Инструкция по устранению ошибок № 1.
Внесение изменений в ранее представленный расчет осуществляется плательщиками страховых взносов путем представления уточенного расчета в порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом следующих положений:
1. Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, ранее отраженных в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/ Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/ Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:
1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1. расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0»;
1.2. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2. расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета - с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 настоящего письма.
2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном порядке, с учетом следующего:
2.1. В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.2. В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 - 300 подраздела 3.2. расчета во всех знакоместах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.3. В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2. расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в подразделе 3.2. расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Инструкция по устранению ошибок № 2.
Особенности заполненния раздела 3 в уточненном расчете по СВ
Из порядка заполнения п.1.2
В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
В уточненный расчет подлежит включению раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения).
Обратите внимание на заполнение р.3. в первичном и уточненном расчете
Уточненный расчет, так же как и первичный при регистрации проверяется по КС:
Сумма стр.240 (в разбивке по месяцам отчетного периода) должна совпадать с данными пр.1.1 стр.061_3, 061_4, 061_5
При проверке уточненного расчета выполняется следующая последовательность действий:
- СНИЛС из уточненного расчета считаются актуальными, по ним берется сумма по стр.240 из р.3
- из первичного расчета исключаются СНИЛС, указанные в уточненном расчете.
По оставшимся СНИЛС берется сумма по стр.240 из р.3 из первичного расчета
Таким образом получается сумма для сравнения с приложением 1.1 по стр.061
Типичная ошибка НП при заполнении р.3 в уточненном расчете
1) В первичном расчете выявлен неправильный СНИЛС у ФЛ – НП в уточненный расчет в раздел 3 включает только данные по этому ФЛ с исправленным СНИЛС
Ошибка!
В этом случае программа берет суммовые показатели по СНИЛС из уточненного расчета и ВСЕ суммовые показатели по СНИЛС из первичного расчета.
Программа не знает в этом случае, какой СНИЛС в первичном расчете считать неправильным
Однозначно идентифицировать ФЛ по другим показателям невозможно:
- ФИО – на одном большом предприятии могут оказаться двойники
- ИНН – не всегда заполняется
В этом случае необходимо в уточненный расчет в р.3 включить две строки
Первая – ФИО НП с неправильным СНИЛС, какой был в первичном расчете и нулевыми суммами
Вторая – ФИО НП с уточненным СНИЛС и правильными суммами по стр.240
Таким образом исключаются суммы по неправильному СНИЛС из первичного расчета (в уточненном по этому неправильному СНИЛС суммы нулевые) и включаются суммы по правильному СНИЛС из уточненного расчета
2) В одном расчете в разделе 3 по одному СНИЛС сведения внесены более чем один раз по разными номерами
Ошибка!
Такого быть не должно, в противном случае мы не сможем обработать уточненный расчет, т.к. если будут корректироваться данные по этому «двойному» СНИЛС, то неизвестно какую из этих двух записей уточняет НП
Т.к. у нас нет официальной причины для отказа при наличии «двойных» СНИЛС, суммы по стр.240 по двойным СНИЛС исключаются из расчета для проверки, чтобы заведомо сформировалась ошибка при проверке