Дробление и обогащение рудной массы




Следующим звеном в цепочки является процесс переработки добытой рудной массы и состоит из дробления и обогащения. Обогащение осуществляется методом сухой магнитной сепарации. Общие затраты процесса переработки составили 531 526,4 тыс. руб.

Добытая на шахте руда является сырьем для обогатительной фабрики, но данные затраты будут считаться уже переменными расходами в процессе переработки. Как видно из таблицы 2.10. в процессе переработки наибольший удельный вес составляют переменные расходы 78%, в том числе сырье 76,2%.


Таблица 3.4.

Себестоимость переработки руды

Элементы затрат Сумма, тыс.руб. Структура затрат, %
Сырье 405 160,21 76,21%
Электроэнергия 3 592,53 0,68%
Зарплата осн.произв.рабочих 3 694,01 0,69%
Текущий ремонт 4 340,37 0,82%
Техобслуживание и содержание основных средств 1 796,69 0,34%
Капитальный ремонт 6 164,06 1,16%
Амортизация 186,34 0,04%
Отчисления на соц страхов. 1 224,67 0,23%
Прочие расходы 19 549,30 3,68%
Цеховая себестоимость 40 547,96 7,63%
Перевозка продукции 1 999,19 0,38%
Общерудничные расходы 83 920,50 15,79%
Рудничная себестоимость 531 627,86 100,00%
в т.ч. переменные 414 445,94 77,96%
постоянные 117 181,92 22,04%

 

Процесс обогащение привел к созданию добавленной стоимости в размере 126 467,2 тыс. руб.

Этап. Реализация.

Так как выпускаемый ОАО «БРУ» железорудный концентрат не нуждается в рекламе, поэтому затраты на реализацию будут небольшими. Основными затратами будут являться затраты на отгрузку продукции перед доставкой непосредственно до потребителя. В соответствии с договорами, заключенными с потребителями, все расходы по транспортировке берут на себя потребители.

Добавленная стоимость данного этапа равна 34 901,6 тыс. руб.

Общие затраты ОАО «БРУ» по производству и реализации продукции составили 566 529,0тыс. рублей.

Общая добавленная стоимость, созданная предприятием составила 478 267,0 тыс. руб.

Имея данные о прибыли и активах, вложенных в каждую стадию производственного процесса (табл.3.5.) можно рассчитать рентабельность активов для каждого этапа создания стоимости (табл.2.12.)

Таблица 3.5.

Структура распределения активов по стадиям операционного цикла

Стадии Статьи активов
Снабжение Основные средства, материалы, НДС по приобретенным ценностям и др.
Производство Основные средства, материалы, расходы будущих периодов, незавершенное производство и др.
Реализация Основные средства, материалы, дебиторская задолженность и др.

 

При анализе таблицы 3.6. по вертикали видно, что операцией, добавляющей наибольшую ценность продукту, является добыча руды, т.к. эта операция включает в себя основные действия по созданию конечного продукта.

Таблица 3.6.

Процесс Добавленная стоимость Структура Прибыль Активы Рентабельность
Снабжение 723,8 0,15% 191,5 19 438,3 0,99%
Шахта Северопесчанская 316 174,5 66,11% 83 667,1 188 534,6 44,38%
ДОФ 126 467,2 26,42% 33 439,4 146 165,3 22,88%
Реализация 35 002,6 7,32% 9 262,5 74 636,8 12,41%
Всего 478 267,0 100,00% 126 560,6 428 775,0 29,52%

 

Таким образом наибольшую рентабельность активов обеспечивают процесс добычи (44,4%) и переработки руды (22,88%). Поэтому они нуждаются в постоянном контроле, т.к. именно от того насколько успешным будет процесс управления данными процессами, зависит успешность работы предприятия в целом.

В целом, состояние внутрифирменных процессов можно охарактеризовать с помощью следующих основных показателей (табл. 3.7.):

Таблица 3.7.

Показатели ед. изм Предыд период Отчетный период
план факт % откл
Горно-подготовительные работы п.м.       99,60 -33
м3       102,04  
Затраты на горно-подготовительные работы. тыс.руб. 60 342,00 63 397,57 64 472,89 101,70 1075,32
Добыча руды т.т. 2425,2   2555,42 103,46 85,42
Содержание железа в горной массе % 33,45 32,69 33,16 101,44 0,47
Себестоимость по добычи горной массы тыс руб 382 126,30 402 843,50 405 160,30 100,58 2316,8
Железорудный концентрат 51% т.т. 1366,7     104,54  
в т. ч. железорудный концентрат 58% т.т.     205,4 171,17 85,4
Содержание железа в концентрате % 52,08 52,03 52,51 100,92 0,48
Себестоимость по товарной руде тысруб 449 716,60 576 726,70 566 529,40 98,23 -10197,3
Себестоимость тонны концентрата руб 329,05 443,64 416,87 93,97 -26,7637

 

По состоянию на отчетный период средний объем добычи составляет 2500 тыс. тонн руды в год, что позволяет давать около 1300 тыс. тонн концентрата. Но для поддержания объема производства на прежнем уровне необходимо постоянно проводить работу по поддержанию выбывающих мощностей. Обогатительная фабрика дала концентрат с содержанием железа 52,5%, это объясняется отработкой участка месторождения с содержанием железа 33,16%.

План по производству концентрата перевыполнен на 4,5%, что объясняется перевыполнением плана по добычи руды на 3,5%.

Фактические же затраты не смотря на это снизились на 10 197,3 тыс. руб., то есть у предприятия существуют возможности снижения себестоимости.

Блок: клиенты

Теории современного менеджмента показывают увеличение важности ориентации на нужды потребителя и на степень его удовлетворенности услугами или товаром. Очевиден следующий очень важный факт: если потребители не удовлетворены, они обязательно найдут других поставщиков, которые удовлетворят их требования. В том случае, если этот факт не учитывается, через какое-то время эффективность деятельности предприятия может снизиться, даже если на момент рассмотрения финансовая картина данного предприятия была благоприятной.

Так как ОАО «БРУ» входит в состав холдинга, то потребностей в поиске новых клиентов нет. Основной стратегической целью является поддержание соответствующего качества продукции соответствующей рынку труда.

Анализ блока «взаимоотношения с потребителями» проведем на основе данных таблицы 3.8.

Таблица 3.8.

Потребитель Содерж. железа в конц-те, % План Факт
кол-во, тыс.тонн цена, руб. сумма, тыс. руб. кол-во, тыс.тонн цена, руб. сумма, тыс. руб.
ОАО "НТМК" 51%     112 500,0     109 269,0
ОАО "ВГОК" 51%     156 000,0     159 264,0
ОАО "СМЗ" 51%     331 500,0     321 300,0
58%     63 000,0     127 000,0
Всего 1 300,0   550 500,0 1 359,0   716 833,0

 

Основными потребителями железорудного концентрата ОАО «БРУ» являются ОАО «СМЗ», ОАО «ВГОК», «НТМК». Потребность потребителей в железорудном концентрате была закрыта полностью.

 

 

Блок: финансы

Анализ блока «финансы» проводим по следующим показателям (табл. 3.9.)

Таблица 3.9.

Наименование показателей Ед. изм. Предщест. период.   Отчетный период изменение
план факт ф/п ф/пр.перд.
Производство железорудного концентрата тыс.т. 1 366,7 1 300,0 1 359,0 104,5 99,4
Объем реализации продукции тыс.т. 1 350,0 1 300,0 1 359,0 104,5 100,7
Цена на продукцию руб. 400,0 500,0 510,0 102,0 127,5
Выручка тыс.руб. 540 000,0 650 000,0 693 090,0 106,6 128,4
Себестоимость товарной продукции тыс.руб. 434 037,4 576 726,7 566 529,4 98,2 130,5
Прибыль от товарной продукции тыс.руб. 105 962,6 73 273,3 126 560,6 172,7 119,4
Оборачиваемость активов   1,3   1,6   126,3
Оборачиваемость внеоборотных активов   2,3   2,5   110,9
Оборачиваемость оборотных активов   2,9   4,4   153,3
Оборачиваемость запасов   8,0   8,1   101,3
Рентабельность товарной продукции % 24,4 12,7 22,3 175,8% 91,5
Рентабельность продаж % 19,62% 11,27% 18,26% 162,0% 93,1
Рентабельность активов % 21,77%   25,05%   115,1

 

Объем произведенной продукции в стоимостном выражении за отчетный период составил 693 090 тыс. рублей при плане 650000 тыс. рублей или 106,6% плану. Увеличение связано с пересмотром цен на железорудный концентрат, в связи с изменением рыночных цен.

Себестоимость товарной продукции составила 566 529,4 тыс. рублей при плане 576 726,7 тыс. рублей, обеспечив рентабельность производства в 22,34% при плановом задании 12,71% и получение прибыли от производства товарной продукции в сумме 126 560,6 тыс. рублей при плане 73 273,3 тыс. рублей или 172,7% к плану.

Оборачиваемость активов в отчетном периоде выросла от 1,3 до 1,6, что свидетельствует об ускорении процесса обращения. Оборачиваемость оборотных активов увеличилась в 1,5 раза и составила 4, 4 раза в год. Скорость обращения запасов увеличилось до 8,1 раза в год.

Для анализа рентабельности производства товарной продукции проведем факторный по системе директ-костинг, т.е. учитывая взаимосвязь «объем – затраты – прибыль», для чего используем факторную модель:

где Кi – объем реализованной продукции;

Цi – цена реализации;

Vi – удельные переменные расходы;

Нi – сумма постоянных расходов.

Последовательно заменяя плановый уровень каждого факторного показателя и сравнивая результат расчета до и после замены каждого фактора, можно определить изменение уровня рентабельности за счет объема реализованной продукции, цены, удельных переменных расходов и суммы постоянных затрат.

Данные для анализа рентабельности производства табл.3.10.

Таблица 3.10.

Наименование показателей Ед. изм. Отчетный период
план факт
Объем реализации продукции тыс.т. 1 300,0 1 359,0
Цена на продукцию руб. 500,0 510,0
Себестоимость товарной продукции тыс.руб. 576 726,7 566 529,4
В том числе удельные переменные расходы руб. 352,3 330,7
Постоянные расходы тыс. руб. 118 799,1 117 181,9
Прибыль от товарной продукции тыс.руб. 73273,31 126560,6

 

Rпл =

Rусл1 =

Rусл2 =

Rусл3 =

Rф =

Фактический уровень рентабельности в целом выше планового на 9,63% (22,34-12,71). В том числе за счет изменения:

· увеличения объема производства на 1,01% (13,72-12,71);

· увеличение фактической цены на 2,28% (16-13,72);

· снижение ставки переменных расходов на 5,99% (21,99-16);

· снижения постоянных затрат на 0,35% (22,34-21,99)

В основу анализа рентабельности активов предприятия заложена двухфакторная модель (рис.):

 

Ракт= Пр:Вр*Вр:Ак

 

Данныедля анализа представлены в табл. 3.11.

Таблица 3.11.

Наименование показателя Предыдущий период Отчетный период
Прибыль (Пр) 105 962,6 126 560,6
Выручка от реализации (Вр) 540 000,0 693 090,0
Сумма активов (Ак) 486 720 505 213

 

Предыдущий период:(105 962: 540 000)*(540 000:486 720) = 0,196*1,1 = 0,217

Отчетный период: (126 560,6: 693 090)* (693 090:505 213) = 0,183*1,37 =0,251

Первый фактор: характеризует рентабельность продаж, что указывает на рост себестоимости продукции.

Второй фактор: характеризует ресурсоотдачу, полученный результат свидетельствует об увеличении объема производства.

 

Прибыль

предприятия

Рентабельность

продаж

разделить

 

Выручка от

реализации перемножить Рентабельность средств в активах

 

Выручка от

реализации

 

Ресурсоотдача

разделить

 

Всего активов

Рис. 3.4. Схема двухфакторной модели.

 


 



Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-06-11 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: