Задания для подготовки к практическому занятию (СРС) по теме 10




1) Изучить тему по литературе.

2) По данным таблицы 10.1 и рисунку 2 проанализировать и оценить динамику состава и структуру активов организации. Указать возможные причины значительных изменений в разрезе отдельных видов актива баланса и определить их уровень по сравнению с данными передовых хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.

3) По данным таблицы 10.2 проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по ее уменьшению. Интерпретировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

4) По данным бухгалтерской отчетности проанализировать показатели оборачиваемости оборотных активов (табл. 10.3) и дать оценку эффективности использования оборотного капитала (табл. 10.4). Определить влияние изменения факторов на изменение коэффициента оборачиваемости. Проанализировать сумму высвобождения или привлечения капитала.

5) Необходимо разработать обоснованные рекомендации и предложения по увеличению актива и улучшению эффективности использования оборотного капитала (ускорения оборачиваемости) организации.

 

11. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
И ЛИКВИДНОСТИ АКТИВОВ

Задание: по данным бухгалтерской отчетности подготовить исходную информацию, рассчитать основные показатели: ликвидности, финансовой устойчивости, платежеспособности и т.д., характеризующие финансовое состояние предприятия, для анализа темы 11 (таблиц 11.1-11.7). Выполняется на основе применения программного продукта «Audit Expert». Данная тема заполняется студентами заочного обучения на практическом занятии.

 

Таблица 11.1 Показатели ликвидности оборотных активов предприятия

Показатель 20__г. 20 __ г. Изменение (+,-) Оценка тенденции ("+" - желательная; "-" - нежелательная)
Коэффициент общего покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами        
Коэффициент текущей ликвидности        
Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)        
Коэффициент абсолютной ликвидности        
Коэффициент восстановления платежеспособности        
Коэффициент утраты платежеспособности        
Покрытие (непокрытие) суммой оборотных активов суммы краткосрочных обязательств (+,-), тыс. руб.        

При расчете коэффициента теку­щей ликвид­ности из оборотных активов исключаются НДС по приобретенным ценностям; из 5 раздела (краткосрочные обязательства) вычитаются доходы будущих периодов и оценочные обязательства. Считаются допустимыми для товаропроизводителей, если значения коэффициентов ликвидности не менее 1,0, 0,5, 0,2.

Коэффициент восстановления платежеспособности за шесть месяцев (КВП) рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного и имеет тенденцию к повышению в течение года. Нормативное значение коэффициента 1,0-2,0.

К восст.пл.= (К т.л.к.г.+6/12*(К т.л.к.г.-К т.л.н.г.))/2

Коэффициент утраты платежеспособности за три месяца (КУП) рассчитывается, если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного и имеет тенденцию к снижению в течении анализируемого периода.

К утраты плат.= (К т.л.к.г.+3/12*(К т.л.к.г.-К т.л.н.г.))/2

 

Таблица 11.2 Группировка активов по уровню ликвидности

И обязательств по срочности оплаты, тыс. руб.

Группа активов Строки баланса 20__г. 20__г. Группа пассивов Строки баланса 20__г. 20__г.
Наиболее ликвидные активы (ДС, КФВ) - А1   1250+     Наиболее срочные обязательства (КЗ) - П1      
Быстро реализуемые активы (ДЗ до 12 мес., ПОА) - А2 1260+ 5510 (гр.12)     Краткосрочные обязательства (КЗС, ПКО) - П2     1510+1550    
Медленно реализуемые активы (З, НДС, ДЗ св. 12 м.) -А3 1210+ 1220+ 5501 (гр.12)     Долгосрочные обязательства (ДО) - П3      
Трудно реализуемые активы (ВА) - А4       Собственный капитал (КиР, ДБП, ОО) - П4   1300+1530+ 1540    
Валюта баланса       Валюта баланса      

Обозначения: ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; ДЗ – дебиторская задолженность; ПОА – прочие оборотные активы; З – запасы; ВА – внеоборотные активы; КЗ – кредиторская задолженность; КЗС – краткосрочные заемные средства; ПКО – прочие краткосрочные обязательства; КиР – капитал и резервы; ДБП – доходы будущих периодов; ОО – оценочные обязательства.

Таблица 11.3 Соотношение соответствующих групп активов и пассивов

 

Соотношение активов и пассивов ликвидного баланса Платежный излишек или недостаток Выполнение соотношения (да, нет)
20 __ г. 20 __ г. 20 __ г. 20 __ г.
А1 >= П1        
А2 >= П2        
А3 >= П3        
А4 <= П4        

Таблица 11.4 Показатели финансовой устойчивости

Показатель 200_г. 200_г. Изменение (+,-) Допустимые значения
Коэффициент финансовой независимости (автономия)       ≥ 0,5
Коэффициент финансовой зависимости       ≤ 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости       ≥ 0,7
Коэффициент финансового рычага       < 1
Коэффициент финансирования       > 1
Коэффициент инвестирования        
Коэффициент маневренности собственного капитала       > 0,1
Коэффициент постоянного актива        
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами       = 0,1

 

Алгоритмы расчетов показателей.

 

Расчет данных показателей проводится по следующим формулам:

 

 

Коэффициент финансовой независимости (автономии) К авт = СК / ВБ
Коэффициент финансовой зависимости К ф.зав = ЗК / ВБ
Коэффициент финансовой устойчивости К ф. уст =(СК+ДО)/ВБ
Коэффициент финансового рычага К фин = ЗК / СК
Коэффициент финансирования К фин = СК / ЗК
Коэффициент инвестирования К инв = СК / ВА
Коэффициент маневренности собственного капитала К ман = (СК-ВА) / СК
Коэффициент постоянного актива К пост акт = ВА / СК
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КОСС=(СК - ВА)/ОА  

 

Обозначения: СК – собственный капитал; ВБ – валюта баланса; ЗК – заемный капитал; ДО – долгосрочные обязательства; ВА – внеоборотные активы; ОА – оборотные активы.

Таблица 11.5 Платежеспособность и распределение денежных потоков



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-04-20 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: