Продажа банком ин. валюты по поручению своего клиента




Учет и оплата начисленных доходов и расходов

Пример1. 21.03 банк выдал кредит фирме в сумме 100000 грн. в текущую деятельность сроком на месяц под 24% годовых. По условиям договора проценты начисляются согласно методу «30/360» и погашается ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за расчетным.Фирма в апреле – июне оплатила проценты согласно графика, в июле - за предыдущий месяц и за 2 последующих месяца авансом, а 21.09 вернул сумму кредита и проценты за сентябрь.

Дата Содержание операций Дт Кт Сумма
21.03 Выдача кредита      
31.03 Начисление процентов за март (за 10 дней вкл. день выдачи кредита)     666,66
5.04 Погашение процентов за март (сумма списывается с текущего счета фирмы на основании платежного поручения)     666,66
  30.04 31.05 30.06 Начисление процентов за - апрель - май - июнь (из рассчитанных 30 дней в каждом месяце)       2000 за один мес.
  4.05 5.06 Погашение процентов за - апрель - май      
3.07 Погашение процентов за июнь и оплата авансом процентов за июль и август      
    31.07 31.08 Списаны полученные авансом проценты за - июль - август (списывается по 2000 за мес.)        
21.09 Возврат суммы кредита и процентов за сентябрь: - погашение кредита -погашение процентов за 20 дней без отражения их начисления         1333,33

 

Пример2. 1.03 банк принял вклад у физ. лица с ин. валютой в сумме 5000 долл.на срок 3 мес. по ставке 12% годовых с выплатой процентов в момент внесения денег на депозит.

Дата Содержание операций Дт Кт Сумма
1.03 Прием вклада на депозит с выплатой процентов (курс НБУ 5,20)     (25220) 150 (780)
31.03 Начисление процентов за март (курс НБУ 5,20)     50дол.(260)
30.04 Начисление процентов за апрель (курс 5,10) 50дол. * 5,10 = 255       50дол.(260)
31.05 Начисление процентов за май (курс 5,40)     50дол.(260)
1.06 Возврат денежного вклада.      

 

Неполученные в срок доходы

Пример. Банк выдал 1.02 кредит фирме в сумме 20000 грн. по ставке 18% годовых на 6 мес. Заемщик оплатил проценты за февраль только 20 марта, а затем престал оплачивать их. В мае задолженность была признана сомнительной, а по истечении срока договора – безнадежной. В декабре через суд задолженность была погашена.

Дата Содержание операций Дт Кт Сумма
1.02 Выдача кредита (кредит клиенту другого банка на внутриторговую деятельность)      
28.02 Начисление процентов за февраль      
6.03 Признание процентов просроченными      
20.03 Погашение заемщиком процентов за февраль      
31.03 Начисление процентов за март      
6.04 Признание процентов просроченными      
30.04 Начисление процентов за апрель      
3.05 Признание начисленных процентов сомнительными к получению (учет неоплаченных процентов на счете сомнительной задолженности)      
  31.05 30.06 31.07 Начисление процентов за - май - апрель - июнь (начисление процентов происходит на заба­лан­совых счетах)      
1.08 Признание начисленных доходов без­на­деж­ны­ми к получению      
20.12 Погашение долга по процентам - сторнирование резерва (по­га­шение про­центов начисленных на забалансовых счетах)      
20,11 Погашение Климентом суммі кредита      

ЦБ(А)

Купля-продажа акций по поручению и за счёт клиента.

Банк заключил с фирмой договор поручения на покупку за счет её средств 100 шт. акций ОАО по цене не дороже чем 96 грн. За 1 шт.. Фирма уплачивает банку комиссионные в размере 2% от стоимости акций и возмещает банку расходы связанные с приобретением акций.

дата Опер-я Дт Кт
1.07 Заключение банком договора      
2.07 Перевод клиентом денег на покупку акций (100*96грн.)      
4.07 Заключение банком двух договоров «спот» с продавцами акций 1) 30*96 2) 70*96грн.      
6.07 Покупка банком акций по поручению и за счёт средств клиента      
6.07 Оплата банком расходов при покупке      
6.07 Расходы банка по покупке      
  Списание обязательств банка по двум договорам «спот»(2880+6650)      
6.07 Прием банком акций от двух продавцов      
7.07 Расчеты банка с клиентом-поручителем      
  Комиссионные доходы банка (9530*2%)      
  Передача банком акций клиенту      

 

Покупка ин. валюты по поручению и за счет средств клиента банка

Клиент банка поручает своему банку приобрести 600 тыс.$ для выполнения своих обязательств по контракту за счет грн-ых средств находящихся на его тек. счете. Приемлимый курс покупки 5,4-5,5 грн. Комиссионные банка составляют 0,2% от суммы сделки. Опперация по покупке $проводится с использованием счетов ностро, открытых в банке обслуживающим МВРУ. Комиссионные МВРУ составляют 0,1% от суммы сделки.

дата Опер-я ∑грн ∑$ Дт Кт
3.06 Списание грн. со счёта клиента (5,5*600 тыс.)   -    
4.06. Подкрепление банком счета ностро   -    
4.06 Списание грн. для покупки $ на МВРУ(по курсу покупки 5,45+комиссионные 0,1%)   -    
5.06 Поступление $ и расчеты с МВРУ (3270000)     -    
  Комиссия МВРУ        
6.06 Зачисление $ на счёт клиента банка (3270000)   (3270000)      
7.07 Расчёты банка с клиентом (3270000)     -    
  Комиссионные банка 0,2%   -    
  Возврат банком не использ. грн.        

 

 

Продажа банком ин. валюты по поручению своего клиента

Клиент банка поручает банку продать за грн. 200 000 евро с оплатой за счёт комиссионных в пользу банка – 0,2% и МВРУ – 0,1% от суммы сделки в грн.. Опперация по продаже совершается с использованием счёта ностро открытого в банке обслуживающем МВРУ.

дата Опер-я ∑грн ∑евро Дт Кт
3.06 Списание евро со счета клиента в банке (1200000)      
4.06 Подкрепление банком счета ностро (1200000)      
4.06 Списание евро со счета ностро для продажи на МВРУ (1200000)      
5.06 Поступление грн. на счет ностро и расчеты с МВРУ   -    
  Комиссионные 0,1% МВРУ        
5.06 Зачисление грн. на корр счет банка   -    
           
           
5.07 Зачисление банком грн. на счет своего клиента   -    
  0,2% комиссионные в пользу банка        

 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2018-01-08 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: