После составления журнала хозяйственных операций таблица 3 откроем бухгалтерские счета для отражения на них этих операций [9].
Количество открываемых счетов должно быть 23, их можно сверить по следующим данным: 01, 02, 04, 05, 10, 19, 20, 43, 44, 50, 51, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 99.
Сальдо начальное на счетах принять на основе данных таблицы 2 (для входного баланса).
После того, как все операции таблицы 3 будут отражены на соответствующих счетах, следует определить по каждому счету дебетовые и кредитовые обороты и сальдо конечное, которое заполняем, по формуле (5) [11]:
сальдо начальное + обороты = сальдо конечное (5)
В таблице 4 отражен 01 бухгалтерский счет.
Таблица 4 – Анализ счета 01
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 5 отражен 02 бухгалтерский счет.
Таблица 5 – Анализ счета 02
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
Продолжение таблицы 5
| Дт | Кт | |
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 6 отражен 04бухгалтерский счет.
Таблица 6 – Анализ счета 04
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 7 отражен 05 бухгалтерский счет.
Таблица 7 – Анализ счета 05
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 8 отражен 10 бухгалтерский счет [10].
Таблица 8 – Анализ счета 10
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
Продолжение таблицы 8
| Дт | Кт | |
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 9 отражен 19 бухгалтерский счет.
Таблица 9 – Анализ счета 19
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 10 отражен 20 бухгалтерский счет.
Таблица 10 – Анализ счета 20
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 11 отражен 43 бухгалтерский счет.
Таблица 11 – Анализ счета 43
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г |
Продолжение таблицы 11
| Дт | Кт | |
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 12 отражен 44 бухгалтерский счет.
Таблица 12 – Анализ счета 44
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 13 отражен 50 бухгалтерский счет.
Таблица 13 – Анализ счета 50
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 14 отражен 51 бухгалтерский счет.
Таблица 14 – Анализ счета 51
| Дт | Кт |
Продолжение таблицы 14
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 15 отражен 60 бухгалтерский счет.
Таблица 15 – Анализ счета 60
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 16 отражен 62 бухгалтерский счет.
Таблица 16 – Анализ счета 62
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 17 отражен 68 бухгалтерский счет.
Таблица 17 – Анализ счета 68
Продолжение таблицы 17
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 18 отражен 69 бухгалтерский счет.
Таблица 18 – Анализ счета 69
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 19 отражен 70 бухгалтерский счет.
Таблица 19 – Анализ счета 70
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 20 отражен 71 бухгалтерский счет.
Таблица 20 – Анализ счета 71
Продолжение таблицы 20
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 21 отражен 76 бухгалтерский счет.
Таблица 21 – Анализ счета 76
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 22 отражен 80 бухгалтерский счет.
Таблица 22 – Анализ счета 80
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 23 отражен 84 бухгалтерский счет.
Таблица 23 – Анализ счета 84
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г |
Продолжение таблицы 23
| Дт | Кт | |
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 24 отражен 90 бухгалтерский счет.
Таблица 24 – Анализ счета 90
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 25 отражен 91 бухгалтерский счет.
Таблица 25 – Анализ счета 91
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
В таблице 26 отражен бухгалтерский счет 99.
Таблица 26 – Анализ счета 99
| Дт | Кт | |
| Сальдо начальное на 31.12.2016г | ||
| Обороты за 2017г | ||
| Сальдо конечное на 31.12.2017г |
Составление форм бухгалтерской отчетности