Основная информация по условному предприятию.
Наименование предприятия: ООО «ДиО».
Вид деятельности: производство деревянных окон и дверей.
Применяемая система налогообложения: общая.
Коды:
ОКПО – 58675689;
ОКВЭД – 20.30.1 (вид деятельности);
ИНН – 4217015678 (регистрационный номер налогоплательщика в ИФНС);
ОКОПФ – 65 (организационно-правовая форма);
ОКФС – 16 (форма собственности);
ОКЕИ – 384 (тысячи рублей).
Местонахождения (адрес) – 654000, Кемеровская область, г. Новокузнецк, ул. Пирогова, д. 17.
При регистрации в Фонде социального страхования по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для данного предприятия были установлены следующие размеры данного вида взносов: для рабочих – 0,8%, для администрации -0,5%.
Основные положения учетной политики предприятия, необходимые для курсовой работы.
К основным средствам относят объекты стоимостью более 40000 руб. Начисление амортизации по основным средства осуществляется разными способами (таблица 1). Токарный станок и автопогрузчик используются в основном производстве, компьютер используется для управленческих нужд.
Материалы отражаются в бухгалтерском учете по фактической себестоимости приобретения без использования счетов «Заготовление и приобретение материальных ценностей», «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
На предприятии формируется неполная производственная себестоимость продукции. Общепроизводственные расходы включаются в себестоимость продукции, а общехозяйственные расходы относятся на счет 90 «Продажи».
Готовая продукция при выпуске из производства учитывается по фактической себестоимости.
Задание
1. Заполните ведомость по расчету заработной платы работников предприятия, НДФЛ, страховым взносам во внебюджетные фонды (таблица 1), ведомость по расчету амортизации основных средств (таблица 2). Для этого составьте бухгалтерские справки по расчету заработной платы работников, налога на доходы физических лиц и взносов во внебюджетные фонды, амортизации основных средств (Постановление Правительства РФ №1 от01.012002г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»).
2. Заполните журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 года, впишите все недостающие суммы и проставьте бухгалтерские проводки (таблица 3). Составьте бухгалтерские справки по расчету налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, налога на имущество, налога на прибыль
3. Откройте счета бухгалтерского учета, отразите на них все операции, подсчитайте обороты и конечное сальдо.
4. Заполните страницы главной книги по всем счетам (см. Пример страницы главной книги).
5. Составьте оборотно-сальдовую ведомость ООО «ДиО» за январь 2012 года.
6. Составьте «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет о движении денежных средств» на 1 февраля 2012 года (воспользуйтесь справочной информацией по заполнению форм бухгалтерской (финансовой) отчетности (таблицы 5-7)).
Таблица 1 – Расчетная ведомость заработной платы, НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды
ООО «ДиО» за январь 20__ года
| ФИО работника | Оклад | Над - бавка | Кол-во детей | Налог. вычет | НДФЛ | К выдаче | ФСС РФ | ПФ страх. часть | ПФ накоп. часть | ФОМС | ФСС риск и травм. |
| Иванов И.И. (1949 г.р.) | |||||||||||
| Петров П.П. (1975 г.р.) | |||||||||||
| Сидоров С.С. (1983 г.р.) | - | ||||||||||
| Итого основ-ные рабочие | Х | Х | Х | Х | |||||||
| Соколов И.И. (1968 г.р.) | |||||||||||
| Птицын Т.И. (1956 г.р.) | |||||||||||
| Итого администрация | Х | Х | Х | Х | |||||||
| ВСЕГО | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
Таблица 2 – Ведомость расчета амортизации основных средств ООО «ДиО» за январь 20__ года*
| № п/п | Наименование объекта | Первона-чальная стоимость | Код ОКОФ | Срок полезного использования | Амортизацион-ная группа, способ амортизации | Норма амортизации | Сумма амортизации | Накопленная амортизация, месяц | |
| год | месяц | ||||||||
| Станок токарный | линейный | ||||||||
| Компьютер | уменьшаемого остатка | ||||||||
| Автопогрузчик | суммы чисел лет СПИ | ||||||||
| ИТОГО | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
*(все объекты приобретены в декабре предыдущего года)
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «ДиО» за январь 20__ г
| № п/п | Дата | Содержание операции | Корр.счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 10.01 | Перечислен налог на доходы физических лиц | ? | |||
| 10.01 | Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на заработную плату рабочих и администрации | ? | |||
| 10.01 | Получено по чеку из банка: на выдачу заработной платы на хозяйственные нужды | ? 6000 | |||
| 10.01 | Выдана заработная плата по платежной ведомости № 12 | ? | |||
| 10.01 | Выдано на хозяйственные нужды Иванову И.И. | ||||
| 11.01 | Приобретены материалы подотчетным лицом | ||||
| 11.01 | Учтен НДС по материалам | ? | |||
| 12.01 | Сдан Ивановым И.И. остаток неиспользованных подотчетных сумм | ||||
| 16.01 | Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей | ||||
| 17.01 | Перечислено поставщику материалов по договору № 43 | ||||
| 17.01 | НДС к зачету | ||||
| 17.01 | Реализована готовая продукция | ||||
| 17.01 | Начислен НДС | ? | |||
| 17.01 | Списана себестоимость реализованной продукции | ||||
| 17.01 | Отражен финансовый результат от продажи продукции | ? | |||
| 18.01 | Получено от покупателей | ||||
| 18.01 | Списаны материалы на производство | ||||
| 19.01 | С расчетного счета выдан заем ООО «Смена» | ||||
| 20.01 | Переданы материалы на общехозяйственные нужды | ||||
| 20.01 | Акцептирован счет поставщика за приобретенные материалы | ||||
| 20.01 | Учтен НДС по материалам | ? | |||
| 12.01 | Перечислено поставщику за материалы | ? | |||
| 20.01 | НДС к зачету | ? | |||
| 20.01 | На расчетный счет получен краткосрочный кредит банка «СММ» | ||||
| 23.01 | Приобретен инструмент | ||||
| 23.01 | Учтен НДС по приобретенному инструменту | ? | |||
| 23.01 | Акцептирован счет транспортной организации за доставку инструмента | ||||
| 23.01 | Учтен НДС по доставке | ? | |||
| 23.01 | Оплачено поставщику за инструмент | ? | |||
| 23.01 | Перечислено транспортной организации за доставку | ? | |||
| 23.01 | Отражены услуги сторонней организации по наладке инструмента | ||||
| 23.01 | Учтен НДС по наладочным работам | ? | |||
| 23.01 | Оплачено за наладку | ? | |||
| 23.01 | Инструмент передан в эксплуатацию | ? | |||
| 23.01 | НДС по инструменту принят к зачету | ? | |||
| 30.01 | Начислена заработная плата основным рабочим | ? | |||
| 30.01 | Начислена заработная плата администрации | ? | |||
| 30.01 | Удержан налог на доходы физических лиц | ? | |||
| 30.01 | Перечислен налог на доходы физических лиц | ? | |||
| 30.01 | Начислен страховых взносов и в ФСС РФ за риск и травматизм от ФОТ основных рабочих, в том числе в: | ||||
| 30.01 | ФСС РФ | ? | |||
| ПФ страховая часть | ? | ||||
| ПФ накопительная часть | ? | ||||
| ФОМС | ? | ||||
| ФСС РФ за риск и травматизм | ? | ||||
| 30.01 | Начислен страховых взносов и в ФСС РФ за риск и травматизм от ФОТ администрации, в том числе в: | ||||
| ФСС РФ | ? | ||||
| ПФ страховая часть | ? | ||||
| ПФ накопительная часть | ? | ||||
| ФОМС | ? | ||||
| ФСС РФ за риск и травматизм | ? | ||||
| 30.01 | Начислена амортизация на объекты ОС, используемые в основном производстве | ? | |||
| 30.01 | Начислена амортизация на объекты ОС, используемые для общехозяйственных нужд | ? | |||
| 30.01 | Отражены затраты по аренде помещения офиса | ||||
| 31.01 | Списаны общепроизводственные расходы | ? | |||
| 31.01 | Списаны общехозяйственные расходы | ? | |||
| 31.01 | Выпущена из производства готовая продукция | ? | |||
| 31.01 | Реализована готовая продукция покупателю | ||||
| 31.01 | Начислен НДС с выручки | ? | |||
| 31.01 | Списана себестоимость продаж | ? | |||
| 31.01 | Отражен финансовый результат от продажи продукции | ? | |||
| 31.01 | Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание | ||||
| 31.01 | Начислены проценты по займу, выданному ООО «Смена» | ||||
| 31.01 | На расчетный счет получено от ООО «Смена»: - возврат части займа - проценты по займу | ||||
| 31.01 | Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка «СММ» | ||||
| 31.01 | С расчетного счета оплачено: - возврат части краткосрочного кредита - проценты по краткосрочному кредиту | ||||
| 31.01 | Получено от покупателя | ||||
| 31.01 | Перечислен НДС, подлежащий уплате в бюджет | ? | |||
| 31.01 | Начислен налог на имущество | ? | |||
| 31.01 | Отражен финансовый результат от прочей деятельности | ? | |||
| 31.01 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | ? | |||
| ИТОГО | ? |
СЧЕТ 01 «Основные средства»
| С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | |||||||
| Сальдо на 01.01.20__г. | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.02.20__ г. |
Рисунок 1 – Пример страницы главной книги
Таблица 4 – Оборотно-сальдовая ведомость ООО «ДиО» за январь 20__ года
| Код счета | Наименование счета | Сальдо на 01.01.12г. | Обороты за январь | Сальдо 01.02.12г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 4118,64 | |||||||
| 131618,64 | |||||||
| ИТОГО | 769118,64 | 769118,64 |
Бухгалтерский баланс
| на | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| На | На ____ ________ | На ____ ________ | ||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | г. | г. | г. | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||
| Материальные поисковые активы | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||
Форма 0710001 с. 2
| На | На ____ ________ | На ____ ________ | |||||||||||||||
| Пояснения | Наименование показателя | г. | г. | г. | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Резервы под условные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Приложение Б