Задание 2.4.1.
1. Открыть счета синтетического учета и записать в них сальдо на 01.06.201_ г.;
2. Составить бухгалтерские записи за июнь;
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость, подсчитать обороты за июнь и вывести сальдо на 01.07. 201_ г.;
5. Составить бухгалтерский баланс на 30 июня 201_ года;
6. Заполнить «Отчет о финансовых результатах» за полугодие 201_ г.
Материал для выполнения задания
Согласно учетной политике, товары учитываются по фактической себестоимости приобретения, в которую включаются транспортные расходы по доставке товаров. Товары поступают в таре. Моментом перехода права собственности на поступившие товары является – момент оплаты. Моментом перехода права собственности на проданные товары – момент отгрузки.
Таблица 51
Сальдо по счетам оптовой базы на 01 июня 201_ г.
| Наименование счета, субсчета | Сумма, руб. |
| 41–1 «Товары на складах» | |
| 41–3 «Тара под товаром и порожняя» | |
| 51 «Расчетные счета» | |
| 62–1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
| 76–2 «Расчеты по претензиям» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
| 90-1 «Выручка от продажи с 1.01 по 31.05» | |
| 90-2 «Себестоимость проданной товаров» | |
| 90-3 «Начислен НДС» | ? |
| 90-5 «Расходы на продажу» | |
| 90-9«Прибыль/убыток от продаж» | ? |
| 99 «Прибыли и убытки» | |
| 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» (поступившие в мае по накладной и счету-фактуре № 117) |
Таблица 52
Хозяйственные операции оптовой базы за июнь 201_ г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили товары по товарной накладной и счету-фактуре №13: - стоимость товаров - НДС 18 % - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: | |
| 2. | Поступили товары по товарной накладной и счету-фактуре № 55: - стоимость товаров - НДС 18 % - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: | |
| 3. 3.1 3.2 3.3 | Выписка банка: Перечислено поставщикам за товары, поступившие в июне по счету-фактуре № 13 (в том числе НДС 18 %) Перечислено поставщика за товары, поступившие в мае по счету-фактуре № 117. Зачислены платежи покупателей за товары, отгруженные в мае | ? ? ? |
| 4. | Списаны с забалансового счета и приняты к бухгалтерскому учету оплаченные товары | ? |
| 5. | По накладной возвращена тара поставщику: по учетным ценам | |
| 6. | Предъявлен к вычету НДС (сумму определить с учетом всех операций) | ? |
| 7. | Начислены расходы на продажу за июнь (заработная плата работников, отчисления на социальные нужды и т.п.) | |
| п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 8. | По товарной накладной № 55 отгружены товары покупателю: - стоимость товаров - НДС 18 % Итого к оплате: - учетная стоимость товаров | |
| 9. | Списаны коммерческие расходы | ? |
| 10. | Выявлен и списан финансовый результат от продажи за июнь | ? |
Задание 2.4.2
1. Открыть счета синтетического учета и записать в них сальдо на 01.10.201_ г.;
2. Составить бухгалтерские проводки за октябрь;
3. Составить оборотно - сальдовую ведомость, подсчитать обороты за октябрь и вывести сальдо на 31.10.201_ г.;
4. Составить бухгалтерский баланс;
5. Заполнить отчет о финансовых результатах.
Материал для выполнения задания
Согласно учетной политике, товары учитываются по стоимости приобретения. Транспортные расходы по доставке товаров до оптового склада учитываются в составе расходов на продажу.
В соответствии с договорами момент перехода права собственности к покупателю – оплата товаров покупателями.
Таблица 53
Сальдо по счетам оптового склада на 01 октября 201_ г.
| .Наименование счета, субсчета | Сумма, руб. |
| 41–1 «Товары на складах» | |
| 41–3 «Тара под товаром и порожняя» | |
| 44 «Расходы на продажу» | |
| 45 «Товары отгруженные» | |
| 50 «Касса» | |
| 51 «Расчетные счета» | |
| 60–1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в том числе: счет-фактура № 69 от 20.09.200_ г. счет-фактура № 70 от 21.09.200_ г. | |
| 60–2 «Расчеты по авансам выданным» | |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам» | |
| 80 «Уставный капитал» | |
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
| 90-1 «Выручка от продажи» | |
| 90-2 «Себестоимость проданной товаров» | |
| 90-3 «Начислен НДС» | ? |
| 90-5 «Расходы на продажу» | |
| 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» | ? |
| 99 «Прибыли и убытки» |
Таблица 54
Хозяйственные операции оптового склада за октябрь 201_ г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили товары и тара по товарной накладной и счету-фактуре № 11: - стоимость товаров по отпускным ценам - НДС 18 % - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: | |
| 2. | Поступили товары и тара по товарной накладной и счету-фактуре № 36: - стоимость товаров по отпускным ценам - НДС 18 % - стоимость тары - транспортные расходы - НДС 18 % Итого к оплате: | |
| 3. | Поступили по товарной накладной и счету-фактуре № 132 товары и тара, оплаченные в сентябре (см. сальдо счета 60-2): - отпускная стоимость товаров - НДС 18 % - тара Итого к оплате: |
Продолжение таблицы 54
Хозяйственные операции оптового склада за октябрь 201_ г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 4. | Поступили по товарной накладной и счету-фактуре № 63 товары, оплаченные в сентябре (см. сальдо счета 60-2): - отпускная стоимость товаров - НДС 18 % Итого к оплате: При приемке выявлена недостача товаров по отпускным ценам. Составлен Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма № ТОРГ-2). Поставщику предъявлена претензия. | |
| 5. | По товарной накладной № 35 отгружены товары покупателю: - отпускная стоимость товаров - НДС 18 % Итого к оплате: - учетная стоимость товаров | |
| 6. | По товарной накладной № 36 отгружены товары покупателю: - отпускная стоимость товаров - НДС 18 % Итого к оплате: - учетная стоимость товаров |
Продолжение таблицы 54
Хозяйственные операции оптового склада за октябрь 201_ г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 7. | По товарной накладной № 37 отгружены товары и тара покупателю: - отпускная стоимость товаров - НДС 18 % - тара Итого к оплате: - учетная стоимость товаров | |
| 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 | Выписка банка: Перечислены денежные средства за товары, поступившие от поставщиков в сентябре по счету-фактуре № 69 от 20.09.200_ г. (в том числе НДС 18 %) Частично оплачены товары, поступившие от поставщиков в сентябре по счету-фактуре № 70 от 21.09.200_ г. (в том числе НДС 18 %) Оплачены товары, тара и расходы (см. операцию 1) Перечислены денежные средства поставщику в качестве предоплаты за поставку в ноябре (в том числе НДС 18 %) Полностью погашена задолженность покупателей за товары, отгруженные в сентябре (в том числе НДС 18 %) Зачислены денежные средства от покупателей за товары, отгруженные по счету-фактуре № 35 Зачислены денежные средства от покупателей за товары, отгруженные по счету-фактуре № 36 | |
| 9. | Произведен зачет ранее уплаченных поставщикам авансов (сумму определить) | |
| 10. 10.1 10.2 | Справка бухгалтерии: Списаны проданные товары, отгруженные в сентябре (см. сальдо счета 45 и операцию 8.5) Списаны проданные товары, отгруженные в октябре (сумму определить) |
Окончание таблицы 54
Хозяйственные операции оптового склада за октябрь 201_ г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 11. 11.1 11.2 11.3 | Налоговая декларация по НДС: Начислен в бюджет НДС (сумму определить) Отражен НДС с продажи товаров Предъявлен к вычету НДС (сумму определить) | |
| 12. | Перечислен в бюджет НДС за октябрь (сумму определить) | |
| 13. | Списаны расходы на продажу | |
| 14. | Определен и списан по назначению финансовый результат от продажи товаров за месяц (сумму определить) |