Колледж экономики, права и информатики
УТВЕРЖДАЮ:
Директор КЭПИ
_____________И.В.Пальшина
«___»______________ 2017 г.
Квалификационый экзамен
Профессионального модуля
Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации
Направление подготовки среднего профессионального образования по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Форма обучения: очная (углубленный уровень)
Сыктывкар 2017
I. ПАСПОРТ
Назначение:
КОМ предназначен для контроля и оценки результатов освоения профессионального модуля «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»
по специальности СПО « Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
код специальности 080114
Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности (ВПД) «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации», в том числе профессиональными (ПК) и общими (ОК) компетенциями:
| Код | Наименование результата обучения |
| ПК 5.1. | Организовывать налоговый учет. |
| ПК 5.2. | Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета. |
| ПК 5.3. | Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты. |
| ПК 5.4. | Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты. |
| ПК 5.5. | Проводить налоговое планирование деятельности организации. |
| ОК 1. | Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес. |
| ОК 2. | Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество. |
| ОК 3. | Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность. |
| ОК 4. | Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития. |
| ОК 5. | Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий. |
| ОК 6. | Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями. |
| ОК 7. | Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий. |
| ОК 8. | Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации. |
| ОК 9. | Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности. |
| ОК 10. | Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей) |
С целью овладения указанным видом профессиональной деятельности и соответствующими профессиональными компетенциями обучающийся в ходе освоения профессионального модуля должен иметь практический опыт:
-ведения налогового учета в организации
-осуществления налогового планирования в организации
На этапе итоговой аттестации по медиане качественных оценок индивидуальных образовательных достижений экзаменационной комиссией определяется интегральная оценка освоенных обучающимися профессиональных и общих компетенций как результатов освоения/не освоения профессионального модуля.
В состав комиссии для проведения квалификационного экзамена включаются преподаватели, которые вели модуль, и преподаватели, руководившие производственной, а также представитель работодателя.
К сдаче квалификационного экзамена допускаются студенты, полностью выполнившие учебный план профессионального модуля, имеющие положительные оценки по результатам промежуточных аттестаций.
Квалификационный экзамен проводится в письменной форме. В экзаменационные билеты включаются теоретические и практические задания в виде тестов и задач. При проведении экзамена в ходе выполнения практических заданий студенты пользуются Налоговым кодексом РФ, законодательством Республики Коми и решениями местных представительных органов власти, принятые по налогам, приказами Минфина России и Федеральной налоговой службы, утверждающими формы и порядок заполнения налоговых деклараций, а также компьютерными сетями Консультант плюс и Интернет. Кроме того, студент имеет право использовать личную папку с практическими материалами, сформированную за весь период обучения.
Оценка индивидуальных образовательных достижений по результатам текущего контроля и промежуточной аттестации производится в соответствии с универсальной шкалой:
| Процент результативности (правильных ответов) | Качественная оценка индивидуальных образовательных достижений | |
| балл (отметка) | вербальный аналог | |
| 86 и более | отлично | |
| 85÷ 71 | хорошо | |
| 70 ÷ 55 | удовлетворительно | |
| менее 55 | неудовлетворительно |
Максимальное число баллов:
Задание № 1 = 6 (декларация 3-ндфл, ПК 3,4)
Задание № 2 =8 (декларация по налогу, ПК 1,2,3,4)
Задание № 3 = 4 (налоговый календарь, ПК 1,5)
Задание № 4 = 8 (оптимизация, ПК 3, 5)
Задание № 5 = 4 (ситуация по декларации ПК 3,4,5)
Тесты = 20 (ПК 1,2,5)
Всего = 50 баллов, в т.ч.:
86%=43 (отлично); 70% = 35 (хорошо); 55% = 27 (удовлетворительно)
По результатам квалификационного экзамена принимается решение:
«Вид профессиональной деятельности «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» освоен (отлично, хорошо или удовлетворительно) /не освоен».
При этом учитывается освоение студентом каждой профессиональной компетенции (ПК 5.1 - 5.5) и вид профессиональной деятельности считается неосвоенным, если хотя бы по одной профессиональной компетенции процент результативных (правильных ответов) по набору заданий составляет менее 50.
II. ЗАДАНИЕ ДЛЯ ЭКЗАМЕНУЮЩЕГОСЯ.
Вариант № 1
Оцениваемые компетенции: ПК 5.1. - 5.5., ОК 1. – ОК 5., ОК 8., ОК 9.
Инструкция
1. Внимательно прочитайте задание.
2. В первую очередь выполняются практические задания в части составления налоговых деклараций: декларация по форме 3-НДФЛ составляется только при помощи компьютерной программы, остальные декларации составляются на бумажном носителе.
При выполнении практических заданий Вы можете пользоваться Налоговым кодексом РФ, законодательством Республики Коми и решениями местных представительных органов власти, принятые по налогам, приказами Минфина России и Федеральной налоговой службы, утверждающими формы и порядок заполнения налоговых деклараций, а также компьютерными сетями Консультант плюс и Интернет. Кроме того, можно использовать личную папку с практическими материалами, сформированную в период обучения.
3. После выполнения практической части выполните задание теоретической части.
Практическая часть
Задание № 1
Требуется: Составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период,
провести проверку правильности ее составления, указать документы, подтверждающие право на льготы
Задание № 2
Требуется:
-оформить необходимые документы (регистры) налогового учета
-составить расчет налоговой базы по НДС и рассчитать сумму налога к уплате в бюджет
(суммы «входного» НДС и сумму «выходного» НДС)
-определить сроки уплаты НДС в бюджет
-определить срок представления налоговой декларации
-составить налоговую декларацию за налоговый период
Задание № 3
Составить налоговый календарь
Задание № 4
Организация планирует переход на упрощенную систему налогообложения с 1 января следующего года.
Требуется:
1) рассчитать сумму налоговых издержек организации при упрощенной системе налогообложения при объекте налогообложения: доходы; доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов
2) рассчитать показатели эффективности налогообложения при разных объектах налога при применении УСН
3) сформулировать предложения по применению организацией с нового налогового периода упрощенной системы налогообложения.
Задание № 5
В каких случаях будет применена статья 119 НК РФ. Начислить штрафную санкцию.
Теоретическая часть - тесты: