Особенности положения ИП заключаются в том, что права и обязанности предпринимателя совпадают с перечнем характеристик правоспособности физических лиц и дополняются рядом требований, которые присущи работе юридических лиц.
· Правовые основы коммерческой деятельности граждан.
В российском правовом поле нет единого акта, в котором прописаны права и обязанности индивидуальных предпринимателей. Перечень обязательств и полномочий ИП вытекает из положений таких документов:
ü общие нормы приводятся Конституцией России;
ü общегражданские характеристики физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, зафиксированы ГК РФ;
ü осуществление хозяйственной деятельности с привлечением наемного труда регулируется Трудовым кодексом;
ü все этапы работы должны согласовываться с требованиями НК РФ.
Эти правовые документы составляют основу для регулирования деятельности ИП, их дополняют отдельные законы и нормативные акты, детализирующие правила реализации конкретных полномочий или исполнения обязательств.
· Какими правами наделены ИП.
Для работы ИП законодательством установлены ограничения по выбору видов деятельности. К некоторым направлениям предъявляются особые требования в форме обязательных процедур лицензирования и оформления допусков. Права, обязанности и ответственность предпринимателя концентрируются вокруг возможности ведения физическими лицами коммерческой деятельности.
В категорию прав ИП входят:
ü полномочия по заключению сделок при соблюдении норм законодательства;
ü получение грантов и субсидий;
ü пользование кредитными средствами на льготных условиях;
ü государственными органами предпринимателям могут оказываться бесплатные консультационные услуги;
ü применение системы налоговых каникул;
ü возможность оформления налоговых льгот;
ü допускается переход на патентную систему налогообложения;
ü ИП могут самостоятельно принимать решение о необходимости формирования штата наемных работников, приглашать на должности выбранных кандидатов и заключать с ними трудовые соглашения;
ü ИП могут единолично распоряжаться выручкой на любом этапе развития бизнеса.
ИП может применять одну из 5 систем налогообложения:
1. общая система (ОСН) - применяется по умолчанию. С доходов от предпринимательской деятельности ИП платит НДФЛ и НДС.
2. упрощенная система (УСН). Вместо НДФЛ и НДС ИП платит один налог – налог при УСН. Есть 2 варианта этой системы – “доходы” и “доходы минус расходы”. Чтобы применять УСН, подайте уведомление в ИФНС.
3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Вместо НДФЛ и НДС предприниматель платит ЕНВД, который не зависит от реальных доходов. Эту систему применяют только по некоторым видам деятельности. Для перехода подайте заявление в ИФНС.
4. патентная система (ПСН). Похожа на ЕНВД, но есть отличия по видам деятельности и условиям применения. Для перехода надо подать в ИФНС заявление и получить патент.
5. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только сельхозпроизводители. ЕСХН заменяет НДФЛ и НДС.
На любой системе налогообложения ИП платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников.
· Круг обязанностей ИП.
Основные права и обязанности предпринимателя и юридического лица совпадают и распространяются на порядок соблюдения финансовой дисциплины и норм налогового законодательства. Предприниматели выполняют обязательства, оговариваемые гражданским правом, наравне с другими физическими лицами и дополнительно обременяются функциями субъекта коммерческого хозяйствования.
o Первоочередной обязанностью ИП является необходимость его регистрации в налоговом органе и при наличии изменений в персональных данных своевременно уведомлять о них для обновления данных в ЕГРИП.
o ИП обязан оформлять допуски и лицензионную документацию при начале работы в отдельных сферах деятельности.
o ИПобязан производить платежи в бюджет и в фонды страхования, подавать отчетную документацию и проходить проверки контролирующих организаций.
o ИП обязан осуществлять сделки с контрагентами в строгом соответствии правовому полю РФ.
o При наличии наемных работников предприниматель обязан предоставлять сотрудникам полный спектр социальных гарантий, выплачивать заработную плату, перечислять за них налог и страховые взносы.