Задача. Исходный баланс:
АКТИВ | Н.п. | К.п. | ПАССИВ | Н.п. | К.п. |
1.Внеоборотные активы | 3.Капитал и резервы | ||||
Основные средства* | 438 000 | Уставный капитал | 550 000 | ||
Незавершен.строительство | Нераспределенная прибыль | 114 200 | |||
Итого по разделу 1 | 438 000 | Итого по разделу 3 | 664 200 | ||
2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязат-ва | ||||
Запасы, в том числе | 158 200 | Кредиты и займы | |||
- материалы | 45 000 | Прочие долгосрочн. обяз-ва | |||
-НЗП | 81 200 | Итого по разделу 4 | |||
- готовая продукция | 32 000 | 5.Краткосрочные обяз-ва | |||
НДС по приобр. материал. | Кредиты банка | ||||
Дебиторская задолж., в т.ч. | 100 000 | Кредиторская задолж., в т.ч. | 246 000 | ||
- покупателей | - поставщикам и подрядчикам | 49 000 | |||
- подотчетных лиц | - авансы покупателей | 100 000 | |||
- авансы поставщикам | 100 000 | - перед персоналом | 18 000 | ||
Денежные средства, в т.ч. | 214 000 | - перед бюджетом | 76 000 | ||
- расчетный счет | 214 000 | - перед внебюджетн. фондами | 3 000 | ||
- касса | - перед прочими кредиторами | ||||
Итого по разделу 2 | 472 200 | Итого по разделу 5 | 246 000 | ||
БАЛАНС | 910 200 | БАЛАНС | 910 200 |
*Отражаются в балансе по остаточной стоимости
Оборотно-сальдовая ведомость:
Код счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | |||
Д | К | Дебет | Кредит | Д | К | ||
600 000 | |||||||
162 000 | |||||||
100 000 | 49 000 | ||||||
76 000 | |||||||
3 000 | |||||||
18 000 | |||||||
550 000 | |||||||
114 200 | |||||||
Итого: |
1.Задание:
- на основе оборотно-сальдовой ведомости и расшифровок к синтетическим счетам открыть Т-образные синтетические и аналитические счета(к сч. 01,02,08), отразить на них хозяйственные операции
- подсчитать обороты по синтетическим и аналитическим счетам за отчетный период, вывести остатки на конец отчетного периода;
-отразить корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций;
- составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам;
-заполнить бухгалтерский баланс на конец периода.
Расшифровка остатка по синтетическому счету 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация»
на начало периода:
Наименование основного средства | Первоначальная стоимость | Начисленная амортизация | Норма годовой амортизации |
Станок шлифовальный | 240 000-00 | 72 000-00 | 10 % |
Станок фрезерный | 360 000-00 | 90 000- 00 | 12,5 % |
Итого: | 600 000-00 | 162 000-00 | Х |
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на начало периода:
Наименование организаций-поставщиков | Сальдо дебетовое | Сальдо кредитовое |
Прогресс | 100 000-00 | |
Автоматика | 36 000-00 | |
Автотранспортное предприятие № 3 (АТП-3) | 13 000-00 | |
Итого: | 100 000-00 | 49 000 -00 |
Хозяйственные операции предприятия за отчетный месяц:
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Д счета | К счета |
Перечислено поставщику «Прогресс» с расчетного счета | 46 000-00 | |||
Получен станок гравировальный от поставщика «Прогресс» за 158 120-00 рублей, в том числе 18 % НДС: | ||||
- отражена стоимость поступившего станка гравировального | ? | |||
- сумма входного НДС 18% | ? | |||
Отражены затраты по установке станка гравировального собственными силами: | ||||
- начислена заработная плата рабочим за монтажные работы | 6 500-00 | |||
- начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30 %) | ? | |||
- удержан НДФЛ из заработной платы (13 %) | ? | |||
- отражена стоимость монтажных материалов | 9 800-00 | |||
Отражена сумма услуг сторонней организации «Спецстрой» по монтажу станка гравировального: 18 880-00, в т.ч. НДС 18 % | ||||
- стоимость монтажных услуг | ? | |||
- сумма НДС 18% | ? | |||
Отражена сумма транспортных услуг по доставке гравировального станка силами АТП-3: | ||||
- стоимость транспортных услуг (без НДС) | 5 300-00 | |||
- сумма НДС 18% | ? | |||
Принят к учету в качестве объекта основных средств станок гравировальный по первоначальной стоимости | ? | |||
Перечислено поставщику «Автоматика» с расчетного счета | 50 000 - 00 | |||
Получен на р/счет долгосрочный кредит банка | 1100000-00 | |||
Приобретен станок ЧПУ у поставщика «Автоматика»за 1 156 400-00 рублей, в том числе 18 % НДС: | ||||
- отражена стоимость поступившего станка ЧПУ | ||||
- сумма НДС 18% | ||||
Перечислены поставщику«Автоматика» денежные средства за станок ЧПУ | 1100000-00 | |||
Отражена сумма услуг организации «Спецстрой» по монтажу станка ЧПУ: 75 520-00, в т.ч. НДС 18 % | ||||
- стоимость монтажных услуг (без НДС) | ? | |||
- сумма НДС 18% | ? | |||
Отражена сумма консультационных услуг «НИИ Машиностроения» по вопросам установки станка ЧПУ: 4 500-00 (без НДС) | 4 500-00 | |||
Начислена ежемесячная амортизация по станку шлифовальному* | ? | |||
Начислена ежемесячная амортизация по станку фрезерному* | ? | |||
Возмещен НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям | 39 474- 00 | |||
Перечислено поставщику «Спецстрой» с расчетного счета | 56 000- 00 | |||
Перечислено «НИИ Машиностроения» с расчетного счета | 4 500-00 | |||
Списаны общепроизводственные расходы (25 сч) на затраты основного производства | ? |
* Суммы ежемесячной амортизации рассчитать линейным методом
2. Гравировальный станок принят к учету в качестве основного средства в отчетном периоде. Срок его полезного использования – 5 лет. Амортизация по нему начнет начисляться в следующем периоде. Руководство предприятия желает заранее ознакомиться с прогнозными суммами амортизации по данному станку, рассчитанными различными способами.
Задание: рассчитать суммы ежемесячной амортизации по станку гравировальному тремя способами:
- линейным
-методом уменьшаемого остатка (повышающий коэффициент равен 3)
- по сумме чисел лет полезного использования