| Валютное регулированиеО валютном регулировании и валютном контроле Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. № 226-З, рег. номер в НРПА 2/978 от 25 июля 2003 г. (с учетом изменений от 12.07.2013) | |||
| Проведение валютных операций | |||
| О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178, рег. номер в НРПА 1/9574 от 28 марта 2008 г. (с учетом изменений от 23.07.2012) | |||
| О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. № 178 Указ Президента Республики Беларусь от 9 августа 2011 г. № 347, рег. номер в НРПА 1/12748 от 10 августа 2011 г. | |||
| О проведении внешнеторговых операций Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 9 июля 2009 г. № 101, рег. номер в НРПА 8/21279 от 5 августа 2009 г. (с учетом изменений от 04.11.2011) | |||
| О некоторых вопросах прекращения обязательств по внешнеторговым операциям при экспорте и внешнеторговым договорам при выкупе предмета лизинга Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2009 г. № 548/8, рег. номер в НРПА 5/29682 от 5 мая 2009 г. (с учетом изменений от 11.02.2010) | |||
| Об установлении сроков завершения внешнеторговых операций по отдельным видам внешнеторговых договоров и условиях продления сроков завершения внешнеторговых операций Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 5 ноября 2011 г. № 1483/22, рег. номер в НРПА 5/34720 от 9 ноября 2011 г. (с учетом изменений от 08.05.2013) | |||
| Об утверждении Правил проведения валютных операций Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72, рег. номер в НРПА 8/10973 от 13 мая 2004 г. (с учетом изменений от 24.05.2010) | |||
| Разрешения, выданные в рамках постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72 | |||
| О некоторых вопросах использования иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 3 февраля 2015 г. № 47, рег. номер в НРПА 8/29614 от 11 февраля 2015 г. | |||
| Об утверждении Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 1, рег. номер в НРПА 8/16007 от 2 марта 2007 г. (с учетом изменений от 08.11.2011) Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, и внесении изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 8 августа 2007 г. № 159 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 января 2008 г. № 15, рег. номер в НРПА 8/18212 от 19 февраля 2008 г. (с учетом изменений от 26.04.2011) | |||
| Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений на продление сроков завершения внешнеторговых операций Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 22 апреля 2009 г. № 52, рег. номер в НРПА 8/20854 от 30 апреля 2009 г. (с учетом изменений от 29.05.2012) | |||
| Валютно-обменные операции | |||
| Об утверждении Инструкции о порядке осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и организации работы обменных пунктов, касс при проведении таких операций Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 1 февраля 2011 г. № 35, рег. номер в НРПА 8/23362 от 17 февраля 2011 г. О некоторых вопросах осуществления валютно-обменных операций физическими лицами Указ Президента Республики Беларусь от 6 октября 2011 г. № 449, рег. номер в НРПА 1/12981 от 10 октября 2011 г. | |||
| О порядке регистрации данных документа, удостоверяющего личность физического лица, при продаже иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2011 г. № 478, рег. номер в НРПА 8/24350 от 3 ноября 2011 г. | |||
| Об утверждении Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июля 2005 г. № 112, рег. номер в НРПА 8/13081 от 5 сентября 2005 г. (с учетом изменений от 21.04.2014) | |||
| Разрешения, выданные в рамках постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июля 2005 г. № 112 | |||
| Обязательная продажа | |||
| Об обязательной продаже иностранной валюты Указ Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. № 452, рег. номер в НРПА 1/7753 от 19 июля 2006 г. (с учетом изменений от 21.06.2012) | |||
| О порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 сентября 2006 г. № 129, рег. номер в НРПА 8/15050 от 20 сентября 2006 г. (с учетом изменений от 13.04.2015) | |||
| Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты | |||
Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза 
Решение Межгосударственного Совета ЕврАзЭС (высшего органа Таможенного союза) от 5 июля 2010 г. № 51
| |||
| Валютный контроль | |||
| Об утверждении Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 16 апреля 2009 г. № 46, рег. номер в НРПА 8/20833 от 25 апреля 2009 г. (с учетом изменений от 11.12.2014) | |||
| Письма Национального банка Республики Беларусь | |||
| Об утверждении Инструкции по представлению отчетности по целевому использованию иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 сентября 2004 г. № 150, рег. номер в НРПА 8/11606 от 22 октября 2004 г. (с учетом изменений от 14.11.2008) |
Вопросы для самоконтроля
1. Сформулируйте определение валютной политики государства.
2. Чем юридически оформляется валютная политика?
3. Дайте определение валютного регулирования.
4. В каких четырех значениях употребляется термин «валюта»?
5. Что относится к валютным ценностям?
6. Назовите условия, при наличии которых банковская операция будет относится к валютным операциям.
7. Что следует понимать под конверсионными операциями банков?
8. Какие виды счетов и вкладов в иностранной валюте могут открывать уполномоченные банки физическим лицам?
Тест
1. Есть ли в Республике Беларусь закон О валютном регулировании и валютных операциях?
1) Да. 2) Нет.
2. Является белорусский рубль валютой?
1)Да. 2) Нет
3. Относится ли к валютным операциям открытие и ведение операций по счетам нерезидентам в валюте Республики Беларусь.
1) Да.
2) Нет.
3) Законодательство запрещает открывать нерезидентам счета в белорусских рублях в уполномоченных банках.
4. Банк приобрел компьютерную технику и оплатил поставку американскими долларами. Какого вида эта валютная операция?
1) Текущая.
2) Вообще не относится к валютным банковским операциям.
3) Связанная с движением капитала.
5. Допускает ли белорусское банковское законодательство уплату процентов в иностранной валюте по кредитам, выданным в белорусских рублях?
1) Да.
2) Нет.
3) С разрешения Президента допускается.
6. Могут ли белорусские граждане открывать счета в иностранных банках в иностранной валюте?
1) Нет, не могут.
2) Могут.
3) Могут при наличии разрешения Национального банка.
7. В части валютных операций банки выступают:
1) Органами валютного регулирования.
2) Органами валютного контроля.
3) Агентами валютного контроля.
НОВЕЛЛЫВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Д.З.САФАРЕВИЧ,
главный юрисконсульт управления
правовой и кадровой работы
ЗАО "АБСОЛЮТБАНК"
Материал подготовлен с использованием
правовых актов по состоянию
на 18 мая 2009 г.
С 01.05.2009 вступила в силу Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 N 46 "Об утверждении Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля" (далее - Инструкция N 46). С момента вступления в силу Инструкции N 46 постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 N 45 "О признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов" признаны утратившими силу постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 N 89 "О выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля" (далее - Постановление N 89) и постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.09.2008 N 130 "Об утверждении Инструкции о порядке регистрации паспорта сделки и контроля банками за проведением резидентами внешнеторговых операций". Что же нового появилось в связи с утверждением Инструкции N 46? Рассмотрим наиболее важные и интересные новеллы валютного законодательства Республики Беларусь.
Инструкция N 46 внесла некоторые коррективы в функции банков как агентов валютного контроля.
1. Если ранее в рамках контроля за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства банки осуществляли контроль за правомерностью проведения расчетов между субъектами валютных операций - резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях, то теперь функция звучит как "контроль за соответствием порядка проведения клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства", а банки осуществляют контроль за правомерностью проведения расчетов не только между субъектами валютных операций - резидентами и нерезидентами, но и между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях. Понятие "резиденты" в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" включает в себя и физических лиц. Таким образом, в рамках рассматриваемой функции расширен контроль банков как агентов валютного контроля.
2. Вместо регистрации паспортов сделок появилась следующая функция банка как агента валютного контроля - осуществление регистрации сделки.
3. Инструкцией N 46 введена новая функция банков как агентов валютного контроля - представление информации по валютным и внешнеторговым операциям в Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк) в порядке и сроки, определенные Национальным банком.
Необходимо упомянуть и ряд норм, которые касаются представления документов по проводимым валютным операциям в банк.
Ранее, до вступления в силу Инструкции N 46, в соответствии с подп. 7.1 п. 7 Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной Постановлением N 89 (далее - Инструкция N 89), при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, клиенты представляли в банк:
внешнеторговый договор и (или) сведения о поступивших денежных средствах экспортеру;
паспорт сделки либо копию паспорта сделки (в случаях, когда необходимость его регистрации предусмотрена законодательством);
приложение к паспорту сделки или внешнеторговой операции (в случаях, предусмотренных валютным законодательством);
разрешение Национального банка на продление срока прекращения внешнеторговой операции, если необходимость его получения предусмотрена валютным законодательством.
В настоящее время в соответствии с п. 7 Инструкции N 46 по импортным внешнеторговым операциям клиент представляет в банк внешнеторговый договор и / или сведения о поступивших денежных средствах импортеру (например, при возврате импортеру денежных средств, получении страхового возмещения). Согласно п. 2 Инструкции N 46 сведения - информация о валютной операции, необходимая банку для контроля и отражения в формах отчетности, оформленная резидентом в виде одного документа, заверенного подписью и печатью клиента (при отсутствии печати - подписью, при электронном документообороте - электронной цифровой подписью). По экспортным внешнеторговым операциям клиент представляет в банк внешнеторговый договор и / или сведения о поступивших денежных средствах экспортеру.
В соответствии с подп. 7.3 п. 7 Инструкции N 46 при проведении валютной операции между резидентами (кроме физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), связанной с осуществлением платежей, клиент представляет в банк договор (или документ, на основании которого совершается данная операция) и / или сведения о поступивших денежных средствах. Необходимо отметить, что согласно Инструкции N 89 по данным валютным операциям нужно было представлять исключительно договор (а не документ, на основании которого совершается данная операция), а также - в установленных случаях - разрешение Национального банка на проведение валютной операции (данное разрешение упоминается теперь в п. 8 Инструкции N 46). Причем возможность представления в банк сведений о поступивших денежных средствах не была предусмотрена.
Инструкцией N 46 установлено, что при проведении валютной операции, связанной с получением, предоставлением и возвратом денежных средств в соответствии с договором займа или кредитным договором, клиент представляет в банк договор займа (или кредитный договор) и / или сведения о поступивших денежных средствах. Инструкцией N 89 возможность представления в банк сведений о поступивших денежных средствах по данным валютным операциям не была предусмотрена.
Начиная с прошлого года в законодательстве Республики Беларусь в сфере внешнеэкономической деятельности и валютного контроля произошли кардинальные изменения.
В соответствии с п. 8 Инструкции N 46 при проведении валютных операций, указанных в п. 7 Инструкции N 46 (кроме валютных операций, связанных с поступлением денежных средств), в банк при необходимости представляются:
- субъектами валютных операций:
разрешение Национального банка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, либо уведомление о валютной операции;
разрешение Национального банка на проведение импортером авансовых платежей (необходимость представления разрешения определяется банком на основании признака оплаты, указанного клиентом согласно п. 25 Инструкции N 46). Новый вид разрешения появился в связи с принятием постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.11.2008 N 165 "О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт";
разрешение Национального банка на проведение расчетов в рамках внешнеторгового договора, предусматривающего импорт товаров без их поступления на таможенную территорию Республики Беларусь (необходимость представления разрешения определяется банком на основании кода поступления товаров, указанного клиентом согласно п. 25 Инструкции N 46). Новый вид разрешения появился в связи с принятием Указа Президента Республики Беларусь от 19.02.2009 N 104 "О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. N 178" (далее - Указ N 104);
разрешение Национального банка на использование иностранной валюты при проведении валютной операции между резидентами;
документы, подтверждающие правопреемство в случае реорганизации резидента - отправителя денежных средств;
договоры, связанные с уступкой права требования или переводом долга, или другие документы (дополнения к договору, уведомления, письма), связанные с переменой лиц в обязательстве либо содержащие указания платить третьему лицу;
- физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - разрешение Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала;
- иные документы, необходимые банку для осуществления функций агентов валютного контроля.
Более подробно необходимо остановиться на процедуре регистрации сделки.
С 01.04.2009 вступил в силу Указ N 104. Можно с уверенностью сказать, что Указ N 104 внес существенные коррективы в схему осуществления внешнеэкономической деятельности в Республике Беларусь.
С 01.04.2009 регистрировать паспорт сделки не нужно. Вместо регистрации паспорта сделки появилась регистрация сделки. Регистрация сделки - проставление на документе (документах), посредством которого оформлено заключение внешнеторгового договора (а в случае, когда в соответствии с условиями договора его исполнение осуществляется на основании отдельно подписанных приложений, - на каждом отдельно подписанном приложении к внешнеторговому договору), оттиска штампа банка с указанием регистрационного номера сделки и заверением его подписью уполномоченного работника банка (при электронном документообороте - указание регистрационного номера сделки и заверение его электронной цифровой подписью).
В соответствии с подп. 1.11 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 N 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" (далее - Указ N 178) по каждому внешнеторговому договору (а в случае, когда в соответствии с условиями договора его исполнение осуществляется на основании отдельно подписанных приложений, - по каждому отдельно подписанному приложению к внешнеторговому договору), стоимость товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) по которому составляет 3000 евро в эквиваленте и более, за исключением внешнеторговых договоров, предусматривающих предварительное исполнение обязательств нерезидентом в полном объеме, экспортер (импортер) обязан до отгрузки товаров, передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнения работ и оказания услуг нерезиденту либо проведения платежей зарегистрировать сделку в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера).
Регистрации сделки посвящена глава 4 Инструкции N 46.
В соответствии с п. 9 Инструкции N 46 под регистрируемой сделкой в рамках Указа N 178 понимаются внешнеторговый договор либо приложение к договору в случаях, когда в соответствии с условиями договора его исполнение осуществляется на основании отдельно подписанных сторонами приложений (спецификаций, дополнений) к внешнеторговому договору, с установленной стоимостью (или ценой и количеством) товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг. Изменение стоимости по ранее зарегистрированной сделке не влечет за собой обязанности перерегистрации данной сделки резидентами.
Инструкцией N 46 установлено, что для регистрации сделки резидент представляет в один из банков, в котором открыт счет, дающий право экспортеру (импортеру) осуществлять расчеты в рамках внешнеторгового договора / приложения к договору:
заявление в двух экземплярах на регистрацию (перерегистрацию) сделки согласно приложению 1 к Инструкции N 46;
оригинал или копию внешнеторгового договора / приложения к договору (при электронном документообороте - электронную копию внешнеторгового договора / приложения к договору);
заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки в электронном виде. Один экземпляр заявления остается в банке (п. 10 Инструкции N 46).
В соответствии с п. 12 Инструкции N 46 при регистрации сделки на первом листе оригинала или копии внешнеторгового договора / приложения к договору проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.
Инструкция N 46 устанавливает, что с целью определения необходимости регистрации сделки при пересчете в евро стоимости товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг), выраженной в иных валютах, используется официальный курс белорусского рубля по отношению к соответствующим иностранным валютам на дату заключения внешнеторгового договора / приложения к договору.
В случае, когда по условиям внешнеторгового договора его исполнение осуществляется на основании приложений к договору, по которым необходима регистрация сделки независимо от наличия в договоре общей стоимости товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг), проставление оттиска штампа банка, регистрационного номера сделки для каждого приложения к договору с заверением его подписью уполномоченного работника банка производится только на приложениях к договору (п. 14 Инструкции N 46).
В соответствии с подп. 1.16.1 п. 1 Указа N 178 резиденты обязаны перерегистрировать сделку при реорганизации резидента либо перемене лиц в обязательстве по внешнеторговому договору со стороны экспортера (импортера).
По поводу перерегистрации сделки в п. 15 Инструкции N 46 установлено, что перерегистрация сделки осуществляется банком в порядке, аналогичном регистрации сделки, с присвоением нового регистрационного номера.
В случае перерегистрации сделки в связи с переменой лица в обязательстве со стороны экспортера (импортера) по внешнеторговому договору / приложению к договору новый экспортер (импортер) представляет в банк оригинал или копию внешнеторгового договора / приложения к договору, оригинал или копию документов, подтверждающих перемену лица в обязательстве со стороны экспортера (импортера). На первых листах внешнеторгового договора / приложения к договору и документов, подтверждающих перемену лица в обязательстве со стороны экспортера (импортера), проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.
Важной является норма, в соответствии с которой перерегистрация сделки при реорганизации резидента осуществляется только при условии изменения учетного номера плательщика-резидента.
Для перерегистрации сделки в связи с реорганизацией резидента в банк представляются оригинал или копия внешнеторгового договора / приложения к договору, на первых листах которых проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.
Глава 5 Инструкции N 46 посвящена порядку исполнения банками функций агентов валютного контроля. На что нужно обратить внимание?
В соответствии с п. 20 Инструкции N 46 при поступлении на счета клиентов денежных средств в банк представляются клиентом (за исключением случаев, предусмотренных Инструкцией N 46) в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля. Банк вправе установить форму представляемых клиентом сведений локальным нормативным правовым актом банка с учетом требований валютного законодательства. Таким образом, если ранее в соответствии с Инструкцией N 89 банк обязан был потребовать от клиента документацию о проведенной операции, то теперь банк требует документы или сведения. Поскольку банку необходима развернутая информация о проводимой валютной операции для целей представления отчетности в Национальный банк и реализации законодательства по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, банкам дано право самостоятельно устанавливать форму сведений.
Пунктом 24 Инструкции N 46 установлено, что банк принимает от клиента документы в оригинале или в виде копий, заверенных подписью руководителя юридического лица (индивидуального предпринимателя) либо уполномоченного им лица и печатью (при отсутствии печати индивидуального предпринимателя - его подписью), подписью физического лица (при электронном документообороте - документы в электронном виде / электронные копии документов, заверенные электронной цифровой подписью). Банк не несет ответственности за правильность заверения копий документов, представляемых юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем, физическим лицом).
Новой является норма, содержащаяся в п. 25 Инструкции N 46, в соответствии с которой представляемые в банк при проведении платежей документы (платежная инструкция) и при поступлении денежных средств документы (сведения) должны содержать следующую информацию о проводимых (поступивших) платежах по внешнеторговым договорам:
- учетный номер плательщика - экспортера (импортера) или структурного подразделения экспортера (импортера);
- регистрационный номер сделки (если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством);
- предыдущий регистрационный номер сделки (в случае перерегистрации сделки);
- дату и номер внешнеторгового договора и приложения к договору;
- признак оплаты - указывается "0" при проведении (поступлении) платежа до даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту). Указывается "1" при проведении (поступлении) платежа после даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту), при возврате денежных средств или поступлении денежных средств в иных случаях, предусмотренных подп. 1.7 и 1.9 п. 1 Указа N 178. Когда по одному платежу одновременно необходимо указать разные признаки оплаты, то в данном случае признак оплаты проставляется по каждой части данного платежа отдельно;
- код поступления товаров - указывается "2" при проведении платежа за товары, поступающие на таможенную территорию Республики Беларусь, и "3" при проведении платежа за товар, не поступающий на таможенную территорию Республики Беларусь. Когда одним платежом оплачивается частично товар, поступающий и не поступающий на таможенную территорию Республики Беларусь, код поступления товаров указывается по каждой части данного платежа отдельно;
- дату и номер разрешения Национального банка на продление срока завершения внешнеторговой операции (при поступлении денежных средств и при наличии разрешения).
С 01.05.2009 при проведении валютной операции в представляемом клиентами (за исключением физических лиц) внешнеэкономическом договоре банк проверяет:
- соответствие валюты расчета валютному законодательству;
- наличие наименования, местонахождения (юридического адреса) и банковских реквизитов нерезидента-контрагента; для внешнеторговых договоров - также наличие условий расчетов. Под банковскими реквизитами нерезидента-контрагента понимаются наименование банка и банковский идентификационный код (или SWIFT-код). Достаточно вспомнить п. 19 Инструкции N 89, в соответствии с которым банк должен был осуществлять проверку в рамках пяти подпунктов (это контроль за соответствием суммы платежа (сумм платежей), указанной (указанных) в платежной инструкции (платежных инструкциях), общей сумме обязательств по внешнеэкономическому договору и наличием в платежной инструкции клиента условий расчета (авансовый платеж, предварительная оплата, оплата по факту исполнения обязательств по внешнеэкономическому договору) и т.д.). К моменту же принятия Инструкции N 46 проверка банком исполнения обязательств по внешнеэкономическим договорам, представляемым клиентами, осуществлялась в рамках уже трех подпунктов.
В п. 28 Инструкции N 46 иначе изложены случаи отказа банком клиенту в проведении валютной операции:
- несоответствие валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);
- непредставление клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствие представленных документов (платежных инструкций) требованиям п. 25 и 27 Инструкции N 46 (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке);
- получение от клиента поручения на перечисление денежных средств со счета, если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента;
- непредставление клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора;
- снятие наличной иностранной валюты со счетов субъектов валютных операций в банке, если возможность использования наличной иностранной валюты не предусмотрена валютным законодательством;
- снятие наличных белорусских рублей со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов в банке, если возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законодательством;
- неправомерное изменение валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);
- отсутствие регистрации сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств). В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость регистрации сделки клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись "регистрация сделки не требуется".
Необходимо обратить внимание на уведомление Комитета государственного контроля Республики Беларусь. Ранее в соответствии с п. 25 Инструкции N 89 уведомление Комитета государственного контроля Республики Беларусь осуществлялось в случаях, когда имели место следующие нарушения валютного законодательства:
несоответствие валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;
отсутствие отметки банка, в котором должен быть зарегистрирован паспорт сделки, на внешнеторговом договоре, если необходимость регистрации паспорта сделки предусмотрена законодательством;
непредставление документов, предусмотренных в главе 3 Инструкции N 89.
В настоящее время в соответствии с п. 31 Инструкции N 46 уведомление Комитета государственного контроля Республики Беларусь осуществляется в случаях следующих нарушений валютного законодательства:
несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;
непредставления информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в пункте 25 Инструкции N 46 (при поступлении денежных средств).
Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что в валютном законодательстве Республики Беларусь прослеживается курс на оптимизацию взаимодействия клиентов и банков, упрощение совершения клиентами валютных операций и осуществления банками функций агентов валютного контроля.