Практическое задание 2
Представление финансовой отчетности
Задание 1
Н иже представлены сальдо счетов ресторана «Агава» на 31 декабря 2010 года.
Касса................................................................................................................? 2,000
Счета к получению........................................................................................... 2,800
Продукты........................................................................................................... 1,500
Газовые баллоны............................................................................................... 2,500
Предоплаченная арендная плата.................................................................. 36,000
Оборудование.................................................................................................. 30,000
Накопленный износ по оборудованию............................................................ 2,500
Счета к оплате................................................................................................. 4,000
Вложения капитала....................................................................................... 48,800
Расходы по заработной плате...................................................................... 30,000
Расходы по арендной плате.......................................................................... 18,000
Расходы на продукты.................................................................................... 40,000
Расходы на износ оборудования...................................................................... 2,500
Доход от реализации.................................................................................... 110,000
В конце отчетного периода было обнаружено, что
1. Еще не зарегистрирован доход от проведенной 30 декабря вечеринки для сотрудников компании «Ника». Общая сумма по счету составила?20,000, из которых?10,000 были внесены в качестве предоплаты. Предоплата также не была зарегистрирована.
2. Сальдо по счету «Предоплаченная арендная плата» состоит из арендной платы, выплаченной 1 октября 2010 года за 6 месяцев вперед.
3. Еще не признаны расходы и обязательства по заработной плате, которая должна быть выплачена за декабрь. Общая сумма заработной платы к выплате составляет?10,000.
4. Не списаны на расходы баллоны с газом, которые были приобретены 10 декабря (5 баллонов за?2,500). На 31 декабря 2 баллона еще стояли на складе.
5. Не учтено?4,000, которые взяты предпринимателем из кассы 31 декабря на свои собственные нужды.
Необходимо: составить корректирующие записи, заполнить трансформационную таблицу (пробный баланс, пробный баланс после корректировки, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в собственном капитале, окончательный баланс).
Задание 2
Неоткорректированный пробный баланс «Компас» на 31 декабря 2010 года выглядит следующим образом:
«Компас»
Пробный баланс на 31 декабря 2010 года
Денежные средства? 2,160
Счета к получению 1,250
Канцтовары 180
Предоплаченная страховка 240
Офисное оборудование 3,400
Накопленный износ? 600
Счета к оплате 700
Незаработанный доход 460
Капитал 4,870
Изъятия 400
Доход от оказания консультационных услуг 2,900
Расходы по зарплате 1,500
Расходы по аренде 400
Также известна следующая информация:
1. Страховка, срок действия которой заканчивается в течение декабря стоит?40.
2. Запасы канцтоваров на конец декабря составили?75.
3. Износ за декабрь составил?100.
4. Начисленная зарплата на конец декабря составила?120.
5. Заработанные за декабрь доходы за оказанные услуги, по которым еще не выставлены счета, составили?300.
6. Заработанные доходы за оказанные услуги, которые были оплачены авансом, составили?160.
Необходимо:
1. Определить корректирующие проводки за декабрь;
2. Заполнить трансформационную таблицу.
Задание 3
1 июня 2011 года предприниматель начал свою индивидуальную трудовую деятельность. Главным его занятием была реализация мороженого на улице, но иногда он обслуживал фуршеты, продавая мороженое в кредит.
31 мая 2011 года он занял в банке?2,000 с ежемесячной оплатой процентов в размере?25.
В тот же день он арендовал грузовой автомобиль, заплатив за три месяца?1,000. Средние текущие расходы на автомашину составили?300 в месяц.
Он нанял помощника на неполный рабочий день за?100 в месяц.
За три месяца к 31 августу 2011 года объем реализации составил:
за наличные –?8,900;
в кредит –?1,100.
Он закупал мороженое у местной компании-производителя. Всего за три месяца он закупил мороженого на сумму?6,200 и к 31 августа 2011 года все продал. Предприниматель остался должен своему поставщику?700 за мороженое, полученное в кредит.
Один из его покупателей-бизнесменов благополучно обанкротился, задолжав предпринимателю?250. Предприниматель решил списать полностью этот долг, не надеясь в будущем получить его.
Он использовал свой личный дом как офис. Телефонные и почтовые расходы за три месяца составили?150. На свои нужды он брал?300 в месяц.
Требуется подготовить отчет о прибылях и убытках за период с 1 июня по 31 августа 2011 года и баланс на конец периода (в начале составьте пробный баланс, затем отчет о прибылях и убытках и только потом – окончательный баланс, трансформационную таблицу можно не использовать).
Задание 4. Классификация статей баланса
Имеются такие статьи баланса:
| Активы | Обязательства и капитал |
| Текущие активы | Текущие обязательства |
| Инвестиции | Нетекущие (долгосрочные) обязательства |
| Основные средства | Привилегированные акции |
| Нематериальные активы | Обыкновенные акции |
| Прочие активы | Дополнительно оплаченный капитал |
| Нераспределенная прибыль | |
| Статьи, исключаемые из баланса |
Классифицируйте следующие позиции по соответствующим статья баланса:
1. премия по облигациям;
2. обыкновенные акции, подлежащие распределению;
3. ассигнования для расширения мощностей;
4. банковский овердрафт;
5. облигации, подлежащие погашению в следующем отчетном году;
6. премия по обыкновенным акциям;
7. ценные бумаги, принадлежащие другому предприятию, которые являются для данной компании обеспечением кредита;
8. ценные бумаги, предназначенные для продажи;
9. неамортизированный дисконт по облигациям, подлежащих погашению;
10. патенты.