По окончании практики каждый учащийся составляет письменный отчет о проделанной работе, и после утверждения его руководителем базы практики представляет в колледж.
Учащийся обязан представить в колледж:
· календарно-тематический план прохождения практики;
· оформленный и подписанный дневник учащегося - практиканта;
· письменный отзыв общего руководителя практики от инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь о качестве прохождения практики учащимся, т.е. характеристику, заверенную печатью инспекции Министерства по налогам и сборам и с оценкой по 10-балльной системе;
· отчет о практике (документы, составляемые инспекцией Министерства по налогам и сборам и заполненные учащимся в ходе прохождения практики и описание порядка их составления и другая информация).
1. Календарно-тематический план
Календарно-тематический план составляется учащимся совместно с общим и непосредственными руководителями практики в инспекции Министерства по налогам и сборам в первые два дня прохождения практики. Примерная форма этого плана приведена в Приложении А к программе технологической практики. Утверждается план начальником (заместителем) инспекции Министерства по налогам и сборам, и подписывается учащимся и общим руководителем практики от инспекции Министерства по налогам и сборам. Если на одну базу практики направлено несколько учащихся, то календарно – тематический план составляется каждым учащимся отдельно. В плане должны быть указаны конкретные плательщики налогов, сборов (пошлин), налоговые декларации (расчеты), которых учащийся будет подвергать камеральным и выездным налоговым проверкам.
2. Дневник учащегося - практиканта
Каждый учащийся должен ежедневно вести дневник, в котором записывает работу, фактически выполненную за день, а непосредственный руководитель ежедневно должен заверить эту работу своей подписью в дневнике.
По окончании практики в дневнике должна быть написана характеристика на учащегося, выставлена отметка по 10-балльной системе. Характеристика составляется общим руководителем практики и заверяется печатью. В программе приведены критерии оценки результатов деятельности учащихся по практике (Приложение В), которые разработаны на основе Десятибалльной шкалы и показателей оценки результатов учебной деятельности обучающихся в учреждениях, обеспечивающих получение среднего специального образования (профессиональный компонент, практика), утвержденной постановлением Министерства образования Республики Беларусь от 29 марта 2004 г. №17.
3. Отчет о практике
Учащийся должен полностью выполнять задания программы практики, ежедневно подбирать и систематизировать материал, последовательно составляя отчет по темам практики.
Отчет составляется по тем разделам, которые определены программой практики и календарно-тематическим планом. В отчете не следует переписывать действующие нормативные акты, а необходимо подробно описать свою работу по каждому разделу программы и составить документы, указанные в программе.
Отчет включает: титульный лист, календарно-тематический план практики, введение, основную часть.
Титульный лист оформляется согласно требованиям Приложения Г.
Во введении отчета технологической практики приводятся краткие сведения об экономике административно – территориальной единицы, обслуживаемой данной инспекцией, об инспекции Министерства по налогам и сборам (структура, численность работников, количество работников – выпускников колледжа и другая информация).
В основной части отчета описывается выполнение учащимся заданий по всем разделам и темам программы практики.
По каждой теме программы практики задания учащийся должен:
- рассмотреть необходимые нормативные правовые акты;
- проанализировать работу каждого отдела инспекции Министерства по налогам и сборам;
- изучить и заполнить (составить) необходимые документы;
- выполнить необходимые расчеты;
- сформулировать выводы и предложения по изученному материалу.
Отчет может быть выполнен на компьютере шрифтом Times New Roman 14 pt или написан от руки чернилами синего или черного цвета, через 1,5 интервала. Отчет должен быть составлен отдельно по дисциплинам «Налогообложение физических лиц» и «Налогообложение организаций» и подшит в одну твердую папку. Страницы отчета нумеруются. Рисунки, таблицы, приложения должны иметь номера и названия. На все рисунки, номера, таблицы, приложения должны быть ссылки в тексте отчета.
Руководители практики от колледжа проверяют отчет и допускают его к защите, если учащийся в полном объеме выполнил программу практики в соответствии с календарно-тематическим планом и отразил результаты своей работы в отчете.
Защита отчета, как правило, проходит в форме устной беседы учащегося с руководителями практики от колледжа. По результатам защиты учащемуся в дневнике учащегося – практиканта, в зачетной книжке и в ведомости выставляется отметка за технологическую практику по десятибалльной шкале. Отметка заверяется подписями руководителей практики от колледжа. Отметка выставляется с учетом отметки, выставленной руководителем практики от инспекции Министерства по налогам и сборам.
* При составлении календарно-тематического плана практики и отчета по практике учитывать изменения в законодательстве на 2013 год.
СОДЕРЖАНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ПРАКТИКИ
| Цели практики (формируемые знания, умения, навыки) | Содержание практики (примерные виды работ) | Результаты практики (результаты усвоения) |
| Выполнить необходимые подготовительные мероприятия для прохождения практики в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Совершенствование знаний по порядку проведения учета плательщиков налогов, сборов (пошлин). | Введение Пройти инструктаж по охране труда и технике безопасности. Осуществить общее знакомство с экономикой административно – территориальной единицы, с инспекцией Министерства по налогам и сборам. Составить календарно-тематический план прохождения технологической практики. Ознакомиться с порядком постановки плательщиков налогов, сборов (пошлин) на учет в налоговых органах. | Дает общую характеристику экономики административно – территориальной единицы, перечисляет структурные подразделения инспекции Министерства по налогам и сборам. Составляет план прохождения практики. Объясняет порядок проведения учета плательщиков налогов, сборов (пошлин). |
| Дисциплина «Налогообложение организаций» | ||
| Совершенствовать знания о видах государственных целевых бюджетных фондов. Отработать навыки исчисления платежей в государственные целевые бюджетные фонды, составления налоговых деклараций (расчетов) по платежам в государственные целевые бюджетные фонды, развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. | Тема 1 Государственные целевые бюджетные фонды Ознакомится с видами государственных целевых бюджетных фондов в соответствии с Законом Республики Беларусь «О республиканском бюджете на очередной бюджетный (финансовый) год». В инспекции Министерства по налогам и сборам ознакомиться с делами плательщиков платежей в государственные целевые бюджетные фонды. Составить налоговые декларации (расчеты) по исчислению платежей в государственные целевые бюджетные фонды. Провести самостоятельно камеральную налоговую проверку налоговых деклараций (расчетов) двух плательщиков. Подробно описать ход проведения проверки. Оформить результаты проверки. | Перечисляет виды государственных целевых бюджетных фондов. Исчисляет платежи в государственные целевые бюджетные фонды. Составляет налоговые декларации (расчеты) по платежам в государственные целевые бюджетные фонды, умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. |
| Отработать навыки исчисления НДС, составления налоговых деклараций (расчетов) по НДС, развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов для предоставления льгот. | Тема 2 Налог на добавленную стоимость В инспекции Министерства по налогам и сборам ознакомиться с делами плательщиков налога на добавленную стоимость. Составить налоговые декларации (расчеты) по НДС по плательщикам - организации, производящей продукцию, по розничной (оптовой) торговой организации, по производителю сельскохозяйственной продукции и по индивидуальному предпринимателю. Провести камеральную налоговую проверку налоговых деклараций (расчетов) по НДС вышеперечисленных плательщиков. Описать ход ее проведения. Оформить результаты проверки. Если плательщики имеют право на льготы по НДС, то необходимо составить документы, подтверждающие это право, которые плательщики представляют в инспекцию Министерства по налогам и сборам. В инспекции Министерства по налогам и сборам ознакомиться с порядком исчисления НДС по товарам, ввозимым на территорию Республики Беларусь из Российской Федерации. | Исчисляет НДС. Составляет налоговые декларации (расчеты) по НДС, умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы для предоставления льгот. |
| Отработать навыки исчисления акцизов, составления налоговых деклараций (расчетов) по акцизам, развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. | Тема 3 Акцизы Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с делами плательщиков акцизов. Составить налоговые декларации (расчеты) по организациям, производящим и ввозящим подакцизную продукцию. Провести камеральную налоговую проверку налоговой декларации (расчета) по акцизам. Описать ход ее проведения. Оформить результаты проверки. Ознакомиться с порядком исчисления и уплаты акцизов по товарам, подлежащим маркировке акцизными марками. Ознакомиться с порядком исчисления акцизов по товарам, ввозимым на территорию Республики Беларусь из Российской Федерации. | Исчисляет акцизы. Составляет налоговые декларации (расчеты) по акцизам, умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. |
| Отработать навыки исчисления налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, составления налоговой декларации (расчета) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов, развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. Отработать навыки исчисления экологического налога, составления налоговых деклараций (расчетов) по экологическому налогу, развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. Отработать навыки исчисления земельного налога, составления налоговых деклараций (расчетов) по | Тема 4 Прочие налоги НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с делами плательщиков налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Составить налоговую декларацию (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов. Провести камеральную налоговую проверку налоговой декларации (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов. Описать ход ее проведения. Оформить результаты проверки. ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с делами плательщиков экологического налога, видами экологического налога. Составить налоговые декларации (расчеты) по плательщикам всех видов экологического налога. Провести камеральную налоговую проверку налоговых деклараций (расчетов) по всем видам экологического налога. Описать ход ее проведения. Оформить результаты проверки. Ознакомиться с порядком составления экологического паспорта и с порядком получения экологического сертификата. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ОРГАНИЗАЦИЙ Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с делами плательщиков земельного налога. Составить налоговые декларации (расчеты) по плательщикам, имеющим земли в населенных пунктах, за пределами населенных пунктов, земли сельскохозяйственного назначения, земли лесного и водного фонда. Составить документы, на основании которых исчисляется | Исчисляет налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Составляет налоговую декларацию (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов, умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. Исчисляет экологический налог. Составляет налоговые декларации (расчеты) по экологическому налогу, умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. Исчисляет земельный налог. Составляет налоговые декларации (расчеты) по земельному налогу, умеет проводить камеральные проверки и описывает ход |
| земельному налогу, развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. Отработать навыки исчисления налога на недвижимость, составления налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость, развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. | земельный налог. Провести камеральную налоговую проверку вышеперечисленных налоговых деклараций (расчетов) по земельному налогу. Описать ход ее проведения. Оформить результаты проверки. НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ С ОРГАНИЗАЦИЙ Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с составом плательщиков налога на недвижимость. Составить налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость. Провести камеральную налоговую проверку налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость. Описать ход ее проведения. Оформить ее результаты. | проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. Исчисляет налог на недвижимость. Составляет налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость, умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. |
| Отработать навыки исчисления налога на доходы, оффшорного сбора и гербового сбора, составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на доходы, по оффшорному сбору, гербовому сбору, развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. Отработать навыки исчисления налога на прибыль, составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль по организациям различной формы собственности и подчиненности, одному), занимающихся различными видами деятельности. Развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. | Тема 5 Налоги на доходы и прибыль НАЛОГ НА ДОХОДЫ Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с составом плательщиков налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Составить налоговые декларации (расчеты) по налогу на доходы. Провести их камеральную налоговую проверку. Подробно описать ход ее проведения. Оформить результаты проверки. Составить все документы, которые плательщики представляют в инспекцию Министерства по налогам и сборам вместе с налоговой декларацией (расчетом). Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с составом плательщиков оффшорного и гербового сборов. Составить налоговые декларации (расчеты) по оффшорному и гербовому сборам. Провести их камеральную налоговую проверку. Подробно описать ход ее проведения. Оформить результаты проверки. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с составом плательщиков налога на прибыль. Составить налоговые декларации (расчеты) по организациям различной формы собственности и подчиненности (по одному), занимающихся различными видами деятельности. Провести камеральную налоговую проверку этих налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль. Описать ход ее проверки. Оформить результаты проверки. Если плательщики имеют право на льготы, то составить документы, подтверждающие это право. | Исчисляет налог на доходы, оффшорный сбор, гербовый сбор. Составляет налоговые декларации (расчеты) по налогу на доходы, оффшорному сбору, гербовому сбору, умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. Исчисляет налог на прибыль. Составляет налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль по организациям различной формы собственности и подчиненности, одному), занимающихся различными видами деятельности. Умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. |
| Отработать навыки исчисления налогов по особым режимам налогообложения, составления налоговых деклараций (расчетов) по налогам и сборам по особым режимам налогообложения. Развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. | ОСОБЫЕ РЕЖИМЫНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с составом плательщиков налогов по особым режимам налогообложения. Составить налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения (если плательщик налога – организация). Составить налоговую декларацию (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции. Составить налоговую декларацию (расчет) по налогу на игорный бизнес. Составить налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Составить налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр. Провести камеральную налоговую проверку этих налоговых деклараций (расчетов). Описать ход ее проверки. Оформить результаты проверки. Рассмотреть особенности налогообложения резидентов свободных экономических зон. | Исчисляет налоги по особым режимам налогообложения. Составляет налоговые декларации (расчеты) по налогам по особым режимам налогообложения. Умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. |
| Отработать навыки исчисления местных налогов и сборов, составления налоговых деклараций (расчетов). Развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. | Тема 6 Местные налоги и сборы Ознакомиться с видами местных налогов и сборов, с составом плательщиков. Составить налоговые декларации (расчеты) по всем видам местных налогов и сборов. Провести камеральную налоговую проверку налоговых деклараций (расчетов). Описать ход ее проведения. Оформить результаты проверки. | Исчисляет местные налоги и сборы. Составляет налоговые декларации (расчеты) по местным налогам и сборам. Умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. |
| Отработать навыки осуществления форм налогового контроля. Развить умения по проведению и описанию хода проведения выездных налоговых проверок и оформлению документов. Отработать навыки осуществления работы налоговых органов по принудительному исполнению налогового обязательства. Развить умения по оформлению всей необходимой документации. | Тема 7 Контроль инспекций Министерства по налогам и сборам за соблюдением плательщиками законодательства о налогах и предпринимательстве ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА Изучить работу инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за соблюдением плательщиками законодательства о налогах и предпринимательстве. Познакомиться с видами проверок, проводимыми инспекцией Министерства по налогам и сборам, с правами и обязанностями должностных лиц инспекции Министерства по налогам и сборам при проведении проверок. Принять участие в 2-ух комплексных выездных проверках. Подробно описать подготовку к этой проверке, ход ее проведения. Составить предписание на проведение проверки, программу проверки, акт проверки, все документы, составляемые инспекцией Министерства по налогам и сборам к акту проверки. Подробно описать порядок применения к плательщику - нарушителю законодательства о налогах и предпринимательстве мер административной ответственности. Составить необходимые документы. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Изучить работу инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за исполнением плательщиками налогового обязательства. Подробно ее описать. Составить все документы по применению к плательщику мер принудительного исполнения налогового обязательства при взыскании налога, сбора, пеней за счет денежных средств на счетах плательщиков, за счет наличных денежных средств, за счет средств дебиторов, за счет имущества плательщика. Принять участие в проверках, проводимых инспекцией Министерства по налогам и сборам по этим вопросам. Описать ход проведения проверок. Изучить порядок проведения зачета и возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней излишне уплаченных или излишне взысканных. | Характеризует формы налогового контроля. Умеет проводить выездные налоговые проверки. Оформляет необходимые документы. Осуществляет работу по принудительному исполнению налогового обязательства. Оформляет всю необходимую документацию. |
| Отработать навыки по ведению карточек лицевых счетов плательщиков, реестра поступлений и возвратов. Развить умения по составлению отчетности налоговых органов. | Тема 8 Учет и отчетность по налогам ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ИСЧИСЛЕННЫХ И ПОСТУПИВШИХ СУММ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ПОШЛИН) И ПЕНЕЙ Усвоить объем и содержание практической работы инспекции Министерства по налогам и сборам по учету налогов, сборов, пеней и других платежей в бюджет и подробно ее описать. Самостоятельно вести реестр поступлений и возвратов и карточку лицевого счета по одному плательщику на протяжении всего времени прохождения практики. ОТЧЕТНОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с формами отчетности. Подробно описать порядок ее составления. | Ведет карточку лицевого счета плательщика, реестр поступлений и возвратов. Осуществляет работу по составлению форм отчетности налоговых органов. |
| Дисциплина «Налогообложение физических лиц» | ||
| Отработать навыки исчисления подоходного налога с физических лиц. Развить умения по составлению налоговой декларации (расчету) по подоходному налогу. Развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. | Тема 1 Подоходный налог с физических лиц Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с порядком исчисления, удержания и перечисления подоходного налога с физических лиц. Изучить порядок налогообложения отдельных выплат, порядок предоставления стандартных, социальных, имущественных вычетов. Ознакомиться с первичными документами, на основании которых производятся выплаты. Составить отчет об удержанных суммах подоходного налога. Ознакомиться с порядком налогообложения доходов от сдачи в аренду (наем) жилых и нежилых помещений физическими лицами. Составить налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу. Провести камеральную налоговую проверку этих налоговых деклараций (расчетов). Описать ход ее проверки. Оформить результаты проверки. Если плательщики имеют право на льготы (налоговые вычеты), то составить (приложить) документы, подтверждающие это право. Ознакомиться с порядком устранения двойного налогообложения. | Исчисляет подоходный налог с физических лиц. Составляет налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу с физических лиц. Умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. |
| Отработать навыки исчисления налогов и сборов с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Развить умения по составлению налоговых деклараций (расчетов) по налогам и сборам с индивидуальных предпринимателей. Развить умения по проведению и описанию хода проведения камеральных налоговых проверок и оформлению документов. | Тема 2 Налогообложение индивидуальных предпринимателей Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с порядком исчисления и уплаты ремесленного сбора. Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с порядком исчисления и уплаты сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Ознакомиться с составом плательщиков по видам деятельности, c делами индивидуальных предпринимателей. Составить налоговые декларации (расчеты) по подоходному налогу, по единому налогу, по налогу по упрощенной системе налогообложения субъектов малого предпринимательства. Провести камеральную проверку налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, налогу по упрощенной системе налогообложения субъектов малого предпринимательства, налогу на добавленную стоимость, экологическому налогу, акцизам. Подробно описать ход ее проведения. Оформить результаты проверки. Составить все документы, которые плательщики представляют в инспекцию Министерства по налогам и сборам вместе с налоговой декларацией (расчетом). | Исчисляет налоги и сборы с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Составляет налоговые декларации (расчеты) по налогам и сборам с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Умеет проводить камеральные проверки и описывает ход проведения камеральных налоговых проверок. Оформляет необходимые документы. |
| Отработать навыки по составлению деклараций о доходах и имуществе и об источниках денежных средств, расчета расходов и доходов. Развить умения по составлению заключения о соответствии расходов и доходов. | Тема 3 Декларирование физическими лицами доходов, имущества и источников денежных средств Ознакомиться с организацией работы отдела декларирования. Принять участие в работе по приему и проверке: а) деклараций о доходах и имуществе; б) деклараций об источниках денежных средств. Составить указанные налоговые декларации (расчеты) на основании прилагаемых физическими лицами документов. На основании декларации о доходах и имуществе составить расчет расходов и доходов, а также заключение о соответствии расходов и доходов. | Умеет составлять декларации о доходах и имуществе и об источниках денежных средств, расчет расходов и доходов. Делает заключение о соответствии расходов и доходов. |
| Отработать навыки проведения учета плательщиков земельного налога и налога на недвижимость с физических лиц, определения налоговой базы для расчета этих налогов, исчисления земельного налога и налога на недвижимость с физических лиц. Развить умения по составлению налоговых сообщений на уплату земельного налога и налога на недвижимость. | Тема4 Земельный налог и налог на недвижимость Ознакомиться с порядком организации и проведения учета плательщиков земельного налога и налога на недвижимость, с порядком определения оценки зданий и строений, порядком получения информации, необходимой для учета плательщиков, от различных организаций. По 6-8 домовладением исчислить земельный налоги и налог на недвижимость на текущий год. Выписать налоговые сообщения на уплату земельного налога и налога на недвижимость, вручить плательщикам. | Умеет проводить учет плательщиков земельного налога и налога на недвижимость с физических лиц, определять налоговую базу для расчета этих налогов. Исчисляет земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц. Выписывает налоговые сообщения на уплату земельного налога и налога на недвижимость. |
| Совершенствовать знания о составе плательщиков государственной пошлины. | Тема5 Государственная пошлина Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с составом плательщиков государственной пошлины, перечнем учреждений, занимающихся взиманием государственной пошлины. | Знает состав плательщиков государственной пошлины. |
| Отработать навыки осуществления форм налогового контроля. Развить умения по проведению и описанию хода проведения выездных налоговых проверок и оформлению документов. Отработать навыки осуществления работы налоговых органов по принудительному исполнению налогового обязательства. Развить умения по оформлению всей необходимой документации. | Тема6 Контроль инспекций Министерства по налогам и сборам за соблюдением плательщиками законодательства о налогах и предпринимательстве ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с материалами выездных проверок правильности исчисления, удержания в бюджет подоходного налога налоговыми агентами. Произвести указанную проверку в 2-3 организациях или индивидуальных предпринимателей. Одну проверку произвести самостоятельно. Ознакомиться с материалами выездных налоговых проверок индивидуальных предпринимателей. Принять участие в комплексной выездной налоговой проверке индивидуального предпринимателя, а также в рейдовой налоговой проверке. Ознакомиться с материалами выездной проверки правильность взимания государственной пошлины в судах, нотариальных органах, ЗАГСе и других учреждениях. Принять участие в проверке правильности взимания государственной пошлины в 2-3 учреждениях. Подробно описать подготовку к перечисленным проверкам, ход их проведения. Составить предписание на проведение каждой проверки, программу проверки, акт проверки, все документы, составляемые инспекцией Министерства по налогам и сборам к акту проверки. Подробно описать порядок применения к плательщику - нарушителю законодательства о налогах и предпринимательстве мер административной ответственности. Составить необходимые документы. ИСПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Изучить работу инспекции Министерства по налогам и сборам по контролю за исполнением плательщиками налогового обязательства. Подробно ее описать. Составить все документы по применению к плательщику мер принудительного исполнения налогового обязательства при взыскании налога, сбора, пеней за счет денежных средств на счетах плательщиков, за счет наличных денежных средств, за счет средств дебиторов, за счет имущества плательщика. Принять участие в проверках, проводимых инспекцией Министерства по налогам и сборам по этим вопросам. Описать ход проведения проверок. Изучить порядок проведения зачета и возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней излишне уплаченных или излишне взысканных. | Характеризует формы налогового контроля. Умеет проводить выездные налоговые проверки. Оформляет необходимые документы. Осуществляет работу по принудительному исполнению налогового обязательства. Оформляет всю необходимую документацию. |
| Отработать навыки по ведению карточек лицевых счетов плательщиков. Развить умения по составлению отчетности налоговых органов. | Тема7 Учет и отчетность по налогам ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ИСЧИСЛЕННЫХ И ПОСТУПИВШИХ СУММ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ПОШЛИН) И ПЕНЕЙ Усвоить объем и содержание практической работы инспекции Министерства по налогам и сборам по учету налогов, сборов, пеней и других платежей в бюджет и подробно ее описать. Самостоятельно вести карточку лицевого счета по одному плательщику по подоходному налогу с физических лиц, по налогам с индивидуальных предпринимателей на протяжении всего времени прохождения практики. ОТЧЕТНОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с формами отчетности. Подробно описать порядок ее составления. | Ведет карточку лицевого счета плательщика, реестр поступлений и возвратов. Осуществляет работу по составлению форм отчетности налоговых органов. |
| Отработать навыки по рассмотрению обращений физических лиц в инспекции Министерства по налогам и сборам, по составлению заключений по письменным обращениям физических лиц. | Тема8 Организация работы по рассмотрению обращений физических лиц Ознакомиться в инспекции Министерства по налогам и сборам с организацией работы по рассмотрению обращений физических лиц. Изучить порядок и сроки рассмотрения обращений физических лиц, порядок ведения делопроизводства по обращениям. Провести анализ поступающих в налоговый орган писем, заявлений и жалоб. Ознакомиться с организацией и проведением разъяснительной работы по налоговому законодательству в инспекции Министерства по налогам и сборам Самостоятельно рассмотреть и подготовить заключения по 2-3 письменным обращениям физических лиц. | Самостоятельно рассматривает письменные обращения физических лиц в инспекцию Министерства по налогам и сборам и готовит заключения по этим обращениям. |
ПИСОК ИСТОЧНИКОВ
1. Трудовой кодекс Республики Беларусь: Закон Республики Беларусь от 26 июля 1999 г. № 96-З., с изм. и доп. – Мн.: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь, 2008.
2. Положение о практике учащихся средних специальных учебных заведений Республики Беларусь: Утв. постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 16 ноября 2001 г. № 1672, с изм. и доп. // Эталонный банк данных правовой информации Республики Беларусь. – 5/9443.
3. Десятибалльная шкала и показатели оценки результатов учебной деятельности обучающихся в учреждениях, обеспечивающих получение среднего специального образования (профессиональный компонент, практика): утв. постановлением Министерства образования Республики Беларусь от 24 мая 2002 г. №21, в ред. постановления от 29 марта 2004 г. №17 // Зборнік нарматыўных дакументаў Міністэрства адукацыі Рэспублікі Беларусь. – 2004. – №8 (красавік).
4. Среднее специальное образование, специальность 2-25 01 31 «Финансы». Образовательный стандарт (РД РБ 02100.4.139-2006): утв. постановлением Министерства образования Республики Беларусь от 11 июля 2006 г. № 68. – Мн., 2006.
5. Учебный план специальности 2-25 01 31 «Финансы», утвержденный Министерством образования Республики Беларусь 7 августа 2006 г. № 155-200 Д/инд.
6. Грецкая Г.Т. Основы организации и методики проведения производственной практики учащихся средних специальных учебных заведений. – М.: Высшая школа, 1982.
Приложение А
Примерный тематический план технологической практики практики
1. По дисциплине «Налогообложение организаций»
| № п/п | Наименование тем практики | Количество дн |