Задание 1.5.
Согласно учетной политике, товары учитываются в магазине по продажным ценам. Транспортные расходы по доставке товаров до склада магазина учитываются в составе расходов на продажу. Магазин продает товары как за наличный расчет, так и в кредит. Кредит покупателям предоставляет банк. За предоставление кредита банк с магазина берет комиссионное вознаграждение в размере 10.5 % от суммы предоставленного кредита. Валовой доход (реализованная торговая наценка!!!) рассчитывается в конце месяца по среднему проценту.
Задание 1.5.1
1. Составить бухгалтерский баланс на 30.09. 201_ г.;
2. Заполнить «Отчет о финансовых результатах» за 9 месяцев 201_ г.
Ниже представлена последовательность и исходные данные для выполнения задания:
1. Открыть счета синтетического учета, записать в них сальдо на 01.09.200_ г. (табл. 18), дополнить информацией по субсчетам счета 90 «Продажи», сальдо на которых сформировалось на 01.09.201_ года, при этом учесть взаимосвязь этих субсчетов, а также со счетом 99 «Прибыли и убытки».
Таблица 18
Сальдо по счетам магазина на 01 сентября 200_ г.
| Наименование счета, субсчета | Сумма, руб. |
| 41–2 «Товары в розничной торговле» | |
| 42 «Торговая наценка» | |
| 50 «Касса» | |
| 51 «Расчетные счета» | |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
| 62-4 «Расчеты с покупателями за товары, проданные в кредит» | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
| 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
| 99 «Прибыли и убытки» | |
| с 1.01.201_г. по 31.08.201_г. | |
| 90-1 «Выручка от продажи | ? |
| 90-2 «Себестоимость проданных товаров» | ? |
| 90-3 «Начислен НДС» | ? |
| 90-5 «Расходы на продажу» | ? |
| 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» | ? |
2. Составить бухгалтерские проводки за сентябрь и сделать записи на счетах синтетического учета (табл. 19).
Таблица 19
Хозяйственные операции магазина за сентябрь 200_ г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили товары по товарной накладной и счету-фактуре: - стоимость товаров по отпускным ценам - НДС 18 % - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: Поступившие товары оприходованы с наценкой 44 % | ? |
| 2. 2.1. 2.2. | На основании отчетов кассира оприходованы: Выручка за товары, проданные за наличный расчет Первоначальные взносы при оформлении покупок в кредит |
Окончание таблицы 19
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 3. | Отражена задолженность покупателей за товары, проданные в кредит | |
| 4. | По препроводительной ведомости сдана выручка в банк | |
| 5. 5.1 5.2 5.3 5.4 | Выписка банка: Зачислена наличная выручка на расчетный счет Зачислена задолженность за товары, проданные в кредит в августе Перечислены денежные средства поставщикам за товары Перечислен в бюджет НДС за август | |
| 6. | На основании товарных отчетов списаны с материально ответственных лиц проданные товары (сумму определить) | ? |
| 7. | Начислено и отражено в составе операционных расходов комиссионное вознаграждение в пользу банка | |
| 8. | Списан валовой доход (сумму определить) | ? |
| 9. 9.1 9.2 | Налоговая декларация по НДС: Начислен НДС с продажи товаров (ставка 18 %) Предъявлен к вычету НДС (сумму определить) | ? ? |
| 10. | Списаны расходы на продажу (сумму определить) | ? |
| 11. | Определен и списан по назначению финансовый результат от продажи товаров за месяц (сумму определить) | ? |
Задание 1.5.2.
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.10. 201_ г.;
2. Заполнить «Отчет о финансовых результатах» за 10 месяцев 201_ г.
Ниже представлена последовательность и исходные данные для выполнения задания:
1. Открыть счета синтетического учета, записать в них сальдо на 01.10.200_ г. (табл. 20), дополнить информацией по субсчетам счета 90 «Продажи», сальдо на которых сформировалось на 01.10.201_ года, при этом учесть взаимосвязь этих субсчетов, а также со счетом 99 «Прибыли и убытки».
Таблица 20
Сальдо по счетам магазина на 01 октября 200_ г.
| Наименование счета, субсчета | Сумма, руб. |
| 41–2 «Товары в розничной торговле» | |
| 42 «Торговая наценка» | |
| 50 «Касса» | |
| 51 «Расчетные счета» | |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
| 62-4 «Расчеты с покупателями за товары, проданные в кредит» | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
| 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
| 99 «Прибыли и убытки» | |
| с 1.01.201_г. по 30.09.201_г. | |
| 90-1 «Выручка от продажи | ? |
| 90-2 «Себестоимость проданных товаров» | ? |
| 90-3 «Начислен НДС» | ? |
| 90-4 «Расходы на продажу» | ? |
| 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» | ? |
2. Составить бухгалтерские проводки за сентябрь и сделать записи на счетах синтетического учета (табл. 21).
Таблица 21
Хозяйственные операции магазина за октябрь 200_ г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили товары по товарной накладной и счету-фактуре: - стоимость товаров по отпускным ценам - НДС 18 % - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: Поступившие товары оприходованы с наценкой 36 % | ? |
Окончание таблицы 21
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 | На основании отчетов кассира оприходованы: Выручка за товары, проданные за наличный расчет Первоначальные взносы при оформлении покупок в кредит Проценты, полученные от покупателей за кредит Очередные платежи покупателей за товары, проданные в кредит Пени, полученные с покупателей за просрочку платежей | |
| 3. | Отражена задолженность покупателей за товары, проданные в кредит | |
| 4. | По препроводительной ведомости сдана выручка в банк | |
| 5. 5.1 5.2 | Выписка с расчетного счета: Зачислена наличная выручка на расчетный счет Перечислены денежные средства поставщикам за товары | |
| 6. | На основании товарных отчетов списаны с материально-ответственных лиц проданные товары (сумму определить) | |
| 7. | Списана безнадежная дебиторская задолженность за товары, проданные в кредит | |
| 8. | Списан валовой доход (сумму определить) | ? |
| 9. 9.1 9.2 | Налоговая декларация по НДС: Начислен НДС от продажи товаров (ставка 18 %) Предъявлен к вычету НДС (сумму определить) | ? ? |
| 10. | Списаны расходы на продажу (сумму определить) | ? |
| 11. | Определен и списан по назначению финансовый результат от продажи товаров за месяц (сумму определить) | ? |