Примерные варианты контрольной работы (заочная форма обучения)
Список теоретических вопросов (вариант)
Базовый уровень
1. Сущность и методы финансового планирования и финансового контроля
2. Экономическая сущность, классификация и принципы формирования финансовых активов предприятия
3. Экономическая сущность инвестиций предприятия и инвестиционная политика
4. Экономическая сущность и понятие финансового риска
5. Понятие денежного потока предприятия, экономическая сущность и необходимость управления денежными потоками
6. Экономическая сущность и классификация капитала предприятия
7. Формы функционирования собственного капитала предприятия
8. Источники формирования собственных финансовых ресурсов предприятия
9. Формы финансовых обязательств и классификация привлекаемых заемных средств предприятия
10. Управление привлечением банковского кредита.
11. Управление финансовым лизингом
12. Управление облигационным займом
13. Средневзвешенная и предельная цена капитала
14. Виды рисков финансовых активов: предпринимателя или заемщика; риск кредитора; риск инфляции
15. Управление формированием и использованием операционных активов
Продвинутый уровень
1. Финансовые показатели и финансовые процессы, характеризующие общеэкономические показатели развития страны
2. Основы управления финансовыми рисками
3.Методы количественной оценки уровня финансовых рисков
4. Характеристика денежных потоков предприятия в разрезе его хозяйственной деятельности
5. Политика формирования собственных финансовых ресурсов предприятия, ее основные этапы
6. Этапы формирования политики привлечения банковского кредита.
7. Динамическая оценка стоимости капитала предприятия
8. Методы прогнозирования основных финансовых показателей
9. Система диагностики банкротства и механизм финансовой стабилизации предприятия при угрозе банкротства
10. Основные подходы к оценке финансово - экономической эффективности инвестиционных проектов
12. Традиционные и новые методы финансирования инвестиционных проектов
13. Значение лизинга в финансировании капитальных вложений
14. Банкротство и финансовая реструктуризация
15. Способы повышения эффективности использования оборотных активов и капитала
Задачи
Задача 1.
Используя данные бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2), рассчитать показатели оценки финансовой деятельности организации (табл. 1).
Исходную информацию взять из открытых статистических источников.
Таблица 1 – Сводная таблица показателей оценки финансовой деятельности организации
| Показатели | Формула расчета | Информационная база |
| 1 Оценка себестоимости продукции (работ, услуг) | ||
| 1.1Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) | Суммирование затрат на производство продукции | Стр. 020 Ф. № 2 |
| 1.2 Валовая прибыль | Выручка (нетто) от продажи – Себестоимость проданных товаров | Стр. 010 – стр. 020 Ф. № 2 |
| 1.3Коммерческие расходы | Затраты по сбыту, рекламе, упаковке товара | Стр. 030 Ф. № 2 |
| 1.4 Управленческие расходы | Расшифровка сч. 26 «Общехозяйственные расходы» | Стр. 040 Ф. № 2 |
| 1.5 Полная себестоимость продукции | Суммарные затраты на производство и реализацию продукции (∑ q*s, где q –количество, s –себестоимость единицы) | Стр. (020+030+040) Ф. № 2 |
| 1.6 Затраты на рубль продаж продукции | Полная себестоимость / выручка (нетто) от продажи | Стр. (020 + 030 + 040) / стр. 010 Ф. № 2 |
| 1.7 Уровень маржинального дохода (УМД) | Валовая прибыль/ выручка (нетто) | Стр. 029 / стр. 010 Ф. № 2 |
| Продолжение таблицы 1 | ||
| 1.8 Точка безубыточности (порог рентабельности) | Суммарные постоянные затраты / УМД | Регистры аналитического учета |
| 1.9 Запас финансовой прочности (ЗФП) | Выручка (нетто) - порог рентабельности | Стр. 010 Ф. № 2 –п. 1.8. |
| 2 Оценка финансовых результатов | ||
| 2.1 Прибыль (убыток) от продаж | Выручка (нетто) -полная себестоимость продукции | Стр. 010 - стр.(020 + 030 + 040) Ф. № 2 |
| 2.2 Результат от прочей реализации и внереализационной деятельности | Проценты к получению – проценты к уплате + доходы от других организаций + прочие операционные доходы – прочие операционные расходы + внереализационные доходы –внереализационные расходы | Стр. (060 – 070 + 080 + 090 – 100 +120 –130) Ф. №2 |
| 2.3 Прибыль (убыток) до налогообложения или балансовая прибыль (убыток) | П. 2.1. + п. 2.2. | Стр. (050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 – 130) Ф. № 2 |
| 2.4 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) – убыток | Прибыль (убыток) до налогообложения + отложенные налоговые активы – отложенные налоговые обязательства – текущий налог на прибыль | Стр. (140 + 141 – 142 – 150) Ф. № 2 |
| 2.5 Рентабельность продукции | Прибыль от продаж / выручка (нетто) *100 % | Стр. (050 / 010) * 100 % Ф. № 2 |
| 2.6 Доля чистой прибыли | Чистая прибыль / выручка (нетто) *100 % | Стр. (190 / 010) * 100 % Ф. № 2 |
| 2.7 Чистая рентабельность активов | Чистая прибыль / активы (среднее значение) * 100 % | Стр. 190 Ф. № 2 / 0,5 * (стр. 300 н. г. + стр. 300 к. г.) Ф. № 1 |
| 2.8 Чистая рентабельность собственного капитала (уточненный расчет) | Чистая прибыль / собственный капитал (среднее значение) * 100 % | Стр. 190 Ф. № 2 / 0,5*стр. (490 + 640 + 650) Ф. №1 |
| 2.9 Рентабельность собственного капитала (общий расчет) | Прибыль от обычной деятельности / собственный капитал (среднее значение) * 100 % | Стр. 140 Ф. № 2 / 0,5* (стр. 490 н. г. + стр. 490 к. г.) Ф. № 1 * 100 % |
| 2.10 Норма экономической рентабельности | Прибыль от обычной деятельности / постоянный капитал (среднее значение) *100 % | Стр. 140 Ф. № 2 / 0,5 * стр. (490 + 640 + 650 +590) Ф. № 1 |
| 2.11 Рентабельность основной деятельности | Прибыль от продаж / полная себестоимость * 100 % | Стр. 050 / стр. (020+030+040) Ф. № 2 |
| 2.12 Рентабельность производства | Прибыль от обычной деятельности / производственные фонды (среднее значение) * 100 % | Стр. 140 Ф. № 2 / 0,5 * стр. (120+211) Ф. № 1 |
| Продолжение таблицы 1 | ||
| 2.13 Коэффициент фондоемкости | Основные фонды (среднее значение) / выручка(нетто) | 0,5 * (стр. 120 н. г. + стр. 120 к. г.) Ф. №1 / стр. 010 Ф. № 2 |
| 2.14 Коэффициент закрепления оборотных средств | Материальные оборотные средства (среднее значение) / выручка (нетто) | 0,5 * (стр. 211 н. г. + стр. 211 к. г.) Ф. №1 / стр. 010 Ф. № 2 |
| 3 Оценка эффективности использования оборотных средств | ||
| 3.1 Собственный капитал (общий расчет) | Капитал и резервы | Стр. 490 Ф. № 1 |
| 3.2 Собственный капитал (уточненный расчет) | Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов | Стр. (490 + 640 + 650) Ф. № 1 |
| 3.3Собственный оборотный капитал (уточненный расчет) | Собственный капитал +Долгосрочные пассивы – Внеоборотные активы | Стр. (90 + 640 + 650 + 590) – стр. 190 Ф. № 1 |
| 3.4 Чистые оборотные активы (уточненный расчет) | Текущие активы –текущие обязательства | Стр. (290 – 230 –244 – 252 – 465 –475) – стр. (690 –640 – 650) Ф. № 1 |
| 3.5 Оборачиваемость активов | Объем продаж/активы (среднее значение) | Стр. 010 Ф. № 2 / стр. 300 Ф. № 1 |
| 3.6 Оборачиваемость текущих активов | Объем продаж / текущие активы (среднее значение) | Стр. 010 Ф. № 2 / стр. (290 – 230 – 244 – 252) Ф. № 1 |
| 3.7 Оборачиваемость запасов | Объем продаж / запасы (среднее значение) | Стр. 010 Ф. №2 / стр. 210 Ф. №1 |
| 3.8 Оборачиваемость дебиторской задолженности | Объем продаж / дебиторская задолженность(среднее значение) | Стр. 010 Ф. №2 / стр. (230+240) Ф. №1 |
| 3.9 Оборачиваемость собственного капитала | Объем продаж / собственный капитал (среднее значение) | Стр. 010 Ф. № 2 / стр. (490+640+ 650) Ф. №1 |
| 4 Оценка финансового состояния | ||
| 4.1 Коэффициент автономии | Собственный капитал / Активы | Стр. (490+640+650)/ стр. 300 Ф. № 1 |
| 4.2 Коэффициент финансовой устойчивости | Собственный капитал + долгосрочные пассивы / Активы | Стр. (490+640+650) + стр. 590 / стр. 300 Ф. № 1 |
| 4.3 Коэффициент финансовой зависимости | Активы/Собственный капитал | Стр. 300 / стр. (490 +640+650) Ф. № 1 |
| 4.4 Коэффициент концентрации заемных средств | 1 – п.4.1 | 1 – [Стр. (490 + 640 + 650) /стр. 300] Ф. № 1 |
| 4.5 Коэффициент маневренности собственного капитала | Собственный оборотный капитал / собственный капитал | Стр. (490+640+650+ 590) – стр. 190 / стр. (490 + 640 +650) Ф. № 1 |
| 4.6 Коэффициент долгосрочных пассивов | Долгосрочные пассивы / внеоборотные активы | Стр. 590 / стр. 190 Ф. № 1 |
| 4.7 Плечо финансового рычага | Заемный капитал / собственный капитал | Стр. 590 + стр. (690 – 640 – 650) / стр. (490+640+650) Ф. № 1 |
| 4.8 Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными | Собственный капитал –внеоборотные активы / Оборотные активы | Стр. (490+640+650+ 590) – стр. 190 / стр. (290 – 230) Ф. № 1 |
| Продолжение таблицы 1 | ||
| 4.9 Коэффициент имущественной платежеспособности | Уставный капитал / постоянный капитал | Стр. 410 / стр. (490 + 590) Ф. № 1 |
| 4.10 Коэффициент абсолютной ликвидности | Наиболее ликвидные активы / краткосрочные обязательства | Стр. (260+250) / стр. (690–640–650) Ф. № 1 |
| 4.11 Коэффициент быстрой ликвидности | Оборотный капитал –запасы / краткосрочные обязательства | Стр. (290–210–230) / стр. (690–640–650) Ф. № 1 |
| 4.12 Коэффициент текущей ликвидности | Оборотный капитал / краткосрочные обязательства | Стр. (290–230) / стр. (690–640–650) Ф. № 1 |
| 4.13 Коэффициент восстановления платежеспособности | П. 4.12.(к.г) + ∆ п. 4.12. * 6 / отчетный период | Постановление от 20.05.94 № 498 |
| 4.14 Коэффициент утраты платежеспособности | П. 4.12.(к.г) + ∆ п. 4.12. * 3 / отчетный период | Постановление от 20.05.94 № 498 |