата на предприятии в месяц - 7000 рублей.
Задание 3.4
Определите сумму ЕНВД для гражданина, занимающегося индивидуальной предпринимательской деятельностью в сфере грузовых перевозок. Перевозки осуществляются автотранспортными средствами, грузоподъемностью 3 тонны. Число наемных работников-5 человек, минимальная заработная плата 9000 рублей.
Задание 3.5
Определите сумму ЕНВД для индивидуального предпринимателя, занимающегося мойкой, ремонтом и техническим обслуживанием, включая окраску, автомобилей отечественного и импортного производства в г. Астрахани. Число наемных работников– 6 человек, среднемесячная заработная плата на предприятии 9500 руб. Уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в этой деятельности в сумме 7500 руб ежемесячно.
Задание 3.6
Определите сумму ЕНВД для индивидуального предпринимателя, занимающегося услугами по распространению и размещению наружной рекламы, в том числе с автоматической сменой изображения, и площадью информационного поля 12 кв. м.
Задание 3.7
Определите сумму ЕНВД для гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в сфере оказания автотранспортных услуг в г. Астрахань за 1 квартал. Перевозки осуществлялись в январе двумя автотранспортными средствами, в феврале и марте тремя автотранспортными средствами..Для перевозок используются автобусы пассажировместимостью 15 мест. Заработная плата водителей 7000 рублей.
Задание 3.8
Определите сумму ЕНВД для гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в сфере оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платной стоянке. Площадь автостоянки 3350 кв.м.
Задание 3.9
Определите сумму ЕНВД для гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в сфере распространения или размещения наружной рекламы с автоматической сменой изображения (площадь информационного поля 8 кв.м.), ежемесячно размещается 5 рекламных стендов по улицам города Астрахани.
Задание 3.10
Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей через магазин, находящийся в Трусовском районе г.Астрахани, общая площадь магазина 130 кв.м.. Ассортимент реализуемой продукции продовольственные товары с бакалеей и реализацией алкогольных напитков и табачных изделий.
Вопросы:
1. Определите повышающие и понижающие коэффициенты при расчете годового налога на вмененный доход.
2. Рассчитайте сумму годового ЕНВД и сумму, подлежащую уплате ежеквартально, если сумма уплаченных за этот же налоговый период страховых пенсионных взносов при выплате вознаграждений своим пяти работникам, занятым в сфере предпринимательской деятельности, по которой уплачивается ЕНВД составили 20 тыс. руб.
Задание 3.11
Определите величину налогового изъятия для физического и юридического лица применяющего традиционную и упрощенную системы налогообложения по следующим исходным даннымв тыс. руб.:
Доходы от реализации работ, услуг - 200
В том числе НДС 36
Затраты на осуществление ПД 94
В том числе НДС 16
Фонд оплаты труда 52
Проведите необходимые расчеты в таблице и сделайте выводы о преимуществах применения той или иной системы налогообложения.
Таблица 12