Мероприятия по совершенствованию финансового состоянияООО «МБКИ»




 

Бюро кредитных историй представляет возможность банкам оценить надежность заемщиков, основываясь на истории их взаимоотношений с другими кредиторами, а так же минимизировать риск недобросовестного заемщика. А заемщики получают возможность формирования положительного имиджа и укрепления деловой репутации, что документально подтверждено, в результате банк сокращает для них время принятия решения о выдаче кредита, а в дальнейшем может снизить стоимость заимствований.

Важную роль играют страховые компании в управлении кредитным риском. Страхование кредитов защищает интересы банка при неплатежеспособности должника. Рост рынка кредитования и соответственно повышение кредитного риска, стали толчком к развитию ряда направлений страхования, а именно автострахования, страхование залогов и страхование кредитов.

В результате возникновения просроченной задолженности в работу вступает такой субъект инфраструктуры кредитования, как коллекторские агентства – компании, профессионально занимающиеся взысканием проблемных задолженностей, осуществляющих работу по возврату долга за определенный процент. Сегодня российские банки прибегают к помощи коллекторских агентств только в случаях, когда просроченная задолженность уже получила статус безнадежной. Однако уже в краткосрочной перспективе деятельность агентств значительно расширится по масштабу и качеству. Это связано с тем, что гораздо удобнее и выгоднее решать вопросы взимания задолженности с помощью специализированных организаций, чем содержать штат соответствующих сотрудников и нести дополнительные расходы на создание необходимых условий. Организация кредитного процесса и система управления кредитным риском в немалой степени зависят от работающей в банке информационной системы и качества программного обеспечения. Постоянное развитие банковских технологий представляет простор для взаимодействия банков и IT-компаний.

Реорганизационные процедуры предусматривают восстановление платежеспособности путем проведения определенных инновационных мероприятий. По результатам анализа должна быть выработана генеральная финансовая стратегия и составлен бизнес-план финансового оздоровления организации с целью недопущения банкротства и вывода его из «опасной зоны» путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.

К внешним источникам привлечения средств в оборот организации относят лизинг, привлечение кредиторов под прибыльные проекты, выпуск новых акций и облигаций, государственные субсидии.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления организации является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы: более полное использование производственной мощности организации; повышение качества и конкурентоспособности продукции; снижение ее себестоимости; рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов; сокращение непроизводительных расходов и потерь.

Важным резервом роста финансовых ресурсов организаций является совершенствование учетной политики.

Давно назрела необходимость перейти к учету реализованной продукции по факту ее фактической оплаты, а не по факту предъявления счету заказчику, так как в настоящее время продолжается практика разорения оборотных активов организаций путем изъятия в бюджет реальных средств исходя из «фиктивных» размеров полученных прибыли, которая фактически «заморожена» в дебиторской задолженности заказчиков и отсутствует на расчетных счетах организаций. Другим фактором, оказывающим существенное влияние на величину имеющихся финансовых ресурсов организации, а, следовательно, и на финансовое состояние, является рост себестоимости.

Себестоимость является основой определения цен на продукцию. Ее снижение приводит к увеличению суммы прибыли и уровня рентабельности. В условиях перехода к рыночной экономике роль и значение снижения себестоимости продукции на организации резко возрастают. С экономических и социальных позиций значение снижения себестоимости продукции для организации заключается в следующем:

– в увеличении прибыли, остающейся в распоряжении организации, а, следовательно, в появлении возможности не только в простом, но и расширенном производстве;

– в появлении возможности для материального стимулирования работников и решения многих социальных проблем коллектива организации;

– в улучшении финансового состояния организации и снижения степени риска банкротства;

– в возможности снижения продажной цены на свою продукцию, что позволяет в значительной мере повысить конкурентоспособность продукции и увеличить объем продаж.

Для решения проблемы снижения издержек производства и реализации продукции на организации должна быть разработана общая концепция (программа) улучшения финансового состояния организации, которая должна ежегодно корректироваться с учетом изменившихся на организации обстоятельств. Эта программа должна носить комплексный характер, т.е. должна учитывать все факторы, которые влияют на финансовое состояние организации.

Разрешение данных проблем и успешное восстановление бизнеса может включать следующие действия: принятие мер для увеличения доходов; последовательное снижение издержек; продажа части активов с целью увеличения наличных средств для сохранения оставшейся части бизнеса; использование комбинаций этих действий. Усилия стратегии восстановления по увеличению доходов нацелены на обеспечение роста объема продаж. Существует несколько возможностей увеличения доходов:усиление продвижения товаров на рынок; увеличение товаров по сбыту; расширение перечня услуг потребителям; быстрое совершенствование услуг; снижение цен.

Предпринимать шаги к увеличению доходов и объема продаж необходимо, когда, во-первых, в бюджете предусмотрены сокращения расходов и стабилизация точки безубыточности и, во-вторых, средством восстановления прибыльности является увеличение использования имеющихся мощностей. Наиболее быстрым путем увеличения краткосрочных доходов в случае, когда эластичность спроса по цене невелика, является повышение цен, а не увеличение объема продаж при снижении цен.

Стратегии восстановления, направленные на снижение издержек, наиболее эффективны в ситуациях:

– когда несовершенна цепочка ценностей фирмы и ее структура издержек достаточно гибка для принятия радикальных мер по их выправлению;

– когда неэффективность действий поддается оценке и корректировке;

– когда расходы организации раздуты и существует много источников экономии, которая может быть быстро достигнута;

– когда компания близка к своей точке безубыточности.

Стратегии продаж активов, сокращения деятельности применяются в тех случаях, когда движение наличности требуют особого внимания и когда наиболее приемлемым путем генерирования наличных средств являются: продажа части активов организации; сокращение деятельности.

Безусловно, на любом несостоятельном организации стратегия продаж активов является «основной надеждой», то есть накопление каких-то денежных средств вследствие реализации «неработающих» активов зачастую является единственным источником дохода организации и, соответственно, единственным источников погашения текущей задолженности.

Комбинации восстановительных стратегий обычно применяются в кризисных ситуациях, требующих быстрых решений по широким направлениям. Также комбинированные действия часто используются при приходе на работу новых менеджеров, которым предоставляется свобода в проведении необходимых с их точки зрения изменений. Чем сложнее задача, тем вероятнее ее использование для ее решения комплекса стратегических инициатив.

В настоящее время существенным фактом ухудшения финансового состояния ООО «МБКИ» является то, что в условиях инфляции имеет место, по существу, изъятие части оборотных средств. В бухгалтерском учете на конец отчетного периода выручка от реализации отражается исходя из фактических цен на реализованные услуги, а затраты на сырье и материалы – по фактическим заготовительным или закупочным ценам. Так как производственный цикл у организации длительный, то выручка от реализации и затраты на производство услуг на конец данного периода в результате инфляции становятся несопоставимыми. Поэтому прибыль, определенная на конец периода, завышается на сумму разницы между фактическими затратами на материалы и затратами, которые следует осуществить с учетом инфляции. В соответствии с действующим порядком ведения бухгалтерского учета и налогообложения данная сумма прибыли подпадает под налогообложение и изымается у организации. Вследствие этого масса оборотных средств у организации уменьшается. С этой целью устранения подобного неоправданного изъятия у организации оборотных средств следовало бы ежеквартально переоценивать запасы и незавершенное производство. Это сократит налогооблагаемую базу и будет способствовать недопущению изъятия оборотных средств в виде части налога на прибыль.

Большое влияние на финансовое состояние ООО «МБКИ» оказывает очередность платежей. В настоящее время введена очередность платежей, обеспечивающая первоочередные выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи должны осуществляться в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных документов (наступления сроков платежей).

На практике предприятие, в первую очередь, погашают банковский кредит, стараясь не попасть под контроль со стороны банков, затем идет оплата труда, далее – обязательства перед поставщиками и, наконец, налоги. Следовательно, на последнем месте среди кредиторов оказывается федеральный бюджет.

В целях укрепления финансового состояния организации и избегания полного банкротства организации целесообразно отражать в отчетности взаимную задолженность в разрезе сроков ее возникновения, а также показывать длительность непогашения просроченной задолженности. В настоящее же время в бухгалтерской и статистической отчетности организации выделяется лишь задолженность, просроченная погашением свыше трех месяцев. Необходима более подробная группировка задолженности: до 30 дней, от 30 до 60 дней, от 60 до 90 дней и т.д. Следовало бы также предприятию во всех случаях составлять платежные календари, аналогичные кассовым сметам зарубежных компаний. На практике они во многих случаях составляются нерегулярно и некачественно.

Действенным средством укрепления финансового состояния организации и снижения неплатежей служат зачеты взаимных требований (клиринг).

ООО «МБКИ», имеющее дебиторскую задолженность, не погашенную в срок, прекращают оказание услуг, требуя предварительной оплаты. Одновременно в составе образовавшихся неплатежей остаются нереализованными доходы, часть которых подлежит перечислению в бюджет. Проблемы совпадения сроков платежей, состоятельности плательщика, ликвидности его активов становятся весьма актуальными. Поэтому возрастает роль механизма погашения взаимных неплатежей путем зачета.

Помимо формальных признаков, позволяющих причислить предприятие к финансово несостоятельным, существуют различные неформальные критерии, дающие возможность прогнозировать вероятность потенциального банкротстваООО «МБКИ». К их числу относятся:

– неудовлетворительная структура имущества организации, в первую очередь, текущих активов. Тенденция к росту в их составе труднореализуемых активов (сомнительной дебиторской задолженности, запасов товарно-материальной ценности с длительным периодом оборота) может сделать такое предприятие неспособным отвечать по своим обязательствам;

– замедление оборачиваемости средств организации (чрезмерное накапливание запасов, ухудшение состояния расчетов с покупателями);

– сокращение периода погашения кредиторской задолженности при замедлении оборачиваемости текущих активов, наличие просроченной кредиторской задолженности и увеличение ее удельного веса в составе обязательств организации;

– падение значений коэффициента ликвидности;

– убытки, отражаемые в балансе и др.

На своевременное выявление указанных причин направлен анализ ликвидности и текущей платежеспособности организации.

Для улучшения деятельности организации руководству ООО «МБКИ» необходимо предпринять, прежде всего, следующие шаги: избавиться от убыточной продукции и подразделений; разработать и осуществить программу сокращения затрат; улучшать управление активами.

Основу механизма разработки системы мер по укреплению финансового состояния организации составляет финансовое планирование, которое представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Для более благополучного финансового положения и рационализации управления его ресурсами предлагается провести следующие мероприятия:

1. Разработать финансовую стратегию наращивания собственных финансовых ресурсов за счет оптимизации ассортимента услуг и снижения себестоимости реализуемых услуг;

2. Организовать теоретическую переподготовку кадров всех экономических служб, включая бухгалтерских работников по управлению финансовыми ресурсами организации, либо по любой другой программе аналогичного содержания.

3. Провести инвентаризацию основных средств с целью выявления технически непригодного оборудования.

4. Разработать платежный календарь. Контролировать состояние расчетов с заказчиками.

5. Ввести в практику на постоянной основе проведение экономического анализа деятельности организации. Сформировать информационно-аналитическую базу.

6. Разработать амортизационную политику организации, включая самостоятельное определение сроков использования основных фондов и, соответственно, норм амортизационных отчислений, выбора методов начисления амортизации, выбора сроков и методов переоценки основных фондов в соответствии с бухгалтерскими стандартами.

7. С целью снижения издержек на хранение и обеспечение непрерывной деятельности организации провести инвентаризацию запасов, выявить неликвидные запасы, определить оптимальный объем запасов.

Основные пути улучшения платежеспособности в ООО «МБКИ» для достижения более устойчивого финансового состояния, следующие: пополнение собственного оборотного капитала за счет внешних и внутренних источников; ускорение оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота; снижение внеоборотных активов (за счет продажи или сдачи в аренду неиспользуемых основных средств); обоснованное сокращение величины материально-производственных запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов); разработка внутренних нормативов по обеспечению организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышения эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.Для повышения эффективности работы ООО «МБКИ» первостепенное значение имеет выявление резервов увеличения объемов реализации, снижение себестоимости реализации и роста прибыли.

Резервы улучшения финансового состояния организации могут быть выявлены при помощи маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

С целью выхода из тяжелого финансового положения и обеспечения безубыточной работы, в каждой организации необходимо провести комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности, который позволит определить слабые места в финансовом положении организации и определить пути дальнейшего совершенствования. Вопросы управления финансовым состоянием организации в современных условиях являются одним из важнейших объектов исследования российского финансового менеджмента. Применение в практике финансово-плановых органов современных методов управления финансами будет способствовать повышению качества финансового планирования и обоснованности принимаемых руководством управленческих решений.

 

Заключение

 

В современных условиях значение анализа финансово–хозяйственной деятельности возрастает по мере развития рыночных отношений, так как каждого собственника волнуют проблемы качества и конкурентоспособности продукции, величины затрат и прибыли, финансовой устойчивости и платежеспособности.

Экономический анализ исследует хозяйственные процессы, явления, ситуации хозяйствующего субъекта с точки зрения их результативности, то есть конечных финансовых результатов их деятельности, складывающихся под воздействием внутренних и внешних объективных и субъективных факторов и их социально–экономическая эффективность. Особенностью изучения экономическим анализом хозяйственной деятельности субъекта является то, что экономические процессы, показатели, характеризующие деятельность хозяйствующего субъекта, изучаются не только в статике, но и в динамике.

На основе проведенного анализа финансовой деятельности организации были сделаны следующие выводы. Не смотря на увеличение стоимости имущества предприятие в 2014 году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине оборотных средств, несмотря на значительный удельный вес в составе имущества. Все показатели, характеризующие платежеспособность находятся на уровне ниже нормы, что объясняется, в основном, наличием у организации значительной суммы кредиторской задолженность.

Балансовая прибыль в 2014 году увеличилась почти в 6 раз. Не смотря на это после уплаты налога на прибыль, предприятие не хватило средств на покрытие всех расходов, в результате чего убыток фирмы в отчетном периоде составил 60,400 тыс. руб., был сделан вывод о не эффективности использования имущества организации. Показатели рентабельности производственных фондов и вложений несколько увеличились, но находятся на очень низком уровне.

В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на организации. Управлению финансами на организации отводится, слишком, малая роль. Это связано с тем, что предприятие существует, сравнительно недавно, формы внутрифирменных отчетов еще не отработаны. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя организации. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-10-12 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: