Понятие налогов и история налогообложения в России.
- Возникновение налогообложения.
- История налогов и налогообложения в России.
- Становление налоговой системы современной России.
4. Роль и функции налогов.
5. Налог как правовая категория: понятие, признаки, функции.
6. Виды налогов и их классификация.
Правовой механизм налога и его элементы.
- Понятие и правовое значение юридического состава налога.
- Существенные элементы юридического состава налога.
3. Факультативные элементы юридического состава налога.
Понятие налогового права.
Понятие, предмет, метод налогового права.
- Принципы налогового права.
- Источники налогового права.
4. Соотношение налогового права и других отраслей права.
Налоговые правоотношения.
- Виды налоговых правоотношений.
- Объекты налоговых правоотношений.
- Юридические факты в налоговом праве.
4. Общая характеристика субъектов налогового права.
Налоговые органы и налоговое администрирование.
- Система налоговых органов.
- Функции налоговых органов.
- Понятие налогового администрирования.
- Статус налоговых органов.
5. Полномочия других государственных органов в сфере налогового контроля.
Правовое регулирование статуса иных субъектов налоговых отношений.
1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- Правовой статус налоговых агентов.
- Правовой статус налоговых представителей.
4. Банки как субъекты налогового права.
Содержание налоговой обязанности и порядок её исполнения.
1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
2. Лица, осуществляющие исчисления налога.
3. Способы исчисления налога и порядок его уплаты.
4. Исполнение налоговой обязанности при реорганизации юридического лица и при других особых обстоятельствах.
5. Зачет и возврат налогов, списание безнадежных долгов по налогам и сборам.
Порядок взыскания налога, сбора, пеней, штрафов.
- Требование об уплате налогов и сборов.
- Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя.
- Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя.
- Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
Изменение срока исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
1. Общие условия изменения уплаты налога и сбора.
2. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора.
3. Полномочия государственных органов по принятию решений об изменении срока уплаты налога и сбора.
4. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по
уплате налога и сбора.
5. Инвестиционный налоговый кредит, основания и порядок пре-
доставления.
6. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного
налогового кредита.
Правовое регулирование способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
1. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
2. Залог имущества.
3. Поручительство.
4. Пеня.
5. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.
6. Арест имущества.
Общие положения о налоговом контроле.
1. Понятие, содержание и принципы налогового контроля.
2. Субъекты, объекты и предмет налогового контроля.
3. Формы и методы налогового контроля.
4. Виды налогового контроля.
Организация и проведение камеральных и выездных налоговых проверок и их реализация.
1. Общая характеристика камеральных налоговых проверок.
2. Налоговая декларация: понятие; порядок предоставления; внесение изменений и дополнений в ее содержание.
3. Порядок проведения камеральных налоговых проверок.
4. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
5. Общая характеристика выездных налоговых проверок.
6. Мероприятия налогового контроля, осуществляемые при проведении выездной налоговой проверки.
7. Порядок завершения налоговых проверок и их реализация.
Дополнительные контрольные функции налоговых органов.
1. Учет налогоплательщиков.
2. Контроль за применением контрольно-кассовой техники.
Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
1. Налоговая ответственность, ее признаки и основания.
2. Общие условия привлечения к налоговой ответственности.
3. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
4. Обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность в налоговом праве Российской Федерации.
5. Налоговые санкции и их применение.
6. Давность привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций.
7. Налоговые правонарушения, их система, виды, квалификация.