Калькуляция себестоимости

Исходные данные для выполнения работы.

1. Технико-экономические характеристики продукции-станка.

Горизонтально-фрезерный станок предназначен для объемной обработки пространственно-сложных поверхностей изделий типа штампов, литейных моделей и кокилей, прессформ и другой технологической оснастки. Детали (заготовки) обрабатываются в этом станке по копиру 1:1 при наличии ЧПУ с программным обеспечением. Область применения станка:

1. Автомобильная промышленность,

2. Авиационная промышленность,

3. Отрасли машиностроения.

Станки экспортируются за границу.

Станок предназначен для замены ранее впускавшегося станка аналогичной модели.

Таблица1. Основные технические характеристики новой и ранее выпускавшейся модели.

Показатели	Станок-аналог	Новый станок	Коэффициент. роста произво-дительности	Примечание
Размеры станка, мм	4150*4905*3850	4150*4905*3850
Масса станка с приставками, кг
Наиб. масса обрабатываемого изделия, кг
Срок службы до первого кап. ремонта, лет
Наличие ускорительной головки	нет	есть	1,3	позволяет повысить производитель-ность при чистовой обработке
Наличие 2-х шпиндельной головки	нет	есть	1,2	позволяет обрабатывать одновременно два изделия по одному копиру
Диапазон рабочих подач в режиме копировального управления, мм/с	6,3 - 1000	6,3 - 3150		повышает производительность обработки
Скорость установл. перемещ., мм/мин.			1,1	позволяет уменьшить время перемещения узлов в заданную координату
Наличие блока цифровой индексации и управления режимом	нет	есть	1,02	позволяет вводить произвольно начальный отсчет в любой точке и дальнейший отсчет от этого значения
Новый копировальный прибор	нет	есть	1,01	повышает производительность при обработке
Размеры рабочей поверхности стола, мм	1000*2000	1000*2000

Результаты маркетинговых исследований

Объем продаж	Цена (руб)
	2 500 000
	2 000 000
	1 950 000
	1 800 000
	1 800 500
	1 600 500
	1 300 000
	1 200 000
	1 100 000
	1 000 000

 

1. Сырье, материалы, комплектующие изделия, необходимые для изготовления станка, их расшифровки.

Таблица 2. Сырье и материалы

№ п/п	Наименование	Ед. изм.	Кол- во	Цена за кг по вариантам
1.	Сталь углеродистая, обыкновенного качества	кг		2,64	2,56	2,59	2,61	2,67	2,69	2,72	2,75	2,77	2,80
2.	Сталь сортовая углеродистая, качественная	кг		7,91	7,67	7,75	7,83	7,99	8,07	8,15	8,23	8,31	8,38
3.	Сталь сортовая конструкционная легированная	кг		9,94	9,64	9,74	9,84	10,04	10,14	10,24	10,34	10,44	10,54
4.	Прочие материалы руб.

 

1. Прочие сырье и материалы

Таблица 3. Метизы

№ п\п	Наименование	Сорт, марка	Кол-во	Ед. изм.	Цена за кг по вариантам
1.	Проволока обыкновенная	ПЛ-15		кг	15,6	15,13	15,29	15,44	15,76	15,91	16,07	16,22	16,38	16,54
2.	Лента стальная холоднокатанная	ЛС2		кг	21,5	20,86	21,07	21,29	21,72	21,93	22,15	22,36	22,58	22,79
3.	Электроды сварные	351-03		кг	49,1	47,63	48,12	48,61	49,59	50,08	50,57	51,06	51,56	52,05
4.	Петля рояльная			шт	29,4	28,52	27,95	27,67	27,94	28,50	29,36	30,53	32,06	33,98
5.	Прочие метизы руб.

 

Таблица 4 Материалы на испытания

№ п\п	Наименование	Сорт, марка	Ед. изм.	Кол-во	Цена по вариантам
1.	Масло индустриальное	М-16/2/1	кг		4,9	4,75	4,8	4,85	4,95		5,05	5,1	5,15	5,19
2.	Прочая бумага руб.

 

Таблица 5. Резино-технические и асбестовые изделия

№ п\п	Наименование	Сорт, марка	Кол-во	Ед. изм.	Цена по вариантам
1.	Рукава резинотканевые напорные	РТх-1/21	7,3	м	12,6	12,22	12,35	12,47	12,73	12,85	12,98	13,1	13,23	13,36
2.	Рукава резинотехнические особой обработки	РТх-1/22-25	77,4	м	20,1	19,50	19,7	19,9	20,3	20,5	20,7	20,9	21,11	21,31
3.	Прочие резинотехнические изделия

 

Таблица 6. Пластмассы и изоляционные материалы

№ п\п	Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена по вариантам
1.	Оргстекло листовое	м.кв.	9,46	169,1					172,5
2.	Эпоксидная композиция	кг		6,1	5,92	5,98	6,04	6,16	6,222	6,28	6,34	6,41	6,41
3.	Стекло текстолит	м.кв.			94,1	95,1			98,94	99,9

 

Таблица 7. Лакокрасочные

№ п\п	Наименование	Сорт, марка	Ед. изм.	Кол-во	Цена по вариантам
	Шпатлевка	п-11	кг		8,1	7,86	7,94	8,02	8,18	8,26	8,34	8,42	8,51	8,59
	Нитроэмаль	ПФ	кг		17,1	16,59	16,76	16,93	17,27	17,44	17,61	17,78	17,96	18,13
	Нитрорастворитель	Р-Н	кг		8,6	8,34	8,43	8,51	8,69	8,77	8,86	8,94	9,03	9,12
	Краска	МПФ-р	кг		30,1	29,20	29,50	29,80	30,40	30,70	31,00	31,30	31,61	31,91
	Спирт White		кг		14,1	13,68	13,82	13,96	14,24	14,38	14,52	14,66	14,81	14,95
	Прочие лакокрасочные материалы руб.

 

Таблица 8 Бумажные изделия

№ п\п	Наименование	Сорт, марка	Ед. изм.	Кол-во	Цена по вариантам
1.	Электрокартон		м.кв.		48,5		47,5				49,5		50,4	50,9
2.	Бумага парафиновая	БП-21(8)	кг	1,1	5,06	4,91	4,96	5,01	5,10	5,11	5,16	5,21	5,26	5,31
3.	Бумага оберточная	-	кг		18,2	17,7	17,8		19,1	18,4	18,6	18,7	18,9	19,1
4.	Прочая бумага руб.

 

3.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.

Таблица 9. Электродвигатели

№ п\п	Наименование	Сорт, марка	Ед. изм.	Кол-во	Цена по вариантам
1.	Электродвигатель постоянного тока	Э-400(2)	шт						787,8
2.	Электродвигатель перем.тока	ЭПП-200	шт						410,1
3.	Электровентилятор		шт			89,2	90,2	91,1	92,92	93,8	94,8	95,7	96,6	97,5
4.	Прочие эл.двигатели руб.

 

Таблица 10. Аппаратура

№ п\п	Наименование	Сорт, марка	Ед. изм.	Кол-во	Цена по вариантам
1.	Конденсатор	КМ, К	шт		1,5	1,46	1,47	1,49	1,52	1,53	1,55	1,56	1,58	1,59
2.	Микросхемы	К166	шт		8,6	8,34	8,43	8,51	8,69	8,77	8,86	8,94	9,03	9,12
3.	Резисторы	Р, РМ	шт		0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15	0,16	0,16	0,16
4.	Пуско-регулировочные аппараты		шт			95,06	96,04	97,02	98,98	99,96	100,94	101,92	102,90	103,88
5.	Прочая аппаратура руб.

 

Таблица 11.Кабели

№ п\п	Наименование	Сорт, марка	Ед. изм.	Кол-во	Цена по вариантам
1.	Провод медно никелевый повышенной чистоты	ПМ-21-2Э	м		1,5	1,46	1,47	1,49	1,52	1,53	1,55	1,56	1,58	1,59
2.	Прочий кабель руб.

 

Таблица 12. Преобразователи

№ п\п

Наименование

Сорт, марка

Ед. изм.

Кол-во

Цена по вариантам

Реле магнитное высокочастотное

РВЧ-23

шт

Прочие преобразователи руб.

 

Таблица 13.Гидравлика

№ п\п

Наименование

Сорт, марка

Ед. изм.

Кол-во

Цена по вариантам

Гидрораспределитель

Г15-23, Г15-18

шт

Прочая гидравлика руб.

 

Таблица 14. Подшипники

№ п\п	Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена по вариантам
	Подшипник	шт		8,16	7,83	7,81	7,78	7,84	7,81	7,69	7,662	7,638	7,614
	Ролик	шт		2,2	2,05	1,97	1,88	1,82	1,73	1,55	1,464	1,38	1,296
	Шарик	шт		2,7	2,54	2,46	2,38	2,32	2,24	2,06	1,984	1,905	1,826
	Прочие подшипники руб.

4. Прочие полуфабрикаты

Таблица 15. Прочие полуфабрикаты

	Сумма(руб)
Прочие покупные полуфабрикаты
Прочие полуфабрикаты собственного производства

5. Расчет материальных затрат на производство единицы станка (руб.)

Таблица 16. Возвратные отходы черных и цветных металлов

№ п\п	Наименование	Сорт, марка	Ед. изм.	Кол-во	Цена по вариантам
	Отходы черных металлов	Ч, СЧ	кг		5,90	5,72	5,78	5,84	5,96	6,02	6,08	6,14	6,20	6,25
	Отходы цветных металлов		кг		9,00	8,73	8,82	8,91	9,09	9,18	9,27	9,36	9,45	9,54

 

Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% к стоимости материальных затрат и комплектующих изделий.

Таблица 17а.Материальные затраты на производство единицы станка (руб.)

Статья	Стоимость	Источник
Сырье и материалы		табл.2
Прочие сырье и материалы		сумма табл.3,4,5,6,7,8
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты		Сумма табл.9,10,11,12,13,14
Итого материальных затрат
Сумма с учетом транспортно-заготовительных расходов(*1,05)

Таблица 17б.Расчет материальных затрат на производство единицы станка (руб.)

Наименование показателя	Сумма, руб.
Итого материальных затрат
Прочие ПФ покупные
Прочие ПФ собств.
Возвратные отходы (вычитаются)
Всего материальных затрат

8. Расчет заработной платы

Для изготовления станка выполняются определенные виды механических и других работ. Оплата всех перечисленных работ осуществляется исходя из тарифной ставки одного нормо-часа.

Дополнительная заработная плата основных рабочих составляет 11,5%.

Отчисления на социальные нужды определяются в соответствии с действующим законодательством.

Таблица 19 Расценки работ.

№ п\п	Виды работ	Расценки за 1 час по вариантам
	I. МЕХАНИЧЕСКИЕ РАБОТЫ
1.	Револьверные	8,73	8,82	8,91	9,09	9,18	9,27	9,36	9,45	9,54	9,63
2.	Токарные	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
3.	Сверлильные	8,73	8,82	8,91	9,09	9,18	9,27	9,36	9,45	9,54	9,63
4.	Расточные	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
5.	Шлифовальные	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
6.	Зубодолбежные	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
7.	Зуборезные	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
8.	Зубошлифовальные	12,61	12,7	12,9	13,1	13,3	13,4	13,5	13,7	13,8	13,91
9.	Резьбошлифовальные	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
10.	Фрезерные	12,61	12,7	12,9	13,1	13,3	13,4	13,5	13,7	13,8	13,91
11.	Строгальные	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
12.	Долбежные	8,73	8,82	8,91	9,09	9,18	9,27	9,36	9,45	9,54	9,63
13.	Протяжные	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
14.	Отрезные	8,73	8,82	8,91	9,09	9,18	9,27	9,36	9,45	9,54	9,63
15.	Граверные	12,61	12,7	12,9	13,1	13,3	13,4	13,5	13,7	13,8	13,91
16.	Рихтовочные на прессе	12,61	12,7	12,9	13,1	13,3	13,4	13,5	13,7	13,8	13,91
17.	Слесарно-штамповочные	12,61	12,7	12,9	13,1	13,3	13,4	13,5	13,7	13,8	13,91
18.	Слесарно-отрезные	12,61	12,7	12,9	13,1	13,3	13,4	13,5	13,7	13,8	13,91
19.	Сварочные	12,61	12,7	12,9	13,1	13,3	13,4	13,5	13,7	13,8	13,91
20.	Разметочные	14,55	14,7	14,9	15,2	15,3	15,5	15,6	15,8	15,9	16,05
21.	Слесарные	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
22.	Работы по замерам сборки	11,15	11,3	11,4	11,6	11,7	11,8		12,1	12,2	12,31
	II.СБОРОЧНЫЕ РАБОТЫ	14,55	14,7	14,9	15,2	15,3	15,5	15,6	15,8	15,9	16,05
	III.МАЛЯРНЫЕ РАБОТЫ	8,73	8,82	8,91	9,09	9,18	9,27	9,36	9,45	9,54	9,63
	IV. ГАЛЬВАНООБРАБОТКА	14,55	14,7	14,9	15,2	15,3	15,5	15,6	15,8	15,9	16,05
	V. ТЕРМООБРАБОТКА	14,55	14,7	14,9	15,2	15,3	15,5	15,6	15,8	15,9	16,05
	VI. ЭЛЕКТРОМОНТАЖ	12,61	12,7	12,9	13,1	13,3	13,4	13,5	13,7	13,8	13,91
	VII. ПОВРЕМЕННЫЕ РАБОТЫ	11,64	11,8	11,9	12,1	12,2	12,4	12,5	12,6	12,7	12,84

 

Таблица 20 Процент премии по вариантам.

Вариант

Таблица 21 Расчет затрат на оплату труда

№ п\п	Виды работ	Норма.	Ставка зарплаты, руб./нормо*час	Сумма, руб.
	I. МЕХАНИЧЕСКИЕ РАБОТЫ	2944,3
1.	Револьверные	14,66
2.	Токарные	526,42
3.	Сверлильные	194,19
4.	Расточные	167,25
5.	Шлифовальные	488,86
6.	Зубодолбежные	15,47
7.	Зуборезные	22,43
8.	Зубошлифовальные	41,7
9.	Резьбошлифовальные	13,72
10.	Фрезерные	376,9
11.	Строгальные	175,83
12.	Долбежные	3,64
13.	Протяжные	2,83
14.	Отрезные	84,04
15.	Граверные	8,5
16.	Рихтовочные на прессе	3,4
17.	Слесарно-штамповочные	31,26
18.	Слесарно-отрезные	17,59
19.	Сварочные	43,76
20.	Разметочные	69,11
21.	Слесарные	345,29
22.	Работы по замерам сборки	298,32
	II. СБОРОЧНЫЕ РАБОТЫ
	III. МАЛЯРНЫЕ РАБОТЫ
	IV. ГАЛЬВАНООБРАБОТКА	102,8
	V. ТЕРМООБРАБОТКА	128,4
	VI. ЭЛЕКТРОМОНТАЖ	1658,7
	VII. ПОВРЕМЕННЫЕ РАБОТЫ	758,65
	Итого затрат на зарплату
	Премии
	Дополнительная зарплата		11,5%
	Всего фонд зарплаты
	Отчисления на социальные нужды		30,2%

• Цеховые расходы составляют 118% от основной заработной платы производственных рабочих.
• Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (РСЭМО) составляют 150% от основной заработной платы производственных рабочих.

• Общезаводские расходы составляют 49% от основной заработной платы производственных рабочих.

• Потери от брака по предварительным расчетам составляют по станку в размере 3920 руб.

• Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения по расчетам не превысят 745 руб.

• Внепроизводственные расходы (коммерческие расходы).
• На заводе установлен норматив по внепроизводственным расходам (коммерческим расходам), который составляет по косвенным расходам 0,72% от производственной себестоимости, расходы на упаковку калькулируются отдельно.
• Зарплата на упаковку - 920 руб.
• Премия - 30%.
• Зарплата на демонтаж - 298 руб.
• Премия - 30%.
• Дополнительная зарплата на упаковку - 11%.
• Дополнительная зарплата на демонтаж - 12%.
• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на упаковку - 38% от заработной платы.
• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на демонтаж - 150% от заработной платы.
• Цеховые расходы на упаковку - 49% от заработной платы.
• Общезаводские расходы на упаковку - 118% от заработной платы.
• Общезаводские расходы на демонтаж - 120% от заработной платы на демонтаж.
• Дополнительная стоимость тары - 1420 руб.

Таблица 22. Расходы на упаковку

№ п\п	Наименование	Ед. изм/	Кол-во	Цена по вариантам
1.	Брусья	м.куб	4,1
2.	Доски хвойные	м.куб		630,5		643,5		656,5		669,5		682,5
3.	Фанера клеевая	м.куб	0,7
4.	Лента стальная упаков.	кг		33,95	34,3	34,65		35,35	35,7	36,05	36,4	36,75	37,1
5.	Гвозди	кг		11,64	11,76	11,88		12,12	12,24	12,36	12,48	12,6	12,72
6.	Пленка полиэтиленовая	м		19,4	19,6	19,8		20,2	20,4	20,6	20,8		21,2
7.	Пергамин кровельный	м. кв.		14,55	14,7	14,85		15,15	15,3	15,45	15,6	15,75	15,9
8.	Бумага парафинированная	кг
	Прочие

 

Таблица 23. Расчет затрат на упаковку и демонтаж

№ п\п	Наименование	Единица измерения	Количество	Цена за ед.	Стоимость
1.	Брусья	м.куб	4,1
2.	Доски хвойные	м.куб
3.	Фанера клеевая	м.куб	0,7
4.	Лента стальная упаков.	кг
5.	Гвозди	кг
6.	Пленка полиэтиленовая	м
7.	Пергамин кровельный	м. кв.
8.	Бумага парафинированная	кг
	Прочие материалы.
	Зарплата на упаковку
	Премия			30,0%
	Зарплата на демонтаж
	Премия			30,0%
	Дополнительная зарплата			11,0%
	Дополнительная зарплата			12,0%
	Итого зарплата
	Соцстрах			35,6%
	РСЭМ на упаковку			38,0%
	РСЭМ на демонтаж			150,0%
	Цеховые на упаковку			49,0%
	Общезаводские на упаковку			118,0%
	Общезаводские на демонтаж			120,0%
	Дополнительная стоимость тары
	Итого затрат на упаковку

 

Калькуляция себестоимости

Перед расчетом цены, необходимо выполнить расчет полных затрат (калькуляцию) на производство единицы станка.

Таблица 24 Себестоимость

	Наименование статей	Расчет	Доля	Сумма (руб. / ед.)
	Материальные затраты
	Основная заработная плата
	Социальные отчисления
	Итого прямых расходов
	Цеховые расходы	от зарплаты	118,0%
	Расходы по содержанию и эксплуатации машин	от зарплаты	150,0%
	Цеховая себестоимость
	Общезаводские расходы	от зарплаты	49,0%
	Потери от брака
	Возмещение износа
	Производственная себестоимость
	Внепроизводственные расходы	От произв. себестоимости	0,72%
	Расходы на упаковку
	Всего затрат

 

Норматив рентабельности по отдельным видам станочной продукции в среднем составляют 15% к себестоимости.

Косвенные налоги включаются в цену в соответствии с действующим налоговым законодательством.

 

 

Таблица 25. Цена конкурента-аналога

Вариант	Цена
1,20
2,19
3,18
4, 11
5,16
6,15
7,14
8,13
9,12
10, 17

Таблица 26. Объем рынка по вариантам.

Вариант	Количество станков в год
1,20
2,19
3,18
4, 11
5,16
6,15
7,14
8,13
9,12
10, 17