Таблица 1- Расчет стоимости сырья и основных материалов
П2Т3
| Наименование материала | Номер расхода | Цена за ед., руб | Сумма.,руб |
| Трубка Ф-4Д Э 3,м. | 0,32 | 10,50 | 3,36 |
| Пресс-материал,кг. | 0,379 | 138,00 | 52,30 |
| Полиамид,кг. | 0,215 | 457,62 | 98,39 |
| Стеклотекстолит,м2 | - | - | - |
| Провод МПО 0,20 | - | - | - |
| Провод МПО 0,35 | 2,765 | 3,54 | 9,79 |
| Стеклоткань | 0,139 | 200,00 | 27,8 |
| Траноспортно-заготовительные расходы 1-5% | - | - | 9,58 |
| Всего | - | - | 201,22 |
П5Т3
| Наименование материала | Норма расхода | Цена за ед.,руб | Сумма,руб |
| Сталь 13х5 | 69,87 | 76,50 | 5345,06 |
| Круг 20-h11 | 8,55 | 262,60 | 2245,23 |
| Лист 12х18 | 150,56 | 179,70 | 27055,63 |
| Лист 12х13 | 18,79 | 170,00 | 3194,3 |
| Проволока 0,8-О-С,кг. | 7,1 | 291,70 | 2071,07 |
| Сталь 10-В-h9-А75,кг. | 7,18 | 721,70 | 5181,81 |
| Транспортно-заготовительные расходы 1-5% Всего | - - | - - | 40170,38 85263,48 |
Таблица 2- Расчет стоимости покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов
П2Т3
| Наименование покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов | Норма расхода на изделие | Цена за единицу,руб. | Сумма,руб. |
| Резистор С2-33Н-0,шт. | 0,46 | 3,22 | |
| Кондуктор К10-47А,шт. | 118,54 | 355,62 | |
| Микросхема,шт. | 187,00 | ||
| Транзистор 2Т208М,шт. | 61,49 | 122,98 | |
| Чашка М1500НМ3-2,шт. | 6,59 | 59,31 | |
| Транспортно-заготовительные расходы 1-5% | - | - | 45,76 |
| Всего | - | - | 960,89 |
П5Т3
| Наименование покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов | Норма расхода на изделие | Цена за единицу,руб. | Сумма,руб. |
| Диодный мост,шт. | 7,40 | 7,4 | |
| Колесо рабочее,шт. | 963,62 | 963,62 | |
| Колодка клеммная,шт. | 19,41 | 19,41 | |
| Конденсатор,шт. | 3,18 | 69,96 | |
| Микросхема,шт. | 187,00 | ||
| Резистор,шт. | 0,10 | 0,8 | |
| Электродвигатель 4АМ250S4Y3 | 13395,33 | 13395,33 | |
| Транспортно-заготовительные расходы 1-5% | - | - | 732,18 |
| Всего | - | - | 15375,7 |
Таблица 3- Расчет затрат энергии на технологические цели
П2Т3
| Наименование затрат | Норма расхода | Тариф,руб. | Сумма,руб. |
| Электроэнергия,кВт/ч | - | 3,51 | - |
| Всего | - | - | - |
П5Т3
| Наименование затрат | Норма расхода | Тариф,руб. | Сумма,руб. |
| Электроэнергия,кВт/ч | 780,20 | 3,51 | 2738,50 |
| Всего | - | - | 2738,50 |
Таблица 4-Расчет заработной платы по тарифу производственных рабочих на изделие
П5Т3
| Шифр изделия | Трудоемкость,ч | Средняя часовая ставка,руб/ч | Заработная плата по тарифу,руб./деталь-представитель | Удельный вес детали-представителяв заработной плате на изделие,% | Заработная плата по тарифу на изделие,руб. |
| Токарная (4) Фрезерная (2) Шлифовальная (2) Монтажная (1) Маркировочная (1) | 2,10 1,11 0,10 0,25 0,05 | 51,34 39,94 39,94 30,45 27,84 | 107,81 44,33 3,99 7,61 1,39 | 0,38 0,38 0,38 0,38 0,38 | 40,97 16,85 1,52 2,89 0,53 |
| Итого: 62,76 |
П2Т3
| Шифр изделия | Трудоемкость,ч ЬЬЬЬЬьь,ч | Средняя часовая ставка,руб/ч | Заработная плата по тарифу,руб./деталь-представитель | Удельный вес детали-представителяв заработной плате на изделие,% | Заработная плата по тарифу на изделие,руб. |
| Токарная (4) Сверлильная (1) Сварочная (1) Лакировочная (3) Контрольная (1) | 0,25 0,07 0,06 0,08 0,12 | 45,56 31,79 36,96 31,79 | 11,39 2,1 1,91 2,96 3,81 | 6,64 6,64 6,64 6,64 6,64 | 75,63 13,94 12,68 19,65 25,3 |
| Итого:147,2 |
Таблица 5- Расчет основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих на изделие.
| Шифр изделия | Заработная плата по тарифу,руб./изд. | Премии рабочим | Основная заработная плата,руб./изд. | Дополнительная заработная плата | Сумма затрат на оплату труда производственных рабочих по всем основаниям,руб./изд. | |||
| % | Сумма руб. | |||||||
| % | Сумма, руб. | |||||||
| П2Т3 | 147,2 | 58,88 | 206,08 | 24,73 | 230,81 | |||
| П5Т3 | 62,76 | 31,38 | 94,14 | 15,06 | с 109,2 |
Таблица 6- Расчет отчислений на социальные нужды на единицу изделия.
| Шифр изделия | Сумма затрат на оплату труда производственных рабочих по всем основаниям,руб./изд. | Отчисления в фонды | Обязательное отчисление на социаль- ное страхо- вание от несчастных случаев | Итого отчислено на социальные нужды,руб./изд. | |||||||||
| Всего | Социальное страхование | Пенси- онный фонд | Медицин-ское страхование | ||||||||||
| % | Сумма,руб./изд. | % | Сумма,руб./изд. | % | Сумма,руб./изд. | % | Сумма,руб./изд. | ||||||
| % | Сумма,руб./изд. | ||||||||||||
| П2Т3 П5Т3 | 230,81 109,2 | 69,24 32,76 | 2,9 2,9 | 6,69 3,17 | 50,78 24,02 | 5,1 5,1 | 11,77 5,57 | 2,31 1,09 | 71,55 33,85 |
Таблица 7 – Смета общепроизводственных расходов.
| Наименование расходов | Сумма,руб. | |
| П2Т3 | П5Т3 | |
| 1 Затраты материальных ценностей, отнесенные на основное производство 2 Затраты материальных ценностей, отнесенные на вспомогательное производство 3 Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам 4 Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам 5 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования 6 Акцептованные счета поставщиков за производимые услуги, электроэнергию, газ, воду, использованные на производственные нужды 7 Акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта и другие управленческие расходы 8 Акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие коммерческие расходы 9 Расходы по оплате труда производственных рабочих основного производства 10 Расходы по оплате труда: - рабочих вспомогательного производства; - административно-управленческого персонала цехов; - административно-управленческого персонала предприятия; - рабочих, занятых реализацией продукции 11 Отчисления на социальные нужды: - производственных рабочих; - рабочих вспомогательного производства; - административно-управленческого персонала цехов; - административно-управленческого персонала предприятия; - рабочих, занятых реализацией продукции 12 Отчисления в резерв на отпуск: - рабочих вспомогательного производства; - административно-управленческого персонала цехов; - административно-управленческого персонала предприятия; - рабочих, занятых реализацией продукции 13 Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения 14 Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения 15 Амортизационные отчисления по нематериальным активам 16 Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы 17 Акцептованные счета поставщиков за транспортное обслуживание и маркетинговые услуги 18 Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов 19 Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты 20 Аренда производственных помещений и оборудования 21 Арендная плата за помещение и оборудование, используемые в коммерческих целях 22 Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды 23 Налог на использование автодорог 24 Налог с владельца транспортного средства 25 Налог на землю 26 Платежи за воду 27 Консультационные услуги 28 Информационные услуги 29 Представительские расходы 30 Подготовка кадров 31 Охрана труда 32 Командировка административно управленческого персонала 33 Расходы на рекламу Итого |
Таблица 8 –Расчет амортизации основных производственных средств.
П2Т3
| Состав основных средств | Среднегодовая стоимость,руб. | Годовая норма амортизации,% | Сумма,тыс.руб. |
| Здания | 38414,250 | 3,33 | 1279,195 |
| Сооружения | 215,663 | ||
| Передаточные устройства | - | 266,182 | |
| Машины и оборудование | 3044,025 | ||
| Транспортные средства | - | 80,625 | |
| Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь | 8,33 | 10,596 | |
| Другие виды основных средств | 12,5 | 48,281 | |
| Итого | 4944,567 |
П5Т3
| Состав основных средств | Среднегодовая стоимость,руб. | Годовая норма амортизации,% | Сумма,тыс.руб. |
| Здания | 3,33 | 704,595 | |
| Сооружения | 316,35 | ||
| Передаточные устройства | - | 231,164 | |
| Машины и оборудование | 3026,475 | ||
| Транспортные средства | - | 34,594 | |
| Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь | 8,33 | 13,645 | |
| Другие виды основных средств | 12,5 | 52,594 | |
| Итого | 4379,417 |
Таблица 9 – Смета общехозяйственных расходов.
| Наименование расходов | Сумма,руб. | |
| П2Т3 | П5Т3 | |
| 1 Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам 2 Акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды,производственного ремонта и другие управленческие расходы 3 Административно-управленческий персонал предприятия 4 Отчисления на социальные нужды административно-управленческого персонала предприятия 5 Отчисления в резерв на отпуск административно-управленческого персонала предприятия 6 Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения 7 Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты 8 Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды 9 Налог за использование автодорог 10 Налог с владельца транспортного средства 11 Налог на землю 12 Платежи за воду 13 Консультационные услуги 14 Информационные услуги 15 Представительские расходы 16 Подготовка кадров 17 Охрана труда 18 Командировка административно управленческого персонала | ||
| Итого: |
Таблица 10- Смета коммерческих расходов
| Наименование расходов | Сумма,руб. | |
| П2Т3 | П5Т3 | |
| 1 Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам 2 Акцептованные счета за услуги и другие коммерческие расходы 3 Расходы по оплате труда рабочих, занятых рекламой продукции 4 Отчисления на социальные нужды рабочих, занятых реализацией продукции 5 Отчисления в резерв на отпуск рабочих, занятых реализацией продукции 6 Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы 7 Акцептованные счета поставщиков за транспортное обслуживание и маркетинговые услуги 8 Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов 9 Арендная плата за помещение и оборудование, используемые в коммерческих целях 10 Расходы на рекламу | ||
| Итого: |
Таблица 11-Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов на единицу времени
| Шифр изделия | Программа выпуска,шт. | Основная заработная плата производственных рабочих | Общепроизводственные раходы | Общехозяйственные расходы | |||||
| на единицу продукции,руб. | Общая сумма,тыс.руб | Общая сумма,тыс.руб. | % | на единицу продукции | Общая сумма,тыс.руб | % | на единицу продук- ии,руб. | ||
| П2Т3 | 206,08 | 103,04 | 70826,432 | 71,4 | 141652,864 | 24621,072 | 24,8 | 49242,144 | |
| П5Т3 | 94,14 | 65,898 | 104957,798 | 78,7 | 149939,711 | 24748,908 | 18,5 | 35355,584 |
Таблица 12- Расчет коммерческих расходов на единицу продукции
| Шифр изделия | Программа выпуска,шт. | Производственная себестоимость | Коммерческие расходы | |||
| единицы продукции,руб | товарного выпуска,тыс.руб | общая сумма,тыс.руб. | % | на единицу изделия,руб. | ||
| П2Т3 | 190895,008 | 95447,504 | 3763,095 | 3,8 | 7526,19 | |
| П5Т3 | 185295,295 | 129706,706 | 3799,825 | 2,8 | 5428,32 |
Таблица 13-Плановая калькуляция себестоимости изделий
| Наименование статей калькуляции | Изделие П2Т3 | Изделие П5Т3 | ||
| Сумма,руб. | Удельный вес в коммерческой себестоимости,% | Сумма,руб | Удельный вес в коммерческой себестоимости,% | |
| 1Общепроизводственные расходы | 141652,864 | 71,4 | 149939,711 | 78,7 |
| 2 Общехозяйственные расходы | 49242,144 | 24,8 | 35355,5843 | 18,5 |
| 3 Общекоммерческие расходы | 7526,19 | 3,8 | 5428,32 | 2,8 |
| Итого: | 198421,198 | 190723,615 |
Таблица 14 – Расчет оптовой отпускной цены изделия
| Шифр изделия | Коммерческая себестоимость | Прибыль | Оптовая цена предприятия | Акцизный налог | НДС | Оптовая отпускная цена | |||
| % | Сумма, руб. | % | Сумма, руб. | % | Сумма, руб. | ||||
| П2Т3 | 198421,198 | 55557,94 | 253979,138 | 76193,74 | 50795,83 | 380968,708 | |||
| П5Т3 | 190723,615 | 28608,54 | 219332,155 | - | - | 43866,43 | 263198,585 |
Таблица 15 – Смета затрат на производство
| Наименование экономических элементов затрат | Сумма, тыс. руб. | |
| П2Т3 | П5Т3 | |
| 1. Материальные затраты: - затраты материальных ценностей, отнесенные на основное производство; - затраты материальных ценностей, отнесенные на вспомогательное производство; - материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам; - материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам; - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования; - акцептованные счета поставщиков за производимые услуги, электроэнергию, газ, воду, использованные на производственные нужды. | 100,610 1037,765 591,297 161,482 23060,930 20143,510 | 33143,432 1068,288 608,688 166,232 23739,200 20735,970 |
| Итого: | 45095,594 | 79461,81 |
| 2. Затраты на оплату труда: - производственных рабочих основного производства; - рабочих вспомогательного производства; - административно-управленческого персонала цехов; - административно-управленческого персонала предприятия; - рабочих, занятых реализацией продукции. | 115,405 7079,204 14076,140 14827,850 1036,312 | 76,440 7215,124 14346,400 15112,550 1056,209 |
| Итого: | 37134,911 | 37806,723 |
| 3. Отчисления на социальные нужды: - производственных рабочих; - рабочих вспомогательного производства; - административно-управленческого персонала цехов; - административно-управленческого персонала предприятия; - рабочих, занятых реализацией продукции. | 35,775 39,054 21,257 94,868 62,176 | 23,695 39,804 21,665 96,720 63,369 |
| Итого: | 253,13 | 245,253 |
| 4. Амортизация основных фондов: - амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения; - амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения; - амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы. | 4944,567 487,551 142,880 | 4379,417 454,378 133,158 |
| Итого: | 5574,998 | 4966,953 |
| 5. Прочие затраты: - акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта и другие управленческие расходы; - акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие коммерческие расходы; - отчисление в резерв на отпуск: -рабочих вспомогательного производства; -административно-управленческого персонала цехов; -административно-управленческого персонала предприятия; -рабочих, занятых реализацией продукции. - амортизационные отчисления по нематериальным активам; - акцептованные счета поставщиков за транспортное обслуживание и маркетинговые услуги; - оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов; - уплаченные проценты за краткосрочные кредиты; - аренда производственных помещений и оборудования; - арендная плата за помещение и оборудование, используемые в коммерческих целях; - платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды; - налог за использование автодорог; - налог с владельца транспортного средства; - налог на землю; - платежи за воду; - консультационные услуги; - информационные услуги; - представительские расходы; - подготовка кадров; - охрана труда; - командировка административно-управленческого персонала; - расходы на рекламу. | 4550,888 1873,130 39,789 50,388 62,638 48,967 11,234 221,768 83,028 174,169 70,804 19,992 83,005 37,996 41,785 2087,184 3,130 28,560 158,338 40,320 204,000 621,747 525,746 113,360 | 4684,736 1928,222 40,553 51,355 63,841 49,907 10,469 206,679 77,378 162,318 65,986 18,631 77,357 35,410 38,942 1945,174 2,917 26,616 147,564 32,160 190,120 579,444 489,974 100,040 |
| Итого: | 11151,966 | 11025,793 |
| Всего: | 99210,599 | 133506,532 |
Таблица 16 – Расчёт постоянных и переменных издержек
| Наименование затрат | На единицу продукции, руб. | На товарный выпуск, тыс. руб. | |||
| Изделие П2Т3 | Изделие П5Т3 | П2Т3 | П5Т3 | Всего товарного выпуска | |
| Переменные издержки | |||||
| 1. Затраты материальных ценностей, отнесённые на основное производство | 201,220 | 47347,76 | 100,610 | 33143,432 | 33244,042 |
| 2. Затраты материальных ценностей, отнесённые на вспомогательное производство | 2075,53 | 1526,13 | 1037,765 | 1068,288 | 2106,053 |
| 3. Акцептованные счета поставщиков за производимые услуги, электроэнергию, газ, воду, использованные на производственные нужды | 40287,02 | 29622,81 | 20143,510 | 20735,970 | 40879,480 |
| 4. Расходы по оплате труда производственных рабочих основного производства | 230,81 | 109,2 | 115,405 | 76,440 | 191,845 |
| 5. Расходы по оплате труда рабочих вспомогательного производства | 14158,41 | 10307,32 | 7079,204 | 7215,124 | 14294,328 |
| 6. Отчисления на социальные нужды: · Производственных рабочих; · Рабочих вспомогательного производства. | 71,55 78,11 | 33,85 56,86 | 35,775 39,054 | 23,695 39,804 | 59,47 78,858 |
| Итого переменные затраты | 57102,65 | 89003,93 | 28551,323 | 62302,753 | 90854,076 |
| Постоянные издержки | |||||
| 1. Материальные затраты, относящиеся к общехозяйственным расходам | 1182,59 | 869,55 | 591,297 | 608,688 | 1199,985 |
| 2. Материальные затраты, относящиеся к коммерческим расходам | 322,96 | 237,47 | 161,482 | 166,232 | 327,714 |
| 3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования | 46121,86 | 33913,14 | 23060,930 | 23739,200 | 46800,130 |
| 4. Акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии, воды, производственного ремонта и другие управленческие расходы | 9101,78 | 6692,48 | 4550,888 | 4684,736 | 9235,624 |
| 5. Акцептованные счета за услуги связи информационных центров, потребление энергии и другие коммерческие расходы | 3746,26 | 2754,60 | 1873,130 | 1928,222 | 3801,352 |
| 6. Расходы по оплате труда: · Административно-управленческого персонала цехов; · Административно-управленческого персонала предприятия; · Рабочих, занятых реализацией продукции. | 28152,28 29655,70 2072,62 | 20494,86 21589,36 1508,87 | 14076,140 14827,850 1036,312 | 14346,400 15112,550 1056,209 | 28422,540 29940,400 2092,521 |
| 7. Отчисления на социальные нужды: · Административно-управленческого персонала цехов; · Административно-управленческого персонала предприятия; · Рабочих, занятых реализацией продукции. | 42,51 189,74 124,35 | 30,95 138,17 90,53 | 21,257 94,868 62,176 | 21,665 96,720 63,369 | 42,922 191,588 125,545 |
| 8. Отчисления в резерв на отпуск: · Рабочих вспомогательного производства; · Административно-управленческого персонала цехов; · Административно-управленческого персонала предприятия; · Рабочих, занятых реализацией продукции. | 79,58 100,78 125,28 97,93 | 57,93 73,36 91,20 71,30 | 39,789 50,388 62,638 48,967 | 40,553 51,355 63,841 49,907 | 80,342 101,743 126,479 98,874 |
| 9. Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения | 9889,13 | 6256,31 | 4944,567 | 4379,417 | 9323,984 |
| 10. Амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения | 975,10 | 649,11 | 487,551 | 454,378 | 941,929 |
| 11. Амортизационные отчисления по нематериальным активам | 22,47 | 14,96 | 11,234 | 10,469 | 21,703 |
| 12. Амортизационные отчисления по основным средствам на коммерческие расходы | 285,76 | 190,23 | 142,880 | 133,158 | 276,038 |
| 13. Акцептованные счета поставщиков за транспортное обслуживание и маркетинговые услуги | 443,54 | 295,26 | 221,768 | 206,679 | 428,447 |
| 14. Оплаченные транспортные услуги перевозчиков за отправление коммерческих грузов | 166,06 | 110,54 | 83,028 | 77,378 | 160,406 |
| 15. Уплаченные проценты за краткосрочные кредиты | 348,34 | 231,88 | 174,169 | 162,318 | 336,487 |
| 16. Аренда производственных помещений и оборудования | 141,61 | 94,27 | 70,804 | 65,986 | 136,790 |
| 17. Арендная плата за помещение и оборудование, используемые в коммерческих целях | 39,98 | 26,62 | 19,992 | 18,631 | 38,623 |
| 18. Платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ и охрану окружающей среды | 166,01 | 110,51 | 83,005 | 77,357 | 160,362 |
| 19. Налог за использование автодорог | 75,99 | 50,59 | 37,996 | 35,410 | 73,406 |
| 20. Налог с владельца транспортного средства | 83,57 | 55,63 | 41,785 | 38,942 | 80,727 |
| 21. Налог на землю | 4174,37 | 2778,82 | 2087,184 | 1945,174 | 4032,358 |
| 22. Платежи за воду | 6,26 | 4,17 | 3,130 | 2,917 | 6,047 |
| 23. Консультационные услуги | 57,12 | 38,02 | 28,560 | 26,616 | 55,176 |
| 24. Информационные услуги | 316,68 | 210,81 | 158,338 | 147,564 | 305,902 |
| 25. Представительские расходы | 80,64 | 45,94 | 40,320 | 32,160 | 72,480 |
| 26. Подготовка кадров | 408,00 | 271,60 | 204,000 | 190,120 | 394,120 |
| 27. Охрана труда | 1243,49 | 827,78 | 621,747 | 579,444 | 1201,191 |
| 28. Командировка административно-управленческого персонала | 1051,49 | 699,96 | 525,746 | 489,974 | 1015,720 |
| 29. Расходы на рекламу | 226,72 | 142,91 | 113,360 | 100,040 | 213,400 |
| Итого постоянные затраты | 141318,55 | 101649,69 | 70659,276 | 71203,779 | 141863,055 |
Расчёт затрат на рубль товарной продукции
Зт = Ст / Qт
Ст – затраты на производство и реализацию товарного выпуска продукции (из сметы затрат на производство), руб.
Qт – объём товарного выпуска в оптовых ценах, руб.
П2Т3: Зт = 99210599 / (253979,138 * 500) = 0,78
П5Т3: Зт = 133506532 / (219332,155 * 700) = 0,86
Чтобы найти затраты на единицу продукции, необходимо затраты на товарный выпуск делить на производственную программу.