Из кейнсианской модели следует, что инфляция и безработица не могут появиться и существовать одновременно. Инфляция имеет место лишь в условиях полной занятости как плата за ее достижение, за быстрое развитие экономики. Такая модель достаточно верно описывала процессы, происходившие в периоды спадов и подъемов деловой активности вплоть до 60-х годов. Одновременное появление инфляции и безработицы потребовали новых объяснений.
Эмпирические исследования английского экономиста О.Филлипса показали, что существует стабильная и предсказуемая обратная зависимость: рост безработицы сверх 2,5 - 3% приводит к резкому замедлению роста цен и заработной платы. Отсюда следовал вывод: уменьшение безработицы сопровождается повышением цен и заработной платы. Эта зависимость для разных стран в обобщенном виде была выражена в "кривых Филлипса". В дальнейшем американские экономисты П.Самуэльсон и Р.Солоу модифицировали эту кривую, заменив ставки заработной платы на темпы роста товарных цен (рис.12.). В таком виде "кривую Филлипса" стали использовать для разработки экономической политики, прежде всего для определения условий, при которых возможны высокий уровень занятости, производства и определенная стабильность цен.
Сложились два типа объяснений причин такой зависимости:
1) этому способствует возникновение узких мест на рынке труда по мере приближения экономики к состоянию полной занятости;
2) являясь монополистами, профсоюзы и крупный бизнес используют свое положение для роста заработной платы и цен по мере приближения экономики к полной занятости. То есть низкая безработица вызывает тенденцию к более высокой инфляции. И наоборот, высокая безработица вынуждает работающих по найму соглашаться на меньшую заработную плату, что вызывает замедление роста цен.
Фактическая динамика показателей инфляции и безработицы с конца 60-х годов во многих странах стала представлять с такой зависимостью резкий контраст: инфляция и безработица растут одновременно. Возникло явление стагфляции, когда одновременно присутствуют и большая безработица (стагнация), и высокая инфляция. Столь необычное явление лучше понять, если исходить из того, что кривая совокупного предложения является восходящей (или имеет такой отрезок) или допустить возможность левостороннего смещения кривой совокупного предложения.
Графическая интерпретация второй ситуации представлена на рис.13.
Левосторонний сдвиг кривой совокупного предложения (уменьшение совокупного предложения) привел к одновременному росту цен с Р0 до Р1 и сокращению объема произведенной продукции с Y0 до Y1. То есть, повлек за собой рост инфляции и рост безработицы.
Рис.13.Совокупное предложение и стагфляция
Большинство экономистов полагает, что альтернативность инфляции и безработицы существует лишь в условиях ползучей инфляции, с постоянным темпом роста цен и в краткосрочном плане. В долгосрочном периоде такая устойчивая зависимость не проявляется
5. Антиинфляционное регулирование экономики.
Негативные экономические и социальные последствия инфляции вынуждают правительства разных стран бороться с нею. Однако современная рыночная экономика инфляционна по своему характеру (бюджетный дефицит, монополии, инфляционные ожидания населения и предприятий и т.д.), поэтому устранить все факторы инфляции и, следовательно, ликвидировать ее невозможно.
Различают два подхода к управлению экономикой в условиях инфляции. Первый состоит в адаптационной политике, суть которой заключается в следующем: все субъекты рыночной экономики учитывают потери от инфляции прежде всего через учет потерь от снижения покупательной способности денег. Домохозяйства адаптируются через поиск дополнительных источников дохода, перестройку семейного бюджета в сторону наиболее эластичных товаров и услуг, материализацию денег в другие ценности, увеличение потребляемой части располагаемого дохода и уменьшение сбережений и т.д. Фирмы адаптируются путем увеличения цен на товары и услуги, сворачивания производства и переориентации его на посредническую деятельность, реализации только краткосрочных инвестиционных проектов, увеличения заработной платы своим работникам и т.д. Комплекс адаптационных мероприятий государства включает индексирование заработной платы, т.е. приспособление ее к эффекту инфляции; индексирование процентной ставки и др.
Второй подход заключается в проведении активной инфляционной политики, которая ограничивает и регулирует инфляционный процесс.
Различные теоретические школы в соответствии со своим пониманием инфляции рекомендуют и различные методы борьбы с ней. На основе кейнсианства сформировались два направления антиинфляционной политики: дефляционная политика и политика цен и доходов.
Дефляционная политика воздействует на платежный спрос и, следовательно, направлена против инфляции спроса. В ее основе лежит активная фискальная политика — маневрирование государственными расходами и налогами. Подробно эта проблема рассматривается в теме "Финансовая система и финансовая политика государства".
Политика цен и доходов, главная задача которой сводится к ограничению заработной платы, направлена против инфляции издержек. Средствами ее проведения являются установление пределов роста заработной платы и цен, их временное замораживание. Такую политику проводили правительства многих стран. В краткосрочном плане она дала положительные результаты, но в долгосрочном плане — оказалась неэффективной, так как означает административную, а не рыночную стратегию борьбы с инфляцией. Сдерживание цен оплачивалось снижением производительности труда и жизненного уровня населения.
Монетаристы в борьбе с инфляцией на первый план выдвигают денежно-кредитную политику, направленную на регулирование денежной массы, введение жестких лимитов на ее прирост.
Поскольку современная инфляция многофакторна, Целесообразно сочетание различных подходов, о чем свидетельствует опыт антиинфляционной политики в разных странах. Он включает широкий набор монетарных, бюджетных, налоговых мероприятий, политику доходов, программы стабилизации вплоть до проведения денежных реформ. Целесообразно также разграничение антиинфляционной стратегии и тактики. Первая носит долговременный характер и включает меры по устранению причин инфляции, демонтаж ее механизмов: гашение инфляционных ожиданий; регулирование денежного обращения; сокращение бюджетного дефицита; сведение к минимуму воздействия внешних инфляционных факторов на национальную экономику; борьбу с монополизмом и др. Эти меры должны подкрепляться и другими: стимулированием НТП и структурной перестройкой; ориентацией инвестиционных потоков на сектора экономики, обеспечивающие потребительский рынок; демилитаризацией и конверсией военной экономики.
Антиинфляционная тактика носит кратковременный характер и направлена на снижение темпов инфляции. Ее методы носят чрезвычайный характер. Антиинфляционная тактика предполагает два варианта мер: наращивание предложения без соответствующего роста спроса и ограничение спроса без соответствующего падения предложения. В рамках первого варианта мер можно отметить приватизацию государственной собственности, массированный импорт потребительских товаров, частичную реализацию стратегических запасов и т.д. Цель второго варианта — повысить норму сбережений, уменьшить уровень их ликвидности, повысив процент по вкладам, особенно срочным, заморозить вклады до востребования; повысить доходность государственных облигаций; провести денежную реформу кон-фискационного типа.
Особую сложность представляет борьба со стагфляцией, так как меры по борьбе с инфляцией ведут к росту безработицы, и наоборот. Вырваться из стагфляции чисто рыночными методами невозможно.
В связи с антиифляционной политикой остро стоит проблема издержек борьбы с инфляцией. По некоторым подсчетам, снижение инфляции на 1% повышает безработицу выше естественного уровня на 2%. Следовательно, по закону Оукена, реальный ВНП (ВВП) уменьшается на 5% по сравнению с потенциальным.
Тема 6. Государственный бюджет и финансовая политика государства.
1. Государственный бюджет и бюджетная политика.
2. Налоги и налоговая система.
3. Фискальная политика государства и механизм ее воздействия на экономику.
1. Государственный бюджет и бюджетная политика.
Финансовая система страны — это совокупность финансовых отношений и регулирующих их институтов. Финансовые отношения как важнейшая составная часть экономических отношений представляют собою систему отношений по поводу образования, распределения и использования финансовых ресурсов. Они возникают между государством, с одной стороны, юридическими и другими лицами — с другой; физическими и юридическими лицами; юридическими лицами, отдельными государствами.
В связи с этим в финансовой системе выделяют три взаимосвязанных подсистемы: финансы государства; финансы хозяйствующих субъектов; финансы населения. Объектом нашего рассмотрения являются только финансы государства, прежде всего государственный бюджет, поскольку он играет решающую роль в макроэкономическом регулировании экономики.
Финансы государства (государственные финансы) — это денежные фонды государства, а также совокупность форм и методов их образования и использования. Их назначение — финансовое обеспечение функций, присущих государству. Элементами государственных финансов являются бюджетная система, внебюджетные фонды, валютные резервы и т.д.
Бюджетная система страны представляет собой совокупность бюджетов различных уровней. Ее структура зависит от государственного устройства и административно-территориального деления страны. В странах с федеративным устройством бюджетная система является трехуровневой: бюджет центрального правительства (федеральный бюджет); республиканские, областные, краевые бюджеты, бюджеты земель, штатов, провинций и т.д.; местные бюджеты. В странах с унитарным устройством бюджетная система двухуровневая: бюджеты центрального правительства; местные бюджеты.
Между бюджетами различных уровней существуют довольно сложные отношения, связанные с разделом источников бюджетных доходов, финансированием местных бюджетов со стороны центрального правительства.
К бюджету примыкают внебюджетные фонды, которые находятся в распоряжении центральных или местных органов власти. Они создаются за счет специальных налогов, займов и имеют целевое назначение: строительство дорог, подготовка и переподготовка кадров, социальное страхование и т.д. Их примером в России могут служить Пенсионный фонд, Дорожный фонд, Фонд занятости.
Поскольку финансовая система государства воспроизводит все процессы по производству и распределению ВНП, поэтому политика государства по отношению к ней является одним из важнейших регуляторов развития национальной экономики. Такая политика называется финансовой и представляет собой совокупность мероприятий государства по мобилизации, распределению финансовых ресурсов, их использованию на развитие национальной экономики (на основе финансового законодательства). Она складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельности государства: в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальная политика) и в области балансирования государственных доходов и расходов, регулирования бюджетных дефицитов (бюджетная политика).
Конкретное содержание этих направлений зависит от экономического состояния страны.
Государственный бюджет является центральным звеном финансовой системы страны. С одной стороны, он отражает состояние экономики, с другой — является мощным инструментом воздействия на экономическое развитие.
Государственный бюджет представляет собой централизованный денежный фонд, которым располагает государство для выполнения присущих ему функций. В бюджете находит отражение структура доходов и расходов государства. Можно сказать, что бюджет — это годовой план доходов и расходов государства, который утверждается в законодательном порядке.
Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом страны. По завершении финансового года исполнительная власть отчитывается о своей деятельности. Государственный бюджет всегда представляет собой компромисс, который отражает соотношение сил основных групп носителей различных социально-экономических интересов в стране.
Расходные статьи бюджета показывают направления использования бюджетных средств. Они подразделяются на расходы по государственному управлению; военные расходы (не только прямые, но и косвенные, к числу которых относятся выплаты процентов по военным долгам, пенсии и пособия инвалидам войн, ветеранам и т.д.); расходы на социально-экономические цели, среди которых все более значимое место занимают расходы на создание социальной инфраструктуры, в первую очередь на образование и здравоохранение; финансирование народного хозяйства (расходы, связанные с созданием благоприятных условий для функционирования производственных секторов экономики и др.).
Расширение функций государства сопровождается и увеличением его расходов, причем темпами, превышающими темпы роста ВНП. Это означает огосударствление процессов производства и распределения ВНП.
Доходы государственного бюджета формируются за счет налогов, взимаемых различными уровнями власти, сборов, пошлин; поступлений из внебюджетных фондов (платежи и взносы); государственных займов; доходов от внешнеэкономической деятельности и т.д.
Идеальное исполнение государственного бюджета — это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т.е. превышение доходов над расходами, называемое профицитом. Этот остаток правительство может использовать при непредвиденных обстоятельствах, для долгосрочных выплат, может перенести его в бюджет следующего года и т.д.
Однако на практике во всех развитых странах имеет место значительное превышение расходов над доходами. Следствием этого становится бюджетный дефицит, имеющий тенденцию к росту и приобретающий хронический характер. В основе хронической дефицитности государственного бюджета много причин. К их числу можно отнести: расширение экономических и социальных функций государства, что влечет за собою увеличение расходов;
текущее колебание хозяйственной конъюнктуры.
Дефицит, который возникает в результате проведения стимулирующей фискальной политики, называется активным, а бюджетный дефицит, вызванный сокращением государственных доходов в результате падения экономической активности, — пассивным.
Оценивается бюджетный дефицит как в абсолютных размерах, так и в процентах (долях) к ВНП (ВВП).
Бюджетный дефицит является, с одной стороны, следствием глубокой несбалансированности в экономике, а с другой — сам становится причиной серьезных потрясений в сфере денежного обращения. Вот почему регулирование бюджетных дефицитов стало одним из важнейших направлений финансовой политики государства. Размер бюджетного дефицита должен устанавливаться в пределах возможностей государства покрыть его или профинансировать. Итак, бюджетная политика — это политика балансирования доходов и расходов бюджета; это программа финансовых мероприятий, которые включают контроль за размером бюджетного дефицита, поиск источников его финансирования.
Существуют различные способы финансирования бюджетного дефицита, которые оказывают различное воздействие на состояние денежного обращения и экономики в целом.
В большинстве развитых стран со времен перехода от золотого обращения к бумажно-денежному накоплен значительный опыт покрытия бюджетных дефицитов путем дополнительной денежной эмиссии. К такому способу часто прибегали в критических ситуациях во времена войн, длительных кризисов. Его последствия известны — подрывается устойчивость денежного обращения. Поэтому в настоящее время правительства развитых стран избегают неоправданной эмиссии денег. Основным способом покрытия бюджетного дефицита стало государственное заимствование финансовых ресурсов путем выпуска и размещения ценных бумаг. Они могут размещаться в центральном банке. Учитывая их, центральный банк выпускает в обращение дополнительную массу платежных средств. Это так называемая "кредитная эмиссия". Инфляция в этом случае также неизбежна, хотя протекает она, как правило, в более цивилизованных формах.
Государственные ценные бумаги могут размещаться в частном секторе экономики. Таким образом привлекаются временно свободные денежные средства населения, банков, страховых и промышленных компаний и т.д. На первый взгляд, такой способ покрытия бюджетного дефицита не является инфляционным, так как дополнительных платежных средств не возникает, денежные ресурсы перераспределяются от частных владельцев к государству. Однако для того чтобы заинтересовать частных владельцев, ценные бумаги размещаются под достаточно высокие проценты. Их выплата, как и погашение самого долга, становятся одной из главных расходных статей бюджета. Таким образом, государственные заимствования в частном секторе с целью покрытия бюджетного дефицита способствуют дальнейшему увеличению бюджетных расходов и бюджетного дефицита.
Кроме того, когда правительство выходит на рынок ссудных капиталов в качестве заемщика, это оказывает значительное влияние на соотношение спроса и предложения денежных ресурсов. С одной стороны, отвлекаются ресурсы, которые могли бы стать частными инвестициями, в результате чего спрос частных инвесторов удовлетворяется неполностью. С другой стороны, происходит значительное повышение процентных ставок, что также ухудшает общие условия инвестирования. Такие последствия государственного заимствования с целью покрытия бюджетного дефицита получили в экономической теории название эффекта вытеснения частного спроса на кредитные ресурсы государством. Этот эффект не исчезнет до тех пор, пока не восстановится равновесие государственного бюджета. Однако он существенно ослабляется, если государственные займы размещаются не внутри страны, а за рубежом.
К средствам финансирования бюджетного дефицита относят также доход от чеканки монеты (эмиссионный доход), прибыль от продажи золота, поступления от приватизации.
Как правило, из текущих бюджетных доходов не удается полностью выплачивать проценты и в срок погашать государственные займы. Задолженность правительства накапливается и превращается в государственный долг. Таким образом, государственный долг — это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся положительных сальдо бюджета.
Очевидно, что бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны между собою, так как, во-первых, государственный займ является важнейшим источником покрытия бюджетного дефицита; во-вторых, определить, насколько опасен тот или иной размер бюджетного дефицита, невозможно без анализа величины государственного долга. С другой стороны, для оценки величины государственного долга необходимо исследование роста бюджетного дефицита. Государственный долг, как и бюджетный дефицит, исчисляется в абсолютных величинах и процентах к ВНП (ВВП).
Различают внутренний и внешний государственный долг. Внутренний долг — это долг государства своему населению, а внешний долг — это долг иностранным государствам, организациям, частным лицам.
Нарастание внутреннего долга менее опасно для национальной экономики по сравнению с ростом внешнего долга. Если погашение первого приводит к перераспределению доходов внутри страны, то погашение внешнего долга сопровождается "утечкой" товаров и услуг, валюты. Существуют некоторые пороговые значения измерения долгового бремени, превысив которые страна может оказаться в долговой "петле". Такими пределами считаются:
отношение долга к ВВП свыше 80%; превышение суммой долга размеров экспорта более чем в 2 раза; отношение стоимости обслуживания внешнего долга к экспорту свыше 15—20%.
В настоящее время сформировался довольно сложный механизм управления внутренним и внешним долгами. Он включает мероприятия по привлечению новых займов (определение размеров и сроков их выпуска, процентов по обязательствам, способов их размещения); их использованию; определению источников, сроков и способов погашения долгов. Так, можно выделить три способа возможного использования привлекаемых внешних ресурсов: финансирование инвестиционных проектов и развитие экономики; бюджетное использование; смешанное бюджетно-финансовое размещение. Погашение внешнего долга производится из трех основных источников: бюджета; новых заимствований; золотовалютных резервов, собственности.
В российской практике существенную роль в обслуживании внешней задолженности играют новые заимствования. Золотовалютные резервы направлялись на погашение задолженности только в период долгового кризиса в 1991—1992 гг. А широко применяемый в международной практике метод конвертации задолженности в акции предприятий в нашей стране практически не применялся.
В условиях крупных бюджетных дефицитов правительства стремятся отсрочить погашение внешних займов. С этой целью применяется практика реструктуризации внешнего долга — превращение краткосрочных обязательств государства в средне- и долгосрочные обязательства с согласия кредиторов. При этом могут использоваться различные методы: обмен краткосрочных обязательств на средне- и долгосрочные бумаги; выкуп краткосрочных обязательств за счет выпуска нового долгосрочного займа под более высокий процент и др. Такие мероприятия облегчают финансовое положение государства лишь на время и в конечном счете ведут к дальнейшему росту общей суммы задолженности.
2. Налоги и налоговая система.
Важнейшее место среди источников поступлений в государственный бюджет занимают налоги. На их долю приходится 90% всех поступлений в бюджеты промышленно развитых стран.
Налоги — сложная и многофункциональная категория. В процессе своего развития они прошли путь от простейших натуральных податей до целостной налоговой системы. В целом утвердилось определение налогов (сборов, пошлин и других платежей) как обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, которые осуществляют налогоплательщики в соответствии с законодательством. Совокупность взимаемых в государстве налогов (сборов, пошлин и других платежей), форм и методов их построения, организаций, контролирующих этот процесс, образуют налоговую систему. Она имеет такую же структуру, как и бюджетная система страны.
Основополагающие принципы налогообложения, желательные в любой экономической системе, сформулированы еще А.Смитом, а на их основе сложились две основные концепции налогообложения. Первая связана принципом выгоды от получения благ. Согласно ей разные люди должны облагаться налогами по-разному, пропорционально той выгоде, которую они могут ожидать от деятельности государства. Вторая основана на концепции платежеспособности, согласно которой тяжесть налогов должна быть поставлена в зависимость от дохода и уровня благосостояния.
В практике налогообложения рыночных государств используется одновременно оба подхода. Если какие-то услуги обеспечиваются органами местной или центральной власти специально в интересах определенных групп, то применяется первый принцип. Эксплуатация дорог местного значения обычно оплачивается местными жителями и т.п.
Итак, налоговая система включает разнообразные налоги, каждый из которых ориентирован на решение конкретных задач. Все налоги можно разбить на две большие группы: прямые и косвенные налоги, различающиеся по объектам налогообложения, механизму расчетов и взимания, по роли в формировании доходов бюджета.
Прямые налоги взимаются с конкретного физического и юридического лица. Это налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль корпорации (фирм); на социальное страхование и фонд заработной платы и рабочую силу; на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др.
Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, они включаются в цену товара, и их оплачивает покупатель этих товаров и услуг (независимо от уровня дохода). Косвенные налоги подразделяются на три группы: акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины. Важнейшее место среди них занимают акцизы, которыми в зависимости от особенностей той или иной страны облагаются различные товары массового спроса, услуги транспорта, связи, коммунальные услуги и т.д. Акцизы подразделяются на специфические, которые устанавливаются на отдельные потребительские группы (как правило, неэластичного ценового спроса) и универсальные, которые устанавливаются на все товары, поступающие в оборот. К последним относят налог с продаж, налог на добавленную стоимость. В последнем случае налогом облагается не вся выручка от реализации данного товара, а только стоимость, добавленная на данном этапе производственной деятельности. В последнее время универсальные акцизы рассматриваются как самостоятельный вид косвенных налогов.
Фискальной монополией облагаются те товары, производство или сбыт которых монополизированы государством. В зависимости от специфики той или иной страны это могут быть табачные изделия, винно-водочные напитки, соль и т.д. Особенность акцизов и фискальных монополий заключается в том, что их размеры не связаны с издержками производства товаров и услуг, они устанавливаются в зависимости от целей налогообложения и потребностей доходной части бюджета.
Таможенные пошлины как вид косвенного налога представляют собой денежный сбор с товаров, имущества, ценностей, перевозимых через государственную границу. Они подразделяются на вывозные, ввозные, транзитные пошлины. Наиболее важную роль играют пошлины, взимаемые при импорте иностранных товаров. С их помощью государство может эффективно ограничивать импорт каких-либо товаров, защищая свой внутренний рынок от иностранной конкуренции.
Очевидно, что косвенные налоги выражают фискальные интересы государства, но их разумное применение может положительно воздействовать на процессы ценообразования, структуру потребления.
В зарубежной практике налогообложения косвенные налоги всегда считались предпочтительнее прямых в силу преимуществ и для налогоплательщика, и для государства. Для налогоплательщика они предпочтительнее чисто психологически — облагаются налогом расходы, а не доходы. Для государства использование косвенных налогов предпочтительнее потому, что от них труднее уклониться; с ними связано меньше экономических нарушений; они повышают заинтересованность в росте доходов.
В то же время рост косвенных налогов имеет и недостатки, наиболее важными среди которых являются: их инфляционный и регрессивный характер; сокращение потребления каких-либо товаров с высокой ценовой эластичностью спроса и соответственно поступлений в бюджет; сокращение чистой прибыли у фирм при высокой эластичности предложения, что вызывает сокращение инвестиций.
В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические. Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специфические налоги имеют целевое назначение, например, отчисление в дорожные фонды, на социальное страхование и др.
Нормой налогообложения является налоговая ставка, или размер налога на единицу объекта налога (доход, стоимость товара, имущество, добавленная стоимость и т.д.). Различают пропорциональные, прогрессивные, регрессивные, твердые налоговые ставки.
Пропорциональная налоговая ставка означает установление одинакового процента к объекту налога независимо от его величины. По этим ставкам взимается большинство прямых и косвенных налогов.
Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста доходов. Таким образом налогоплательщик уплачивает в виде налога не только большую абсолютную сумму дохода, но и его большую долю. Прогрессивными ставками облагаются, как правило, индивидуальные доходы.
Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. Таким образом, в виде налога изымается все меньшая доля дохода по мере его увеличения. В практике налогообложения встречаются также твердые ставки, которые устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения (например, на автомобиль, тонну нефти) независимо от ее цены.
Если налоговая система является двухуровневой, то налоги подразделяются на две группы: налоги центральных и налоги местных органов власти. Если налоговая система трехуровневая, то налоги делятся на три группы. Например, в Российской Федерации различают налоги: федеральные; республик, краев, областей в составе Федерации; местные.
Соотношение рассмотренных групп налогов в значительной степени зависит от роли региональных и местных органов власти в социально-экономических процессах, но общая долгосрочная тенденция такова: все большая доля совокупных налоговых поступлений направляется в бюджета центрального правительства в ущерб местным бюджетам.
Определение налогов выдвигает фискальную функцию — устойчивое формирование доходов бюджетов всех уровней — в качестве главной. Однако за последние 15— 20 лет значение и роль налогов вышли далеко за пределы этой функции. Заметное развитие получили социальная и регулирующая функции, о чем свидетельствует увеличение доли налоговых изъятии в объеме ВНП (ВВП). В развитых странах она варьирует от 36—38 до 50% ВВП.
Социальная функция налогов состоит в том, чтобы сгладить неравенство в доходах отдельных социальных групп и тем самым способствовать социальной стабильности в обществе. Инструментами реализации этой функции являются: система прогрессивного налогообложения личных доходов и доходов корпораций; социальные взносы; предоставление налоговых льгот многодетным семьям, переселенцам из-за границы на свою историческую родину, студентам и лицам, повышающим свою квалификацию. Социальную и одновременно регулирующую направленность имеют: льготы мелким и средним предпринимателям, впервые начинающим бизнес, фермерам; скидки с личных доходов и прибылей, направляемых на жилищное строительство, покупку, реконструкцию садового домика, дачи, загородного дома; освобождение от налога части прибыли, перечисляемой в пенсионный фонд фирмы и др.
Регулирующая функция налогов заключается в том, чтобы создать общие и селективные стимулы у хозяйствующих субъектов к действиям, соответствующим целям государственного регулирования экономики. Она реализуется с помощью изменения системы налогообложения, определения налоговых ставок и их дифференциации, предоставления или отмены налоговых льгот, скидок, отсрочки платежа налога и т.д.
Снижение ставок налогов в краткосрочном периоде может обернуться потерями государственного бюджета. Однако в долгосрочной перспективе поступления увеличиваются за счет расширения базы налогообложения. Снижение налогов на прибыль корпораций вызывает рост объемов сбережений и инвестиций, что обеспечивает рост экономики. Уменьшение подоходного налога стимулирует занятость населения.
Обоснование зависимости между уровнем налоговых ставок на прибыль, заработную плату и объемами государственных доходов принадлежит американскому экономисту А.Лафферу. Кривая, иллюстрирующая эту зависимость, называется кривой Лаффера (рис. 14). На рисунке t — средний уровень налоговых ставок в процентах, Y— среднегодовой долгосрочный показатель объема государственных доходов.
Если допустить, что уровень налогообложения равен нулю, то государство лишится соответствующих доходов. Когда же оно намеревается отобрать всю прибыль, экономический процесс также останавливается и бюджет остается без доходов. Предположим, что реально существующие налоговые ставки находятся на отметке tB, поток налоговых поступлений измеряется величиной Y B. Снижение налоговых ставок, например до уровня tA, может вызвать временное сокращение доходов бюджета, но в долгосрочной перспективе обернется ростом доходов государства (Y A ) вследствие роста сбережений, инвестиций, занятости и соответственно доходов, подлежащих налогообложению.
Эту возможность увеличения налоговых поступлений при снижении налоговых ставок назвали эффектом Лаффера. Выявилось существование оптимального уровня налогообложения (tA), позволяющего обеспечить максимум налоговых поступлений (YA).
Не вдаваясь в подробный критический анализ этой теории, отметим следующее: эффект Лаффера проявляется лишь в случае нормального действия свободных рыночных механизмов; помимо налоговых ставок на инвестиции влияет множество факторов, важное место среди которы х занимают особенности цикла, соотношение спроса на продукцию компаний, динамика их прибыли и др. Это в конечном счете подтвердили и налоговые реформы. Но несмотря на это, налоги заняли видное место среди прочих инструментов государственного регулирования экономики.
3. Фискальная политика государства и механизм ее воздействия на экономику.
важным инструментом государственного регулирования экономики является Фискальная политика, которая предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета.
С помощью изменения приоритетов в расходах можно осуществлять глубокие структурные преобразования экономики, сглаживать диспропорции в региональном развитии, гасить колебания экономического цикла и т.д.
Современная фискальная политика складывается из автоматической и дискреционной политики. Автоматическая фискальная политика, или политика встроенных стабилизаторов, — это экономический механизм, который автоматически реагирует на изменения экономической конъюнктуры, без принятия специального решения со стороны государства. К встроенным стабилизаторам относятся: прогрессивная система налогообложения; система пособий по безработице и различные социальные выплаты; программы по поддержанию малоимущих, многодетных; поддержки фермерства. В периоды экономического спада они препятствуют резкому сокращению совокупного спроса, а в периоды подъема экономики и сокращения безработицы — сдерживают его.
Автоматические стабилизаторы определяют первую "линию обороны", которой еще недостаточно для поддержания полной стабильности. Она дополняется дискреционной фискальной политикой.
Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост. Теоретической основой этой политики является кейнсианство и экономика предложения, различие между которыми состоит в следующем. Кейнсианская теория полагает, что для достижения высоких темпов экономи