Условие практического задания курсовой работы
Все задания по практическим занятиям должны выполняться студентами в соответствии с определенным вариантом, который совпадает с номером по списку в учебном журнале. Каждому варианту соответствует свой коэффициент, на который необходимо умножать все суммы заданий, а именно:
| № варианта | Коэффициент | |
| вариант | 1.1 | |
| вариант | 1.2 | |
| вариант | 1.3 | |
| вариант | 1.4 | |
| вариант | 1.5 | |
| вариант | 1.6 | |
| вариант | 1.7 | |
| вариант | 1.8 | |
| вариант | 1.9 | |
| вариант | 2.0 | |
| вариант | 2.1 | |
| вариант | 2.2 | |
| вариант | 2.3 | |
| вариант | 2.4 |
| № варианта | Коэффициент | ||
| вариант | 2.5 | ||
| вариант | 2.6 | ||
| вариант | 2.7 | ||
| вариант | 2.8 | ||
| вариант | 2.9 | ||
| вариант | 3.0 | ||
| вариант | 3.1 | ||
| вариант | 3.2 | ||
| вариант | 3.3 | ||
| вариант | 3.4 | ||
| вариант | 3.5 | ||
| вариант | 3.6 | ||
| вариант | 3.7 | ||
| вариант | 3.8 | ||
Исходные данные.
Незавершенное производство на 01.11.10 составило 8000 руб., в том числе по изделиям:
Изделие №1 – 6000
Изделие №2 – 2000
Договорная цена готовой продукции составляет 200000 руб.
Остатки готовой продукции на складе на начало месяца по договорным ценам составляют 25000 руб.
На основании исходных данных:
1. составить вступительный баланс на 01 октября 2010 года;
2. составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям;
3. рассчитать недостающие суммы;
4. рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции на основании записей в схеме по счету №20 «Основное производство»;
5. рассчитать фактическую себестоимость реализованной продукции на основании записей в таблице 3.
6. рассчитать сумму НДС по реализованной продукции;
7. составить производственные карточки по изделию №1 и №2 (таблицы 4, 5);
8. заполнить таблицу распределения косвенных расходов по видам продукции (таблица 6);
9. заполнить оборотную ведомость по общепроизводственным расходам (таблица 7);
10. заполнить ведомость по общехозяйственным расходам (таблица 8);
11. заполнить журнал-ордер № 10 «Затраты на производство» (таблица 9)
12. заполнить журнал-ордер №6 «Расчеты с поставщиками» (таблица 10);
13. составить оборотная ведомость по счетам синтетического учета за месяц (таблица 11).
Данные для выполнения задания
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.10.2010г. (руб.)
| Наименование счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |
| Основные средства | 6 450 069 | |
| Амортизация основных средств | 13 000 | |
| Материалы | 120 096 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| Затраты в незавершенном производстве | 9 969 | |
| Готовая продукция | 17 896 | |
| Касса | ||
| Расчетные счета | 10 096 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 147 969 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 48 009 | |
| Расчеты по краткосрочным займам и кредитам (полученные кредиты) | 4 096 | |
| Расчеты по налогам и сборам | 6 096 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 4 006 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 16 009 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 1 400 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 5 699 265 | |
| Уставный капитал | 591 969 | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 5 069 | |
| Прибыль отчетного года | 170 096 | |
| Итого: |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за октябрь 2010года.
| № п/п | Наименование документа | Содержание операции | сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Разработочная таблица | Начислена амортизация по основным средствам: | ||||
| А) цехового производственного оборудования | 5 400 | ||||
| Б) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения | 1 600 | ||||
| Счета поставщиков | Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные материалы: | ||||
| А) фабрика «Волна» 80 000 руб. | ? | ||||
| в том числе НДС (18%) | ? | ||||
| Б) ОАО «Свет» 10 000 руб. | ? | ||||
| в том числе НДС (18%) | ? | ||||
| Выписка из расчетного счета | Зачислена на расчетный счет полученная краткосрочная ссуда | 30 000 | |||
| Лимитные карты | Списаны материалы, израсходованные на изготовление: | ||||
| Изделия №1 | 65 020 | ||||
| Изделия №2 | 45 680 | ||||
| Наряды, табель, расчетно-платежные ведомости | Начислена и распределена заработная плата за месяц: | ||||
| А) основным производственным рабочим за изготовление: | |||||
| Изделия №1 | 12 000 | ||||
| Изделия №2 | 8 000 | ||||
| Б) рабочим за содержание производственного оборудования | 3 000 | ||||
| В) ИТР и служащим основных цехов | 2 000 | ||||
| Г) ИТР и служащим общехозяйственных служб | 5 000 |
Продолжение таблицы 2
| Расчетно-платежная ведомость | Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих: Налог на доходы физических лиц 13% | 3 900 | |||
| Расчет бухгалтерии | Произведены начисления Страховых взносов от суммы начисленной заработной платы | ||||
| А) основным производственным рабочим за изготовление: | |||||
| -изделия №1 | ? | ||||
| - изделия №2 | ? | ||||
| Б) рабочим за содержание производственного оборудования | ? | ||||
| В) ИТР и служащим основных цехов | ? | ||||
| Г) ИТР и служащим общехозяйственных служб | ? | ||||
| Авансовый отчет | Представлен и утвержден авансовый отчет экономиста – Павловой И.В. по командировке (расходы в пределах нормы) | 1 400 | |||
| Расчет бухгалтерии | Распределены между отдельными видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих: | ||||
| А) общепроизводственные расходы на себестоимость: | |||||
| Изделия №1 | ? | ||||
| Изделия №2 | ? | ||||
| Б) общехозяйственные расходы на себестоимость: | |||||
| Изделия №1 | ? | ||||
| Изделия №2 | ? | ||||
| Приходные накладные | Выпущена из основного производства и принята на склад по фактической себестоимости готовая продукция | ||||
| Изделия №1 | ? | ||||
| Изделия №2 | ? |
Продолжение таблицы 2
| Товарно-транспортная накладная | Отгружена со склада готовая продукция по договорным ценам покупателям: (момент реализации) | 218 000 | |||
| Платежные поручения и выписка с расчетного счета | Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по оптовым ценам | 206 000 | |||
| Расчет бухгалтерии | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | ? | |||
| Ведомость №16 | Начислен НДС от реализованной продукции (момент отгрузки) подлежащий перечислению в бюджет | 33 254 | |||
| Расчет бухгалтерии | Списывается на соответствующий счет результат от реализации продукции: | ||||
| Списана выручка | 218 000 | ||||
| Списана себестоимость продаж | 170 327 | ||||
| Списан НДС | ? | ||||
| Списана прибыль от реализации | ? | ||||
| Платежные поручения, счет-фактура и выписка с расчетного счета | Перечисление с расчетного счета в оплату задолженности поставщикам и подрядчикам: | ||||
| А) заводу ЦТР | 17 000 | ||||
| Б) ООО «Акцепт» | 23 000 | ||||
| В) Фабрике «Волна» | 80 000 | ||||
| Г) ОАО «Свет» | 5 000 |
Продолжение таблицы 2
| Платежные поручения и выписка из счета | Перечислено с расчетного счета в бюджет: | ||||
| А) НДС | 19 525 | ||||
| Б) удержанные налоги из заработной платы рабочих и служащих за | |||||
| Прошлый месяц | 6 000 | ||||
| Текущий месяц (из п. 6.) | 3 900 | ||||
| Платежные поручения и выписка из расчетного счета | Перечислено с расчетного счета: | ||||
| А) налоги и в органы социального страхования | 7 800 | ||||
| Б) учреждению банка в погашении задолженности по ссуде (под материальные запасы) | 28 000 | ||||
| Чек и приходный кассовый ордер | Поступило в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы рабочим и служащим и на хозяйственные расходы | 26 500 | |||
| Платежные ведомости | Выдано из кассы: | ||||
| А) заработная плата рабочим и служащим | 26 000 | ||||
| Б) под отчет Петровой А.С. на хозяйственные расходы | |||||
| ИТОГО за месяц: |
Таблица 3
Расчет фактической себестоимости реализованной продукции за октябрь 2010 г.
| № п/п | показатели | По договорным ценам сч.43 | По фактической себестоимости сч.43 | Отклонения (экономия -) |
| (перерасход +) | ||||
| Остаток готовой продукции | 25 000 | 17 896 | ||
| Выпущено готовой продукции из цехов за месяц (сдано на склад) | ||||
| Итого с остатком (п.1 + п.2) | ||||
| Процент отклонений (с точностью до 0,0) | ||||
| Отгружена готовая продукция (момент реализации) покупателям за месяц по договорным ценам | ||||
| Остаток готовой продукции на конец месяца | 7 000 | 5 469 |
Таблица 4
Расчет фактической себестоимости готовой продукции, сданной на склад за октябрь 2010 г. по изделию №1 (руб.)
| Статья калькуляции | Сальдо по незавершенной продукции на 01.10.10г. (счет 20) | Затраты за октябрь 2010г. | Сальдо по незавершенной продукции на 01.11.10г. (счет 20) | Фактическая себестоимость готовой продукции |
| 1. Материалы. | 1 610 | 1 932 | ||
| 2.Зарплата производственных рабочих | 1 000 | 1 200 | ||
| 3. Отчисления на социальные нужды | ||||
| 4.Общепроизводственные расходы | 1 200 | 1 440 | ||
| 5. Общехозяйственные расходы | ||||
| ИТОГО | 5 000 | 6 000 |
Таблица 5
Расчет фактической себестоимости готовой продукции, сданной на склад за октябрь 2010 г. по изделию №2 (руб.)
| Статья калькуляции | Сальдо по незавершенной продукции на 01.10.10г. (счет 20) | Затраты за октябрь 2010г. | Сальдо по незавершенной продукции на 01.11.10г. (счет 20) | Фактическая себестоимость готовой продукции |
| 1. Материалы. | ||||
| 2.Зарплата производственных рабочих | ||||
| 3. Отчисления на социальные нужды | ||||
| 4. Общепроизводственные расходы | 1 080 | |||
| 5. Общехозяйственные расходы | ||||
| ИТОГО | 4 000 | 2 000 |
Таблица 6
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов за октябрь 2010г.
| Вид продукции | З/п производственных рабочих | Сумма общепроизводственных расходов сч.25 | Сумма общехозяйственных расходов сч.26 |
| 1. Изделие№1 | |||
| 2. Изделие№2 | |||
| Итого |
Таблица7
Ведомость № 12 «Общехозяйственные расходы» на основании данных журнала хозяйственных операций за октябрь 2010г.
| № | С кредита счета | Итого | ||||
| В дебет счета | ||||||
| I Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (сч. 25/1) | ||||||
| 1. | Амортизация машин и оборудования | |||||
| 2. | Заработная плата | |||||
| 3. | Страховые взносы | |||||
| 4. | Прочие расходы | |||||
| ИТОГО по счету 25/1 | ||||||
| II. Расходы по содержанию цеха (сч. 25/2) | ||||||
| 1. | Амортизация здания цеха | |||||
| 2. | Заработная плата | |||||
| 3. | Страховые взносы | |||||
| Прочие расходы | ||||||
| ИТОГО по счету 25/2 | ||||||
| ИТОГО по счету 25 |
Таблица 8
Ведомость № 15 «Общехозяйственные расходы» за октябрь 2010г
| № | С кредита счета | Итого | ||||
| В дебет счета | ||||||
| 1. | Амортизация основных средств общехозяй-ственного назначения | |||||
| 2. | Заработная плата | |||||
| 3. | Отчисления на социальные нужды | |||||
| 4. | Прочие расходы | |||||
| ИТОГО по счету 26 |
Таблица 9
Журнал-ордер «Затраты на производство» за октябрь 2010г. (по элементам затрат)
| № | С кредита счетов | Итого | |||||
| В дебете сч.20 «Основное производство» | |||||||
| 1. | Изделие №1 | ||||||
| 2. | Изделие №2 | ||||||
| ИТОГО: |
Таблица 10
Журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками»
| № | Наименование поставщиков | Долг поставщикам на 01.10. 2010 | Возникновение долга в октябре 2010г. | Погашение долга за октябрь 2010 | Остаток долга на 01.11.10г. | |||||
| Дата возникновения | сумма | В т.ч. НДС | сумма | № платежного поручения | Всего | В т.ч. НДС | Дебет | Кредит | ||
| 1. | Завод ЦТР | Сентябрь | 17 000 | 2 593 | ||||||
| 2. | Фабрика «Волна» | |||||||||
| 3. | ОАО «Свет» | |||||||||
| 4. | ООО «Акцепт» | 30 000 | 4 576 | |||||||
| ВСЕГО | 47 000 | 7 169 |
Таблица 11
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 2010г.
| Номер счета | Сальдо на 01.10.2010г. | Обороты за IV квартал 2010г. | Сальдо на 31.12.2010г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| ИТОГО: |