Балансовый счет____________________________________ | ||||||||
Наименование ______________________________________ | ||||||||
Дата открытия счета | Дата и номер договора об открытии счета | Наименование клиента | Наименование (цель) счета | Номер счета | Порядок и периодичность выдачи выписок | Дата сообщения налоговым органам и органам внебюджетных фондов об открытии счета | Дата закрытия счета | Примечание |
Кто ведет книгу регистрации лицевых счетов? _____________________________________
Что служит основанием для главного бухгалтера банка при открытии счета клиенту?
Каковы особенности ведения книги регистрации лицевых счетов в электронном виде?
3.4. На основании перечня условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках (Правила, приложение 1), заполните колонки 3 и 4 таблицы, кратко указав характер операции и ее влияние на счет клиента банка. По коду 01, соответствующему платежному поручению, приведены примерные формулировки.
Условные цифровые обозначения документов | Наименование документа | Содержание операции по расчетному счету клиента банка | |
по дебету | по кредиту | ||
Платежное поручение | Списаны денежные средства со счета, клиент – плательщик | Зачислены денежные средства на счет, клиент – получатель | |
Платежное требование | |||
Денежный чек | |||
Объявление на взнос наличными | |||
Инкассовое поручение | |||
Расчетный чек | |||
Аккредитив |
3.5. Какие реквизиты являются обязательными для лицевого счета?
3.6. Сколько экземпляров лицевого счета печатается кредитной организацией и каково их назначение?
3.7. В течение какого срока после выдачи выписки владелец счета должен сообщить банку о суммах, ошибочно зачисленных на расчетный счет или списанных с него?
3.8. Какие должностные лица организации (предприятия) могут получать в банке выписку из лицевого счета?
3.9. Каким образом в ежедневной оборотной ведомости показываются сальдо и обороты по балансовым счетам, не имеющим признака (активный, пассивный)?
Тема 4. Документация, документооборот
и внутрибанковский контроль
Вопросы для изучения
Виды банковских документов, их характеристика. Требования к оформлению документов. Порядок проверки и подписания документов работниками кредитной организации. Оформление полномочий работников на подписание документов.
Понятие о документообороте. Организация и общие правила документооборота при совершении кассовых и расчетных операций. Роль документооборота в обеспечении своевременной обработки документов и их отражении в учете. Порядок хранения документов.
Организация, задачи, значение и виды внутрибанковского контроля. Организация и порядок проведения последующего контроля. Операции кредитных организаций, подлежащие дополнительному контролю. Служба внутреннего контроля в кредитных организациях.
4.1. Как классифицируются банковские документы по характеру отражаемых в них операций?
4.2. Какие документы относятся к мемориальным?
4.3. Укажите обязательные и дополнительные (специфические) реквизиты, которые должны содержать документы.
Обязательные реквизиты | Дополнительные реквизиты |
4.4. Назовите виды внутрибанковского контроля.
4.5. Укажите задачи внутрибанковского контроля.
4.6. Приведите примеры видов операций, по которым осуществляется внутрибанковский контроль.
4.7. С какой периодичностью должен проводиться последующий контроль работы каждого бухгалтерского работника? ________________________________________________
4.8. Какие условия необходимо обеспечить при разработке правил документооборота?
Литература
Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями.
Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с изменениями и дополнениями.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (302-П)
Положение Банка России от 28.08.97 № 509 «Об организации внутреннего контроля
в банках» с изменениями и дополнениями.
Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Учеб. пособие для вузов. – М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1998. – С. 5-34.
Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках. – М.: Бухгалтерский бюллетень, 2001. – С. 8-15.
Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. – М.: Перспектива, 2000. – С. 16-20.
* В дальнейшем – Правила.
** В дальнейшем – План счетов ко.
.