Нормативные правовые акты, регулирующие данный вопрос:
· статья 19 Закона Республики Беларусь "О валютном регулировании и валютном контроле";
· глава 8 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72 (далее – Правила № 72);
· Инструкция о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденная постановлением Правления Национального банка от 28 января 2008 г. № 15 (далее – Инструкция № 15).
В соответствии с указанными нормативными правовыми актами физические лица – резиденты открывают счета в банках – нерезидентах на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь.
Вместе с тем на основании пункта 38 Правил № 72 физическим лицам – резидентам не требуется получения разрешения Национального банка Республики Беларусь на открытие счета в банке-нерезиденте в период их проживания (нахождения) за пределами Республики Беларусь при наличии вида на жительство и др.
Процедура обращения в Национальный банк установлена в Инструкции № 15. В соответствии с пунктом 59 Инструкции № 15 физические лица для получения разрешения должны обратиться в Национальный банк с письменным заявлением, к которому прилагаются необходимые документы, заверенные в установленном порядке.
Физические лица для получения разрешения на открытие счета в банке-нерезиденте представляют в Национальный банк заявление произвольной формы, заполненное машинописным текстом, копию документа, удостоверяющего личность. В заявлении должны быть указаны фамилия, имя, отчество физического лица, место жительства, контактный телефон, данные документа, удостоверяющего личность (серия, номер, кем и когда выдан), а также обоснование необходимости открытия счета, местонахождение и наименование банка – нерезидента, в котором предполагается открытие счета.
3. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СДЕЛОК ПОКУПКИ И ПРОДАЖИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫИ КОНВЕРСИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ НА ВНУТРЕННЕМ РЫНКЕ.
В Республике Беларусь сложился и функционирует внутренний валютный рынок, под которым понимается сфера обращения иностранной и национальной валюты. Указанная сфера функционирует как совокупность сделок по купле и продаже иностранной валюты и конверсионных операций. Под сделками купли-продажи иностранной валюты понимается купля-продажа иностранной валюты с оплатой в белорусских рублях. Сделки купли и продажи иностранной валюты совершаются между предприятиями-резидентами, предприятиями-резидентами и уполномоченными банками, между самими уполномоченными банками, предприятиями-резидентами и предприятиями-нерезидентами, предприятиями-нерезидентами и банками-нерезидентами и т.д.
Уполномоченные банки покупают и продают иностранную валюту, а также проводят конверсионные операции от своего имени и за свой счет, а также по поручению и за счет средств покупателей и продавцов.
В зависимости от субъектного состава сделок по купле-продаже иностранной валюты законодательство определяет специальные порядки их осуществления. Для белорусских предприятий определен перечень целей, для которых они могут приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке. К ним, в частности, относятся расчеты с нерезидентами по импорту товаров и услуг, выплата процентов и основного долга по кредитам, полученным у уполномоченных банков в иностранной валюте. Приобрести иностранную валюту можно только при посредничестве уполномоченного банка. Для этого установлена определенная процедура, заключающаяся в представлении перечня документов, в числе которых кроме заявки должны быть копии документов, подтверждающих правомерность покупки валюты.
Приобретение иностранной валюты юридическими лицами-резидентами на внутреннем валютном рынке
Субъект валютных операций – резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций:
1) осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;
2) осуществление расчётов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, проведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь;
3) уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их только в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь.
4) оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь, а именно:
- расходы, связанные со служебными командировками за границу, в том числе на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации работников субъекта валютных операций – резидента;
- расходы, связанные с направлением за границу иных лиц в случаях, установленных законодательством;
- расходы, связанные с разъездами индивидуальных предпринимателей – резидентов за пределами Республики Беларусь;
- выдача под отчёт водителям автобусов и грузовых автомобилей, работающих на регулярных международных пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, для оплаты за пределами Республики Беларусь страхового взноса, премии по договорам страхования, дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов, стоянки;
- выплата надбавок, выплачиваемых в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места постоянного жительства (полевое довольствие);
5) осуществление расчетов с банком по валютным операциям, являющимся банковскими операциями (за исключением уплаты комиссионного вознаграждения).
6) осуществление расчётов по сделкам, заключенным с нерезидентом, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг).
7) оплата страхового взноса, осуществление расчётов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций – резидентами.
8) осуществление платежей нерезиденту по выплате дивидендов и иных доходов по инвестициям.
9) осуществление операций неторгового характера.
10) осуществление расчётов по сделкам, предусматривающим получение от нерезидентов кредитов и (или) займов в иностранной валюте.
11) осуществление расчётов с нерезидентами по валютным операциям, связанным с движением капитала, проведение которых осуществляется без получения отдельного разрешения Национального банка на проведение данного вида валютной операции.
12) иные валютные операции при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь на покупку иностранной валюты.
Валютно-обменные (конверсионные) операции на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляются субъектом валютных операций–нерезидентом по необходимости, определяемой им непосредственно, за исключением случаев, определенных актами валютного законодательства Республики Беларусь.
Покупка иностранной валюты на биржевом валютном рынке осуществляется субъектом валютных операций–нерезидентом через банк, в котором открыт счет в белорусских рублях, с которого производится покупка иностранной валюты, счет в иностранной валюте, на который производится зачисление приобретенной иностранной валюты.
Покупка иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке может осуществляться субъектом валютных операций–нерезидентом у банка, в котором открыт счет в белорусских рублях, с которого производится покупка иностранной валюты, либо у банка, в котором не открыт счет в белорусских рублях, с которого осуществляется покупка иностранной валюты.
5. Валютный контроль и банки
С момента получения лицензии банк автоматически становится агентом валютного контроля. Следует отличать органы валютного регулирования (это Совет Министров, Национальный банк) и валютного контроля (это КГК и ГТК). Банки относятся к агентам валютного контроля. В соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле Статья 27. Функции банков и небанковских кредитно-финансовых организаций как агентов валютного контроля
Банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют контроль за проведением их клиентами валютных операций.
Порядок осуществления валютного контроля банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями устанавливается законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка.
Банки и небанковские кредитно-финансовые организации как агенты валютного контроля вправе:
осуществлять контроль за полнотой и своевременностью представления клиентами информации, относящейся к валютным операциям, и соответствием ее требованиям валютного законодательства;
осуществлять контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства;
получать документы, объяснения, справки и сведения об осуществлении валютных операций;
осуществлять иные функции, предусмотренные валютным законодательством.
Банк и небанковская кредитно-финансовая организация не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств:
если такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента;
если проведение валютной операции допускается при наличии разрешения Национального банка, но такое разрешение резидентом или нерезидентом не представлено;
если резидентом или нерезидентом не представлены документы, предусмотренные требованиями нормативных правовых актов Президента Республики Беларусь и (или) нормативных правовых актов Национального банка, либо представленные документы не соответствуют таким требованиям;
в иных случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка.
При поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь, обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля.
Порядок и сроки уведомления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями органов валютного контроля устанавливаются Национальным банком.
Список основных источников
1. Банковский кодекс Республики Беларусь.// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2000г., № 106,2/219.