Расчет налога на прибыль за 2013 год
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. По итогам налогового периода сумма налога исчисляется по формуле Нпр. = НБпр.год. х НСпр., где НБпр.год. – налоговая база, определенная за налоговый период, руб.; НСпр. – ставка налога на прибыль, руб.
| ||
| Лист | ||
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется по формуле
где ∑АПпр. – сумма авансовых платежей по налогу, уплаченных за налоговый период, руб.
Налоговая база по налогу на прибыль за налоговый период определяется по формуле
где Дгод. – доходы, полученные за налоговый период и признанные для целей налогообложения прибыли, руб.; Ргод. – расходы, произведенные в налоговом периоде и признанные для целей налогообложения прибыли, руб.
В качестве доходов за 2013 год выступает выручка от реализации продукции (без НДС), признанная в рассматриваемом налоговом периоде. Она составила
Вгод. = 6500000 руб.
Расчет расходов для целей налогообложения прибыли за 2013 год приведен в таблице 8.
Таблица 8
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| Лист | |||||||||||||||||||||||||||||||
Налог на прибыль за 2013 год должен быть начислен в сумме 373322 руб. С учетом авансовых платежей в бюджет до 28 марта 2014 года будет перечислено 204532 руб.
Нпр.бюд. = 373322 – 34022 – 38400 – 96368 = 204532 руб.
5.4.5 Результаты расчетов авансовых платежей и налогов
организацииООО " СМИТ-Индестриз"
Результаты расчетов авансовых платежей и налогов организации "СМИТ-Индестриз"представлены в таблице 9.
Таблица 9
Таким образом наибольшая налоговая нагрузка для организации ООО «СМИТ-Индестриз » приходится на 1- ый квартал, а наибольший расход средств по уплате налогов за 2013 год приходится на 4- ый квартал. В структуре налоговых платежей организации наибольший удельный вес занимают НДС и налог на прибыль организации.
| |||||||||||||||||||||||||||||||
| Лист | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Содержание Лист Введение........................................................6 1 На значение налогов...........................................7 2Принципы налогообложения....................................9 3Налог на добавленную стоимость как один из федеральных налогов................................................. 11 4Единый налог на вмененный доход..............................14 5Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации.. 18 5.1Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 1-й квартал 2013 года.......................................18 5.2 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 2-й квартал 2013 года и за полугодие 2012 года....................22 5.3 Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 3-й квартал 2013 года и за полугодие 2012 года....................25 5.4 Исчисление налогов организации за 2013 год......................29 6 Расчет суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по итогам налогового периода............................................. 35 6.1 Расчет суммы НДФЛ, удержанной за 2013 год организацией как налоговым агентом с доходов работника.........................36 6.2 Расчет суммы НДФЛ за 2013 год с учетом всех налоговых вычетов.................................................... 37 6.3 Расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета............................................38 Заключение.................................................... 39 Список литературы..............................................38 Приложение – налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2013 год | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Лист | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 Расчет суммы налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода
6.1 Расчет суммы налога на доходы физических лиц, удержанного организацией ОАО «СМИТ-Индестриз» как налоговым агентом с доходов работника Соколова Михаила Ивановича
Организация «СМИТ-Индестриз», выплачивая доходы работнику, выступает в роли налогового агента, т.е. она исчисляет сумму НДФЛ с доходов работников, удерживает их и перечисляет в бюджет.
Налоговый период по НДФЛ составляет календарный год.
Сумма НДФЛ за налоговый период исчисляется по формуле
НДФЛгод = НБгод×Сндфл, (28)
где НБгод – это налоговая база за год, руб.;
Сндфл – ставка НДФЛ, %.
Налоговая база исчисляется по формуле
НБгод = Дгод – Нвгод, (29)
где Дгод – налогооблагаемые доходы работника за календарный год, руб.;
НВгод – налоговые вычеты, применяемые в течение года налоговым агентом к доходам работника, руб.;
Произведем расчет необходимых показателей для исчисления НДФЛ с дохода работника организации в таблице 9.
Таблица 9
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Лист | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| С 16.06.2013 по 30.06.2013 в отпуске. Произведем расчет ЗП за июнь 2013 года, учитывая что работнику установлен оклад в размере 27200 руб. В июне 2013 года он отработал 10 дней по графику 5 дневной рабочей недели, из которой он не работал 20 дней по причине пребывания в отпуске. ЗП июнь = 27200÷19×(19-10)=12884 руб. Таким образом, налогооблагаемый доход работника за 2013 год сложился из следующих составляющих: -заработная плата - 27200ˣ11+12884 = 312084 руб. - премия - 16320ˣ4=65280 руб. - отпускные – 20500 руб. -компенсация – 15800-4000=11800 руб. Таким образом, налогооблагаемый доход работника в целом за 2013 год составил Дгод = 409644 руб. Организация «СМИТ-Индестриз» в 2013 году применила к доходамСоколова М.И. стандартные налоговые вычеты в общей сумме НВгод = 2800 × 8+500 × 12 =28400 руб. С учетом стандартных НВ НБ для расчета НДФЛ за налоговый период составила: НБгод= 409644-28400=381264 руб. Тогда сумма налога на доходы физических лиц, удержанная организацией ОАО «СМИТ-Индестриз»,как налоговым агентом, с доходов работника Соколова М.И. за налоговый период составила: НДФЛгод = 381264× 13% = 49561,32 руб. 6.2 Расчет суммы налоговых вычетов, предоставляемых налоговым органом В 2013 году Соколов М.И. продал гражданину Романову П.С.,принадлежащий ему на праве собственности, автомобиль за 580 000 руб. Автомобиль находился в собственности два года. Расходы на приобретение автомобиля, подтвержденные документами, составили 460 000 руб. В этом случае он получает право на получение налоговый вычет (имущественный) Имущественные налоговые вычеты предоставляются, когда налогоплательщик осуществляет определенные операции с имуществом: - продажа имущества; - приобретение или строительство нового жилья; | |
| Лист | |
| Вычет при продажи имущества зависит от двух факторов: - от срока, в течении которого это имущество находится в собственности налогоплательщика; - от вида имущества; Если имущество находится в собственности более трех лет, то доходы от его продажи не признаются объектом налогообложения. В данном случае Соколов М.И. может рассчитывать на налоговый вычет в размере 250 000 руб. С учетом данного налогового вычета для расчета сумма НДФЛ за 2013 год составила: НБгод*= Дгод-НВст+Дим-НВим НБгод*= 409644-28400+ 580000-250000=711244 руб. Тогда сумма НДФЛ за 2013 год с учетом всех налоговых вычетов, которая должна быть уплачена в бюджет с доходов Соколова М.И., составила: НДФЛгод*= 711244×13%= 92461,72 руб. 6.3 Расчет суммы НДФЛ, подлежащей доплате в бюджет С доходов Соколова М.И. в 2013 году организацией «СМИТ-Индестриз», как налоговым агентом, был исчислен, удержан и уплачен в бюджет НДФЛ в сумме НДФЛгод= 49564,32 руб. С учетом НВ с доходов, полученных Соколовым М.И. в 2013 году налог должен быть уплачен в бюджет в сумме НДФЛгод*= 92461,72 руб. Расчитаем сумму налога подлежащего доплате в бюджет. ∆НДФЛ= 92461,72 -49564,32=38900 руб. По окончанию налогового периода Соколов М.И. должен представить в налоговый орган декларацию в форме 3-НДФЛ с соответствующим заявлением и пакетом документов. | |
| Лист | |
| Введение Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Механизм налогообложения - один из самых сложных в любой экономической системе. Налогообложение выступает важнейшим методом государственного регулирования, от его эффективности зависит успех социальной и экономической политики. Налоговый механизм нашей республики в настоящее время находится как бы в промежуточном состоянии: его содержание не отражает административно-распределительного характера государственного регулирования, но вместе с тем он еще не стал эффективным средством косвенного прямого государственного регулирования экономики. Налоги преимущественно взимаются в денежной форме, хотя в отдельных случаях существуют и натуральные налоги, уплачиваемые в виде продукта, товара. Налоги поступают частично в общегосударственный (федеральный), а частично в республиканские, областные, городские, местные бюджеты. Целью курсовой работы является изучение исчислений налогов организации и заполнение налоговой декларации. Объектом курсовой работы являются налоги организации. | |
| Лист | |
| Заключение Налоги – это обязательные платежи, взимаемые органами государственной власти с юридических и физических лиц в целях материального обеспечения деятельности государства. Нередко налоги путают с государственными пошлинами, но тут важно понимать что главная отличительная черта государственных пошлин – это их безвозмездность. Уплаченные налоги в свою очередь можно частично или полностью возместить, т.е получить обратно от государства. В России для этого необходимо подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Анализируя понятие налога, следует особо подчеркнуть, что это обязательный платеж, не зависящий от прихоти налогоплательщика. Таким образом, налог имеет принудительный характер, что коренным образом отличает его от добровольных пожертвований. Следующая характерная черта налога — он может взиматься только на установленных законодательством основаниях. Чрезвычайно важно помнить, что налоги — это платежи, не предполагающие встречного исполнения обязательств за какую-либо услугу. Безэквивалентность налога не означает, что налогоплательщик вовсе не получит каких-либо благ от государства. Подобная компенсация может быть в форме организации государством бесплатного обучения, медицинской помощи и т.д В курсовой работе рассмотрены такие вопросы, как: назначение налогов, принципы налогообложения,Налог на добавленную стоимость как один из федеральных налогов, единый налог на вмененный доход а также решены задачи на примере организации ООО «СМИТ-Индестриз», и заполнена налоговая декларация. | |
| Лист | |
| Лист | |
|
| Поделиться: |
Поиск по сайту:
Читайте также:
Деталирование сборочного чертежа
Когда производственнику особенно важно наличие гибких производственных мощностей?
Собственные движения и пространственные скорости звезд