Задание 7
На основе полученных данных в отчетности провести анализ финансовой устойчивости организации.
Исследуем финансовую устойчивость ООО «ОптТорг»
Таблица 4
Определение типа финансовой устойчивости, тыс. руб.
| № | Показатели | 31.12 | 30.09 |
| СОК (стр. 1300 – стр. 1100) | 667 658 | 629 300 | |
| СДИ (СОК + стр. 1400) | 667 658 | 629 300 | |
| ОИЗ (СДИ + стр. 1500) | 1 638 090 | 1 590 000 | |
| Запасы (стр. 1210) | 857 190 | 816 600 | |
| Излишек или недостаток СОК как источника финансирования запаса (стр.1 – стр.4) | - 189 532 | -187 300 | |
| Излишек или недостаток СДИ как источника финансирования запаса (стр.2 – стр.4) | -189 532 | -187 300 | |
| Излишек или недостаток ОИЗ как источника финансирования запаса (стр.3 – стр.4) | 780 900 | 773 400 | |
| Тип финансовой устойчивости | Неустойчив | Неустойчив |
Общество имеет неустойчивое финансовое положение и на начало и на конец отчетного периода, и при этом недостаток СОК и СДИ как источника финансирования запасов и затрат увеличился на 7500руб. на 31.12.2012. В связи с этим можно сделать вывод о снижении финансовой устойчивости общества в долгосрочной перспективе.
Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Таблица 5
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
ООО «ОптТорг»
| Показатель | Значение показателя | Изменение | Нормативное значение | |
| 30.09 | 31.12 | |||
| 1. Коэффициент автономии 1300/1600 | 0,67 | 0,67 | 0,50-0,7 | |
| 2. Коэффициент финансового капитализации 1500/1300 | 0,5 | 0,5 | 0,43-0,82 | |
| 3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными источникам СОК / 1200 | 0,4 | 0,41 | 0,01 | >0,1 |
| 4. Индекс постоянного актива 1100 / 1300 | 0,67 | 0,66 | -0,01 | – |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости 1300/1600 | 0,67 | 0,67 | >0,7 | |
| 6. Коэффициент маневренности собственного капитала СОК/1300 | 0,33 | 0,34 | 0,01 | >0,1 |
| 7. Коэффициент мобильности имущества 1200 / 1600 | 0,55 | 0,56 | 0.01 | – |
| 8. Коэффициент мобильности оборотных средств 1250 / 1200 | 0,48 | 0,47 | -0,01 | – |
| 9. Коэффициент обеспеченности запасов СОК / 1210 | 0,77 | 0,78 | 0,01 | > 0,5 |
| 10. Коэффициент краткосрочной задолженности 1520 / 1500 | 0,22 | 0,22 | – |
Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2012 г. Составил 0,67. Полученное значение говорит об оптимальной величине собственного капитала (67% в общем капитале организации). В течение анализируемого периода имело место явное уменьшение коэффициента автономии, составившее - 0,17.
На 31.12.2013 значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами составило -0,41. За 2012 год коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами несильно увеличился (0,01). На 31.12.2013 значение коэффициента можно считать критическим.
За период 30.09–31.12.2013 отмечено ощутимое уменьшение коэффициента покрытия инвестиций до 0,61 (на 0,17). Значение коэффициента по состоянию на 31.12.2013 ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет только 61%).
На последний день анализируемого периода коэффициент обеспеченности материальных запасов составил 0,78. Коэффициент обеспеченности матриальных запасов вырос за последний год на 0,01. На 31.12.2012 коэффициент обеспеченности материальных запасов имеет крайне неудовлетворительное значение.
Коэффициент краткосрочной задолженности ООО "ОптТорг" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.
Анализ относительных показателей показал, что на конец отчетного периода усилилась зависимость общества от внешних кредиторов.
Динамика коэффициента капитализации
Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости
