Междисциплинарная курсовая работа
По дисциплинам: «Банковские операции» и «Учет в банках»
Тема: «Организация, оформление и учет валютно-обменных операций банков»
Выполнила студентка группы ДБД-№34
Специальность: 080108 «Банковское дело»
Бирюкова А.С.
Руководители: Матвеева И.П., Корепанова Т.В.
Москва 2011 г.
Составление ведомости бухгалтерских проводок по операциям за 22.02.2011 г. По балансовым и внебалансовым счетам
Ведомость бухгалтерских проводок по операциям за 22.02.2011 г. По балансовым и внебалансовым счетам
| № П/п | Содержание операции | Балансовые счета | Внебалансовые счета | ||||
| Дт | Кт | Сумма | Дт | Кт | Сумма | ||
| В начале рабочего дня обменный пункт сдает в оборотную кассу филиала наличную иностранную валюту | 20202.840 | 20206.840 | |||||
| Клиент в обменном пункте купил 100 долларов США по курсу ниже официального (курс ЦБ - 29 руб., курс продажи - 28 руб.) | 20206.810; 70606 | 20206.840 | |||||
| Обменный пункт помещения банка продал клиенту 100 долларов США по курсу выше официального (курс ЦБ - 29 руб., продажи - 31 руб.) | 20206.810 | 20206.840; 70601 | |||||
| При покупке у клиента 100 долларов США банк имеет положительную курсовую разницу | 20206.810 | ||||||
| Отосланные неплатежные денежные знаки иностранным государством списываются с внебалансового счета 91101 | |||||||
| Полученные от иностранного банка платежные денежные знаки на отосланные им неплатежеспособные списываются с внебалансового счета | |||||||
| Приняты на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте подлинность которых вызывает сомнение | |||||||
| Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка | 70606.810 | ||||||
| Положительная курсовая разница списывается на доходы банка | |||||||
| Итого: |
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Начальные остатки по балансовым счетам на 22.02.2011 г.
| № п/п | Название счета | Номер счета и его характеристика | Начальные остатки | |
| Дт | Кт | |||
| Касса кредитных организаций в ин.валюте | 20202.840-А | |||
| Касса обменных пунктов в ин.валюте | 20206.840-А | |||
| Положительная переоценка средств в ин.валюте | 70603-П | |||
| Доходы | 70601-П | |||
| Расходы в рублях | 70606.810-А | |||
| Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте | 70608-А | |||
| Итого: |
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Начальные остатки по внебалансовым счетам на 22.02.2011 г.
| № п/п | Название счета | Номер счета и его характеристика | Начальные остатки | |
| Дт | Кт | |||
| Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте для отсылки на инкассо | 91101-А | |||
| Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте отосланные на инкассо | 91102-А | |||
| Ин.валюта принятая на экспертизу | 91104-А | |||
| Счет для корреспонденции с активными счетами по двойной записи | 99999-П | |||
| Итого: |
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Перечень операций по балансовым и внебалансовым счетам
| № | Наименование операции | Балансовые счета | Внебалансовые счета |
| В начале рабочего дня кассир обменного пункта получил в размере установленного лимита аванс в иностранной валюте | |||
| При продаже 100 долларов США клиенту банк имеет положительную курсовую разницу | |||
| При продаже 100 долларов США клиенту банк имеет отрицательную курсовую разницу | |||
| При покупке у клиента 100 долларов США банк имеет положительную курсовую разницу | |||
| Отосланные неплатежные денежные знаки иностранным государством списываются с внебалансового счета 91101 | |||
| Полученные от иностранного банка платежные денежные знаки на отосланные им неплатежеспособные списываются с внебалансового счета | |||
| Приняты на экспертизу денежные знаки иностранных государств и платежные документы в иностранной валюте подлинность которых вызывает сомнение | |||
| Отрицательная курсовая разница списывается на расходы банка | |||
| Положительная курсовая разница списывается на доходы банка | |||
| Итого: |
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 22.02.2011г.
Балансовые счета
Счет № 20202.840 «Касса кредитных организаций в ин.валюте»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня | |||||
| 20206.840 | |||||
| Обороты за 22.02.2011 | |||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 |
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
ведомость бухгалтерская проводка балансовый
Счет № 20206.840 «Касса обменных пунктов в ин.валюте»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня | |||||
| 20202.840 | |||||
| Обороты за 22.02.2011 | |||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 |
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 70601 «Доходы»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня | |||||
| Обороты за 22.02.2011 | |||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 |
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня | |||||
| 20206.810 | |||||
| 20206.810 | |||||
| 20206.810 | |||||
| Обороты за 22.02.2011 | |||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 |
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 70606.810 «Расходы в рублях»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня | |||||
| Обороты за 22.02.2011 | |||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 |
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня | |||||
| 70606.810 | |||||
| Обороты за 22.02.2011 | |||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 |
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Внебалансовые счета
Счет № 91101 «Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте для отсылки на инкассо»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня | |||||
| Обороты за 22.02.2011 | |||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 |
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 91102 «Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте отосланные на инкассо»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня | |||||
| Обороты за 22.02.2011 | |||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 |
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 91104 «Ин.валюта принятая на экспертизу»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Сальдо на начало дня | |||||
| Обороты за 22.02.2011 | |||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 |
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Счет № 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами по двойной записи»
| № | Корреспондентский счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Сальдо на начало дня | ||||||
| Обороты за 22.02.2011 | ||||||
| Конечный остаток за 22.02.2011 | ||||||
Ответственный исполнитель __________ Сафонова Ю.С.
Бухгалтер _________ Ивина Е.П.
Составление оборотного баланса формы № 26 по балансовым счетам на 22.02.2011
| № | Наименование счета | № счета | Начальный остаток | Оборот | Конечный остаток | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Касса кредитных организаций в ин.валюте | 20202.840-А | |||||||
| Касса обменных пунктов в ин.валюте | 20206.840-А | |||||||
| Положительная переоценка средств в ин.валюте | 70601-П | |||||||
| Доходы | 70603-П | |||||||
| Расходы в рублях | 70606.810-А | |||||||
| Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте | 70608-А | |||||||
| Итого: |
Руководитель организации ___________ Ковалев С.М.
Главный бухгалтер __________ Чебанов Я.А.
Составление оборотного баланса формы № 26 по внебалансовым счетам на 22.02.2011
| № | Наименование счета | № счета | Начальный остаток | Оборот | Конечный остаток | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте для отсылки на инкассо | 91101-А | - | - | - | ||||
| Ин.валюта, чеки, стоимость указана в ин.валюте отосланные на инкассо | 91102-А | - | - | - | ||||
| Ин.валюта принятая на экспертизу | 91104-А | - | - | - | ||||
| Счет для корреспонденции с активными счетами по двойной записи | 99999-П | - | - | |||||
| Итого: |
Руководитель организации ___________ Ковалев С.М.
Главный бухгалтер __________ Чебанов Я.А.
Справка о проверки правильности отражения операции за 22.02.2011г.
Сверка остатков и оборотов по балансовым счетам за 22.02.2011г.
| № | Показатели | Остатки | Обороты | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Итоги остатков счетов по условию задания | |||||
| Итоги начальных остатков по лицевым счетам | |||||
| Итоговая строка оборотного баланса по форме № 26 | |||||
| Итог перечня банковских операций | |||||
| Итог по ведомости бухгалтерских подводок | |||||
| Итог дебетовых и кредитовых оборотов пи лицевым счетам |
Сверка остатков и оборотов по внебалансовым счетам за 22.02.2011г.
| № | Показатели | Остатки | Обороты | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Итоги остатков счетов по условию задания | |||||
| Итоги начальных остатков по лицевым счетам | |||||
| Итоговая строка оборотного баланса по форме № 26 | |||||
| Итог перечня банковских операций | |||||
| Итог по ведомости бухгалтерских подводок | |||||
| Итог дебетовых и кредитовых оборотов пи лицевым счетам |