Тарифная сетка на 2014 год
| Разряды | |||||||||
| Тарифные коэффициенты | 1,00 | 1,07 | 1,54 | 1,95 | 2,24 | 2,5 | |||
| Тарифные ставки: | |||||||||
| должности | 162,00 | 173,34 | 249,48 | 315,90 | 362,88 | 405,00 | |||
| 134,00 | 143,38 | 206,36 | 261,30 | 300,16 | 335,00 | ||||
| 107,00 | 114,49 | 164,78 | 208,65 | 239,68 | 267,90 | ||||
| 80,00 | 85,60 | 123,23 | 155,66 | 179,20 | 200,00 | ||||
| 68,00 | 72,76 | 104,72 | 132,60 | 152,00 | 170,00 | ||||
| 67,00 | 71,76 | 103,18 | 130,65 | 150,08 | 167,50 | ||||
Тарифные ставки второго и последующих разрядов определяются умножением тарифной ставки 1 разряда на тарифный коэффициент.
Производительность труда и заработная плата
| Категория работников | Кол чел | Баланс раб. вр. | Трудозатр. за м-ц | Ст-ть тариф. часа с допл за усл. труда на чел. | Основная з/п за месяц | Сумма доплат за месяц | Совокупная з/плата за м-ц | Произ. за м-ц, тн | Трудоемкость на 1 тн | Совокупная з/пл на 1 тн | |
| Руководители | 2030,94 | 1285455,11 | 209314,13 | 1494769,24 | 1,467391 | 0,681481 | 1384,05 | ||||
| Специалисты | 720,43 | 895562,35 | 164908,31 | 1060470,66 | 0,733696 | 1,362963 | 981,92 | ||||
| Служащие | 546,83 | 537184,70 | 167133,12 | 704317,82 | 0,838509 | 1,192593 | 652,15 | ||||
| Основ. производ. рабочие | 149,20 | 415494,67 | 133560,55 | 549055,22 | 0,293478 | 3,407407 | 508,39 | ||||
| Вспомогат. рабочие | 206,92 | 279996,20 | 100731,92 | 380728,12 | 0,586957 | 1,703704 | 352,53 | ||||
| ИТОГО | 3654,31 | 3413693,03 | 775648,03 | 4189341,06 | 3,920031056 | 8,348148148 | 3879,02 |
Выпуск в месяц составлял в 2014 году 1080 тонн (за год выпуск был 12960 тонн). Наблюдается низкая производительность труда (выработка) у основного производственного персонала, поэтому необходимо или стимулировать персонал оплатой труда, или сокращать штат сотрудников этой категории.
Численность и заработная плата персонала по категориям
На 2014 год:
| Категории | Численность, чел. | ФЗП, руб. | ФМП, руб. | ФОТ, руб. |
| Руководители | 1285455,11 | 209314,13 | 1494769,24 | |
| Специалисты | 895562,35 | 164908,31 | 1060470,66 | |
| Служащие | 537184,70 | 167133,12 | 704317,82 | |
| Основные производственные рабочие | 415494,67 | 133560,55 | 549055,22 | |
| Вспомогательные рабочие | 279996,20 | 100731,92 | 380728,12 | |
| Итого | 3413693,03 | 775648,03 | 4189341,06 |
Средняя заработная плата = 
= 85496,76 руб.
Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования
На 2014 год:
| Статьи расходов | Сумма, руб. |
| З\пл вспомогательных рабочих | 380728,12 |
| Отчисления на социальные нужды с з/п вспомогательных рабочих | 114218,44 |
| Смазочные и обтирочные материалы | 93110,61 |
| Текущий ремонт оборудования, стоимость материалов, запасных частей, услуг ремонтно-механического цеха | 6466007,14 |
| Амортизация производственного оборудования, аппаратуры | 2402320,31 |
| Внутризаводское перемещение грузов, возмещение износа малоценных и быстро изнашивающихся инструментов | 128105,60 |
| Итого | 9584490,22 |
| На 1 т. выпускаемой продукции | 739,54 |
Стоимость оборудования и зданий составляла 16015468,75 руб. Норма амортизации – 15%.
Смета цеховых расходов
На 2014 год:
| Статьи расходов | Сумма, руб. |
| Заработная плата цехового персонала | 3259557,72 |
| Отчисления на социальные нужды с з/п | 1142583,88 |
| Содержание производственных зданий и сооружений | 1877764,79 |
| Текущий ремонт производственных зданий и сооружений | 1330028,17 |
| Амортизация производственных зданий и сооружений | 1761701,56 |
| Расходы по охране труда | 154724,90 |
| Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, расходы по испытаниям, опытам и пр. | 600965,13 |
| Итого | 10127326,15 |
| На 1 т. выпускаемой продукции | 781,43 |
Норма амортизации составляла – 11% для зданий и сооружений.
Калькуляция себестоимости продукции
На 2014 год:
| Статьи калькуляции | Затраты, руб. | |
| на единицу продукции | на годовой объем | |
| Сырье и материалы | 2075,55 | 26899138,24 |
| Заработная плата основных производственных рабочих | 42,37 | 549055,22 |
| Отчисления на социальные нужды с з/п основных производственных рабочих | 12,71 | 164721,60 |
| Итого переменные издержки | 2130,63 | 27612915,06 |
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 739,54 | 9584490,22 |
| Цеховые расходы | 781,43 | 10127326,15 |
| Итого цеховая себестоимость | 3651,60 | 47324731,43 |
| Общезаводские расходы | 121,45 | 1573953,74 |
| Прочие производственные расходы | 59,98 | 777307,56 |
| Итого себестоимость производства | 3833,03 | 49675992,73 |
| Внепроизводственные расходы | 249,61 | 3234926,95 |
| Итого постоянные издержки | 1952,01 | 25298004,62 |
| Итого полная себестоимость | 4082,64 | 52910919,68 |
Цена на единицу продукции состоит из полной себестоимости и наценки. Наценка = прибыли с единицы продукции. В данном случае цена равна 5427,56 руб. за тонну, наценка составляет 1344,92 руб. или 32,9%.
Построим график безубыточности, чтобы понять, какое количество продукции необходимо для покрытия расходов на производство.
Для этого были посчитаны: средние переменные издержки = 2130,63 руб. (общие переменные = 27612915,06 руб.); постоянные издержки = 25298004,62 руб.; полная себестоимость (общие издержки) = 52910919,68 руб.; выручка = 70341177,6 руб.
Чтобы проверить правильность подсчета, определяем точку безубыточности:
Тб = 
= 7673,2 тонны (объем, необходимый для покрытия затрат, прибыль = 0)
Прибыль от реализации товарной продукции = 5427,56*12960 - 52910919,68 = 17430257,92 руб.
Общая рентабельность производства = 
= 32,9%
Рентабельность основных фондов = 
= 108,8%
Производительность труда на одного работника = 
= 1435534,24 руб./чел.
Производительность труда на одного основного производственного рабочего = 
= 3517058,88 руб./чел.
В зависимости от времени:
Трудоемкость = 
= 0,85 нормо-часа
Производительность труда = 
= 1,18 т/ч
Фондоотдача = 
= 4,39 руб./руб.
Фондоемкость = 
= 0,23 руб./руб.
Фондовооруженность труда = 
= 800773,44 руб./чел.
Затраты производства на 1 рубль товарной продукции = 
= 0,75 руб./руб.
Бухгалтерский баланс по всему предприятию (а не по конкретному производству)
| Наименование показателя | На 31 декабря 2014 г. | На 31 декабря 2015 г. | На 31 декабря 2016 г. | ||||
| АКТИВ | |||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Нематериальные активы | 8410573,82 | 13222504,11 | 19340245,84 | ||||
| Результаты исследований и разработок | 902991,46 | 1447018,55 | 3157065,72 | ||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||||
| Материальные поисковые активы | |||||||
| Основные средства | 33470081,15 | 46642523,75 | 63152167,14 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||
| Прочие внеоборотные активы | 1057949,51 | 1640939,17 | 2100130,93 | ||||
| Итого по разделу I | 43841595,94 | 62952985,58 | 87749609,63 | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | 24484673,74 | 27626440,69 | 42300378,05 | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Дебиторская задолженность | 9244110,12 | 12170165,78 | 8716066,90 | ||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 3351812,19 | 7567249,12 | 7099003,08 | ||||
| Прочие оборотные активы | 606422,07 | 985070,89 | 1207080,07 | ||||
| Итого по разделу II | 37687018,12 | 48348926,48 | 59322528,1 | ||||
| БАЛАНС | 81528614,06 | 111301912,1 | 147072137,7 | ||||
| ПАССИВ | |||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 609865,27 | 854239,50 | 1253129,10 | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
| Переоценка внеоборотных активов | 694672,67 | 1274933,25 | 1715728,05 | ||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
| Резервный капитал | 2864210,31 | 3570509,63 | 4045076,37 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 44491617,48 | 56545222,77 | 59510513,38 | ||||
| Итого по разделу III | 48660365,73 | 62244905,15 | 66524446,90 | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заемные средства | 1248135,89 | 1443187,53 | 1100109,41 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| Итого по разделу IV | 1248135,89 | 1443187,53 | 1100109,41 | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Заемные средства | 1380245,294 | 10640037,81 | 21199329,14 | ||||
| Кредиторская задолженность | 12552399,58 | 15781907,36 | 19968761,65 | ||||
| Доходы будущих периодов | 17687467,56 | 21191874,25 | 38279490,60 | ||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| Итого по разделу V | 30239867,15 | 36973781,61 | 58248252,25 | ||||
| БАЛАНС | 81528614,06 | 111301912,1 | 147072137,7 | ||||