Практическое задание 10 (процессыприобретения основных средств и начисления амортизации)




Задача. Исходный баланс:

АКТИВ Н.п. К.п. ПАССИВ Н.п. К.п.
1.Внеоборотные активы     3.Капитал и резервы    
Основные средства* 438 000   Уставный капитал 550 000  
Незавершен.строительство     Нераспределенная прибыль 114 200  
Итого по разделу 1 438 000   Итого по разделу 3 664 200  
2. Оборотные активы     4. Долгосрочные обязат-ва    
Запасы, в том числе 158 200   Кредиты и займы    
- материалы 45 000   Прочие долгосрочн. обяз-ва    
-НЗП 81 200   Итого по разделу 4    
- готовая продукция 32 000   5.Краткосрочные обяз-ва    
НДС по приобр. материал.     Кредиты банка    
Дебиторская задолж., в т.ч. 100 000   Кредиторская задолж., в т.ч. 246 000  
- покупателей     - поставщикам и подрядчикам 49 000  
- подотчетных лиц     - авансы покупателей 100 000  
- авансы поставщикам 100 000   - перед персоналом 18 000  
Денежные средства, в т.ч. 214 000   - перед бюджетом 76 000  
- расчетный счет 214 000   - перед внебюджетн. фондами 3 000  
- касса     - перед прочими кредиторами    
Итого по разделу 2 472 200   Итого по разделу 5 246 000  
БАЛАНС 910 200   БАЛАНС 910 200  

*Отражаются в балансе по остаточной стоимости

Оборотно-сальдовая ведомость:

  Код счета Наименование счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца
Д К Дебет Кредит Д К
               
    600 000          
      162 000        
               
               
               
               
               
               
               
    100 000 49 000        
               
               
      76 000        
      3 000        
      18 000        
      550 000        
      114 200        
  Итого:            

 

 

1.Задание:

- на основе оборотно-сальдовой ведомости и расшифровок к синтетическим счетам открыть Т-образные синтетические и аналитические счета(к сч. 01,02,08), отразить на них хозяйственные операции

- подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за отчетный период, вывести остатки на конец отчетного периода;

-отразить корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций;

- составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам;

-заполнить бухгалтерский баланс на конец периода.

 

Расшифровка остатка по синтетическому счету 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация»

на начало периода:

Наименование основного средства Первоначальная стоимость Начисленная амортизация Норма годовой амортизации
Станок шлифовальный 240 000-00 72 000-00 10 %
Станок фрезерный 360 000-00 90 000- 00 12,5 %
Итого: 600 000-00 162 000-00 Х

 

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

на начало периода:

Наименование организаций-поставщиков Сальдо дебетовое Сальдо кредитовое
Прогресс 100 000-00  
Автоматика   36 000-00
Автотранспортное предприятие № 3 (АТП-3)   13 000-00
Итого: 100 000-00 49 000 -00

 

Хозяйственные операции предприятия за отчетный месяц:

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Д счета К счета
  Перечислено поставщику «Прогресс» с расчетного счета 46 000-00    
  Получен станок гравировальный от поставщика «Прогресс» за 158 120-00 рублей, в том числе 18 % НДС:      
  - отражена стоимость поступившего станка гравировального ?    
  - сумма входного НДС 18% ?    
  Отражены затраты по установке станка гравировального собственными силами:      
  - начислена заработная плата рабочим за монтажные работы 6 500-00    
  - начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30 %) ?    
  - удержан НДФЛ из заработной платы (13 %) ?    
  - отражена стоимость монтажных материалов 9 800-00    
  Отражена сумма услуг сторонней организации «Спецстрой» по монтажу станка гравировального: 18 880-00, в т.ч. НДС 18 %      
  - стоимость монтажных услуг ?    
  - сумма НДС 18% ?    
  Отражена сумма транспортных услуг по доставке гравировального станка силами АТП-3:      
  - стоимость транспортных услуг (без НДС) 5 300-00    
  - сумма НДС 18% ?    
  Принят к учету в качестве объекта основных средств станок гравировальный по первоначальной стоимости ?    
  Перечислено поставщику «Автоматика» с расчетного счета 50 000 - 00    
  Получен на р/счет долгосрочный кредит банка 1100000-00    
  Приобретен станок ЧПУ у поставщика «Автоматика»за 1 156 400-00 рублей, в том числе 18 % НДС:      
  - отражена стоимость поступившего станка ЧПУ      
  - сумма НДС 18%      
  Перечислены поставщику«Автоматика» денежные средства за станок ЧПУ 1100000-00    
  Отражена сумма услуг организации «Спецстрой» по монтажу станка ЧПУ: 75 520-00, в т.ч. НДС 18 %      
  - стоимость монтажных услуг (без НДС) ?    
  - сумма НДС 18% ?    
  Отражена сумма консультационных услуг «НИИ Машиностроения» по вопросам установки станка ЧПУ: 4 500-00 (без НДС) 4 500-00    
  Начислена ежемесячная амортизация по станку шлифовальному* ?    
  Начислена ежемесячная амортизация по станку фрезерному* ?    
  Возмещен НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям 39 474- 00    
  Перечислено поставщику «Спецстрой» с расчетного счета 56 000- 00    
  Перечислено «НИИ Машиностроения» с расчетного счета 4 500-00    
  Списаны общепроизводственные расходы (25 сч) на затраты основного производства ?    

* Суммы ежемесячной амортизации рассчитать линейным методом

 

 

2. Гравировальный станок принят к учету в качестве основного средства в отчетном периоде. Срок его полезного использования – 5 лет. Амортизация по нему начнет начисляться в следующем периоде. Руководство предприятия желает заранее ознакомиться с прогнозными суммами амортизации по данному станку, рассчитанными различными способами.

Задание: рассчитать суммы ежемесячной амортизации по станку гравировальному тремя способами:

- линейным

-методом уменьшаемого остатка (повышающий коэффициент равен 3)

- по сумме чисел лет полезного использования



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2018-01-08 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: