Задача 1.
Условие:
на начало отчетного периода на счетах имеются следующие остатки средств:
№ п/п | Счета | Сумма, руб. |
Основные средства | 120 000 | |
Материалы | 118 000 | |
Касса | 10 000 | |
Расчетный счет | 50 000 | |
Амортизация основных средств | 8 000 | |
Расчет с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 96 000 | |
Расчет по налогам и сборам (кредиторская задолженность) | 4 700 | |
Расчет с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) | 90 000 | |
Уставный фонд | 140 000 | |
Долгосрочные кредиты | 5 000 | |
Основное производство | 15 000 | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (дебиторская задолженность) | 2 000 | |
Расчеты с учредителями (дебиторская задолженность) | 13 000 | |
Валютные счета | 103 200 | |
Резервный фонд | 110 000 | |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 36 000 | |
Целевое финансирование | 13 500 |
Требуется:
* Указать номера счетов.
* Составить бухгалтерский баланс по форме, предусмотренной стандартом.
Задача 2.
Условие:
на начало отчетного периода имеются следующие остатки средств по счетам:
№ п/п | Наименование счетов | Сумма, руб. |
Основные средств | 300 000 | |
Амортизация основных средств | 18 000 | |
Нематериальные активы | 75 000 | |
Материалы | 120 000 | |
Готовая продукция | 69 000 | |
Товары отгруженные | 31 000 | |
Касса | 15 000 | |
Расчетный счет | 200 000 | |
Переводы в пути | 30 000 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) | 24 000 | |
Расчеты по налогам и сборам | 66 000 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 23 000 | |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | 11 000 | |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) | 25 000 | |
Прибыль и убытки (прибыль) | 145 000 | |
Уставный фонд | 350 000 | |
Резервный фонд | 93 000 | |
Краткосрочные кредиты | 50 000 | |
Долгосрочные кредиты | 143 000 | |
Амортизация нематериальных активов | 12 000 |
Требуется:
* Указать номера счетов.
* Составить бухгалтерский баланс по форме, предусмотренной стандартом.
Задача 3.
В организации имеются остатки по приведенным ниже счетам.
№ п/п | Счета | Сумма, руб. |
Готовая продукция | 42 300 | |
Материалы | 52 050 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 19 270 | |
Уставный фонд | 184 000 | |
Расчеты по налогам и сборам | 26 700 | |
Резервы предстоящих расходов | 18 300 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | 84 920 | |
Основные средства | 163 590 | |
Краткосрочные кредиты | 12 000 | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 15 000 | |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы) | 3 650 | |
Расчетный счет | 330 200 | |
Прибыли и убытки (прибыль) | 30 000 | |
Амортизация основных средств | 50 400 | |
Касса | 22 000 | |
Переводы в пути | 38 000 | |
Резервный фонд | 30 000 | |
Долгосрочные кредиты | 29 000 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 152 200 |
В организации за отчетный месяц проведены следующие хозяйственные операции:
1. Получен долгосрочный кредит на сумму - 900 000 руб.
2. Получены деньги в кассу с расчетного счета - 86 000 руб.
3. Перечислены деньги поставщику за ранее полученные материалы - 84 000 руб.
4. Поступили от поставщика и оприходованы на складе материалы - 150 000 руб.
5. Часть прибыли прошлого года направлена на увеличение резервного фонда - 53 000 руб.
6. Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту - 10 000 руб.
7. за счет нераспределенной прибыли начислена премия рабочим и служащим - 80 000 руб.
Требуется:
* Указать номера счетов.
* Открыть счета и составить бухгалтерские записи.
* Определить сальдо на конец отчетного периода.
* Указать, к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс.
* Составить оборотную ведомость.
Задача 4.
В организации за отчетный месяц проведены следующие хозяйственные операции:
1. Поступили от поставщика и оприходованы на складе:
а) сырье и материалы - 32 000руб.;
б) топливо - 16 000 руб.
2. Перечислено поставщику за:
а) сырье и материалы - 27 000 руб.;
б) топливо - 10 000 руб.
3. Погашен краткосрочный кредит банка - 25 000 руб.
4. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для:
а) выплаты заработной платы - 47 000 руб.
б) командировочных расходов - 20 000 руб.
в) хозяйственных нужд - 8 000 руб.
5. Получены от поставщика и оприходованы на складе запасные части - 86 000 руб.
6. Выплачена заработная плата работникам - 47 000 руб.
7. Выдано завхозу под отчет на хозяйственные нужды - 8 000 руб.
8. От подотчетного лица поступили на склад канцтовары на сумму -2 500 руб.
9. Неиспользованную сумму завхоз вернул в кассу организации.
10. Выдано бухгалтеру на командировочные расходы- 14000руб.
11. Перечислены налоги в бюджет - 20 000 руб.
12. Поступил от покупателя аванс - 45 000 руб.
13. Погашена задолженность по социальному страхованию - 5 300 руб.
14. Поступили и оприходованы шины - 30 000 руб.
15. Отгружена готовая продукция покупателю - 34 000 руб.
16. В кассу поступили деньги от покупателя - 58 000 руб.
17. Часть нераспределенной прибыли прошлого года направлена на увеличение резервного фонда - 32 000 руб.
18. За счет средств нераспределенной прибыли начислена премия - 2 000 руб.
19. На специальный счет в банке поступил краткосрочный кредит - 75 000 руб.
20. От подотчетного лица поступили на склад материалы - 27 500 руб.
21. Переданы со склада материалы во вспомогательное производство на - 5 800 руб.
22.Со склада в эксплуатацию в основное производство переданы хозяйственные принадлежности - 12 400 руб.
Требуется:
* Указать номера счетов.
* Открыть счета и составить бухгалтерские записи.
* Указать к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс.
Задача 5.
В организации имеются следующие остатки по счетам:
№ п/п | Счета | Сумма, руб. |
Основные средства | 12 500 | |
Вложения во внеоборотные активы | 30 000 | |
Нематериальные активы | 41 000 | |
Амортизация нематериальных активов | 9 000 | |
Товары на складе | 16 500 | |
Незавершенное производство | 50 000 | |
Готовая продукция | 80 000 | |
Касса | 25 000 | |
Валютные счета | 170 000 | |
Расчетный счет | 160 000 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) | 100 000 | |
Уставный фонд | 160 000 | |
Краткосрочные кредиты и займы | 200 000 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) | 130 000 | |
Расчеты с персоналом по оплате труда | 40 000 | |
Расчеты с подотчетными лицами (кредиторы) | 76 000 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 70 000 |
За месяц произведены следующие операции:
1. Оприходованы основные средства, поступившие от поставщика, - 47 000 руб.
2. Поступили от иностранного поставщика нематериальные активы - 90 000 руб.
3. Оплачено с валютного счета поставщику за нематериальные активы - 90 000 руб.
4. Начислена амортизация по нематериальным активам, применяемым в управлении производством - 5 000 руб.
5. Выдано из кассы 3 000 руб. подотчетному лицу.
6. Поступила на валютный счет сумма выручки от покупателя за поставленную в Россию продукцию - 250 000 руб.
7. Отгружена готовая продукция заказчику на сумму 30 000 руб.
8. Подотчетное лицо отчиталось по командировке (представлен авансовый отчет: проживание в гостинице, проезд, суточные) на 3 000 руб.
9. Организация получила краткосрочный кредит в банке -30 500 руб.
10. Оплачена с расчетного счета поставщику стоимость поступивших основных средств - 47 000 руб.
11. С расчетного счета получены в кассу наличные денежные средства для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды - 50 000 руб.
12. Начислена заработная плата рабочим основного производства - 50 000 руб.
13. Выдана из кассы заработная плата работникам - 30 000 руб.
14. Выданы под отчет денежные средства сотруднику на хозяйственные нужды - 1000 руб.
15. Возвращена в кассу неиспользованная подотчетным лицом сумма - 500 руб.
Требуется:
* Указать номера счетов.
* Открыть счета и составить бухгалтерские записи.
* Определить сальдо на конец отчетного периода
* Указать, к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс.
* Составить оборотную ведомость.
Задача 6.
На начало отчетного периода имеются следующие остатки средств.
№ п/п | Счета | Сумма, руб. |
Основные средства | 224 200 | |
Амортизация основных средств | 45 000 | |
Нематериальные активы | 140 000 | |
Амортизация нематериальных активов | 20 000 | |
Материалы | 69 000 | |
Остатки незавершенного производства | 24 800 | |
Готовая продукция | 97 200 | |
Касса | 34 000 | |
Расчетный счет | 289 600 | |
Специальные счета в банках | 100 000 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) | 50 000 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторы) | ||
Расчеты по налогам и сборам | 14 000 | |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 31 600 | |
Расчеты с персоналом по заработной плате | 84 500 | |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) | 27 400 | |
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами (кредиторы) | 22 000 | |
Уставный фонд | 216 500 | |
Резервный фонд | 70 000 | |
Нераспределенная прибыль | 68 200 | |
Прибыль и убытки (прибыль) | 124 300 | |
Краткосрочные кредиты и займы | 60 000 | |
Долгосрочные кредиты и займы | 200 000 |
За отчетный период проведены следующие хозяйственные операции:
1. С расчетного счета поступили денежные средства для выдачи заработной платы –
84 500 руб.
2. Выплачена заработная плата рабочим и служащим - 84 500 руб.
3. Завхозу выдано под отчет на покупку канцтоваров - 28 000 руб.
4. На склад поступили канцтовары от завхоза на сумму - 24 600 руб.
5. Остаток денежных средств завхоз вернул в кассу.
6. Произведен расчет с поставщиками за ранее поставленные материалы - 45 000 руб.
7. Перечислены налоги в бюджет- 15 000 руб.
8. Перечислено в фонд социального страхования - 14 000 руб.
9. Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту - 60 000 руб.
10. Со склада во вспомогательное производство переданы материалы на сумму –
12 000 руб.
11 Покупатели перечислили аванс за продукцию - 30 000 руб.
12. Предприятие получило долгосрочный кредит в банке - 50 000 руб.
13. Поступили от поставщика и оприходованы на складе запчасти на сумму - 5 000 руб.
14. С расчетного счета поступило в кассу - 20 000 руб.
15. Выдано под отчет сотруднику на командировочные расходы - 10000руб.
Требуется:
* Указать номера счетов. * Открыть счета и составить бухгалтерские записи. * Определить сальдо на конец отчетного периода. * Указать, к какой группе относятся операции по их влиянию на бухгалтерский баланс. * Составить оборотную ведомость.
Задача 7
В организации имеются остатки по приведенным ниже счетам:
№ п/п | Наименование счетов | Сумма, руб. |
Основные средства | 28 000 000 | |
Материалы | 1 495 000 | |
Расчетный счет | 3 600 000 | |
Уставный фонд | 30 465 000 | |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) | 1 430 000 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) | 800 000 | |
Расчеты по краткосрочным кредитам банка | 2 000 000 |
Выписка остатков по счету «Материалы» на начало месяца:
Наименование ценностей | Ед.изм. | Цена, руб. | Количество | Сумма, руб. |
Сталь | Т | 10 000 | 200 000 | |
Медь | Кг | 5 000 | 600 000 | |
Провод | Кг | 320 000 | ||
Реле | шт | 1 500 | 375 000 |
Выписка остатков по незаконченным расчетам с поставщиками на начало месяца:
ПО «Стальконструкция» 650 000 руб.
ООО «Свет» 780 000 руб.
В течение месяца проведены следующие хозяйственные операции:
№ п/п | Документ и хозяйственная операция | Сумма, руб. |
Выписка с расчетного счета | ||
Зачислена на расчетный счет сумма от покупателей в погашение задолженности | 800 000 | |
Списано со счета в оплату задолженности за материалы: | ||
ПО «Стальконструкция» | 650 000 | |
ООО «Свет» | 780 000 | |
Товарно-транспортная накладная № 211371 | ||
Поступили на склад от ПО «Стальконструкция»: | ||
Сталь 8 т по цене 10 000 руб. | 80 000 | |
Медь 2 500 кг по цене 120 руб. | 300 000 | |
Всего | 380 000 | |
Товарно-транспортная накладная № 312711 | ||
Поступили на склад от ООО «Свет»: | ||
Провод 600 кг по цене 400 руб. | 240 000 | |
Реле 100 шт. по цене 1 500 руб. | 150 000 | |
Медь 3 000 кг по цене 120 руб. | 360 000 | |
Всего | 750 000 | |
Требования № 445-455 | ||
Отпущены со склада в цех для изготовления продукции: | ||
Сталь 17 т по цене 10 000 руб. | 170 000 | |
Медь 4 000 кг по цене 120 руб. | 480 000 | |
Провод 1 250 кг по цене 400 руб. | 500 000 | |
Реле 220 шт. по цене 1 500 руб. | 330 000 | |
Всего | 1 480 000 | |
Выписка из расчетного счета | ||
Погашена задолженность поставщикам за материалы: | ||
ПО «Стальконструкция» | 380 000 | |
ООО «Свет» | 750 000 | |
Списано в погашение задолженности по кредитам | 1 000 000 | |
Товарно-транспортная накладная № 765321 | ||
Поступили на склад от ПО «Стальконструкция»: | ||
Сталь 16 т по цене 10 000 руб. | 160 000 | |
Медь 800 кг по цене 120 руб. | 96 000 | |
Провод 500 кг по цене 400 руб. | 200 000 | |
Всего | 456 000 | |
Выписка банка | ||
Погашена задолженность ПО «Стальконструкция» за поступившие материалы за счет краткосрочного кредита банка | 456 000 | |
Товарно-транспортная накладная № 156723 | ||
Поступили на склад от ООО «Свет»: | ||
Реле 300 шт. по цене 1 500 руб. | 450 000 | |
Сталь 9 т по цене 10 000 руб. | 90 000 | |
Провод 700 кг по цене 400 руб. | 280 000 | |
Всего | 820 000 | |
Товарно-транспортная накладная № 876123 | ||
Поступили от ПО «Стальконструкция»: | ||
Сталь 12 т по цене 10 000 руб. | 120 000 | |
Медь 1 800 кг по цене 120 руб. | 216 000 | |
Всего | 336 000 | |
Выписка из расчетного счета | ||
Погашена задолженность ПО «Стальконструкция» за материалы | 336 000 | |
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту | 400 000 | |
Требования № 456-480 | ||
Отпущены со склада в цех для изготовления продукции: | ||
Сталь 13 т по цене 10 000 руб. | 130 000 | |
Провод 750 кг по цене 400 руб. | 300 000 | |
Медь 5 200 кг по цене 120 руб. | 624 000 | |
Реле 280 шт. по цене 1 500 руб. | 420 000 | |
Всего | 1 474 000 |
Требуется:
* Открыть счета синтетического и аналитического учета и составить бухгалтерские записи.
* Определить сальдо на конец отчетного периода.
* Составить оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
Решение:
№ | Дебет | Кредит | Сумма | Аналитика | Тип хоз. операции | |
51 (А+) | 62 (А-) | 800.000 | 1 тип (А+А-) | |||
60 (П-) | 51 (А-) | 650.000 | ПО «Стальконструкция» | 4 тип (А-П-) | ||
60 (П-) | 51 (А-) | 780.000 | ООО «Свет» | 4 тип (А-П-) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 80.000 | ПО, сталь (8 т) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 300.000 | ПО, медь (2500 кг) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 240.000 | ООО, провод (600 кг) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 150.000 | ООО, реле (100 шт) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 360.000 | ООО, медь (3000 кг) | 3 тип (А+П+) | ||
20 (А+) | 10 (А-) | 170.000 | Сталь (17 т) | 1 тип (А+А-) | ||
20 (А+) | 10 (А-) | 480.000 | Медь (4000 кг) | 1 тип (А+А-) | ||
20 (А+) | 10 (А-) | 500.000 | Провод (1250 кг) | 1 тип (А+А-) | ||
20 (А+) | 10 (А-) | 330.000 | Реле (220 шт) | 1 тип (А+А-) | ||
60 (П-) | 51 (А-) | 380.000 | ПО «Стальконструкция» | 4 тип (А-П-) | ||
60 (П-) | 51 (А-) | 750.000 | ООО «Свет» | 4 тип (А-П-) | ||
66 (П-) | 51 (А-) | 1.000.000 | Кредиты | 1 тип (А+А-) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 160.000 | ПО, сталь (16 т) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 96.000 | ПО, медь (800 кг) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 200.000 | ПО, провод (500 кг) | 3 тип (А+П+) | ||
51 (А+) | 66 (П+) | 456.000 | Кредиты | 3 тип (А+П+) | ||
60 (П-) | 51 (А-) | 456.000 | ПО «Стальконструкция» | 4 тип (А-П-) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 450.000 | ООО, реле (300 шт) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 90.000 | ООО, сталь (9 т) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 280.000 | ООО, провод (700 кг) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 120.000 | ПО, сталь (12 т) | 3 тип (А+П+) | ||
10 (А+) | 60 (П+) | 216.000 | ПО, медь (1800 кг) | 3 тип (А+П+) | ||
60 (П-) | 51 (А-) | 336.000 | ПО «Стальконструкция» | 4 тип (А-П-) | ||
66 (П-) | 51 (А-) | 400.000 | Кредиты | 4 тип (А-П-) | ||
20 (А+) | 10 (А-) | 130.000 | Сталь (13 т) | 1 тип (А+А-) | ||
20 (А+) | 10 (А-) | 300.000 | Провод (750 кг) | 1 тип (А+А-) | ||
20 (А+) | 10 (А-) | 624.000 | Медь (5 200 кг) | 1 тип (А+А-) | ||
20 (А+) | 10 (А-) | 420.000 | Реле (280 шт) | 1 тип (А+А-) | ||
|
| ||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||
|
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
№ счета | Наименование счета | Остаток на начало отчетного периода | Обороты за месяц | Остаток на конец отчетного периода | |||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
01А | Основные средства | 28 000 000 | - | 28 000 000 | - | ||
10А | Материалы | 1 495 000 | - | 2 742 000 | 2 954 000 | 1 283 000 | - |
51А | Расчетный счет | 3 600 000 | - | 1 256 000 | 4 752 000 | 104 000 | - |
80П | Уставный фонд | - | 30 465 000 | - | 30 465 000 | ||
60АП | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) | - | 1 430 000 | 3 352 000 | 2 742 000 | - | 820 000 |
62АП | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы) | 800 000 | - | 800 000 | - | ||
66П | Расчеты по краткосрочным кредитам банка | - | 2 000 000 | 1 400 000 | 456 000 | - | 1 056 000 |
20А | Основное производство | - | 2 954 000 | 2 954 000 | - | ||
Итого: | 33 895 000 | 33 895 000 | 11 704 000 | 11 704 000 | 32 341 000 | 32 341 000 |