Методические указания по выполнению
Самостоятельной работы
Необходимо выполнить следующие задания:
1. На основании перечня хозяйственных операций ООО «Спектр» (таблица 1) сформировать журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
3. Открыть регистры бухгалтерского учета: журнал-ордер и ведомость по каждому балансовому счету по установленной форме (таблица 2), записать суммы хозяйственных операций.
4. На основании итогов журналов ордеров и ведомостей сделать разноску в главную книгу по каждому синтетическому счету (таблица 3).
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета по установленной форме (таблица 4).
Исходные данные для выполнения практического задания
1. Краткая характеристика ООО «Спектр»
| Организация | ООО «Спектр» |
| ИНН | |
| КПП | |
| ОКПО | |
| ОКОПФ | |
| ОКФС | |
| ОКОНХ | |
| ОКДП | |
| Вид деятельности | Производство |
| Организационно-правовая форма | Общество с ограниченной ответственностью |
| Юридический адрес | 620026, г. Екатеринбург, ул. Белинского, 194 оф. 214 |
| Телефон | 225-68-95 |
| Наименование налогового органа | ИФНС 6651 по Октябрьскому р-ну г. Екатеринбурга |
| Руководитель предприятия | Александров Сергей Иванович |
| Главный бухгалтер |
2. Сведения об активах и пассивах ООО «Спектр» на начало периода
| Дт | Кт | Содержание | Сумма, руб. |
| 01-1 | Компьютер | ||
| 02-1 | Амортизация компьютера | ||
| 01-1 | Офисное здание | ||
| 02-1 | Амортизация офисного здания | ||
| 08-3 | Незавершенное строительство склада | ||
| 10-1 | Доска обрезная 9 м3 по 1500 руб./м3 | ||
| 10-1 | Ткань велюровая 68 пог. м по 58 руб./пог.м | ||
| 10-1 | ДВП 24 листа по 95 руб./лист | ||
| 10-1 | ДСП 6 плит по 268 руб./плит | ||
| 10-3 | Бензин АИ-92 436 литров по 25 руб./л | ||
| Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 руб. | |||
| Журнальный столик 8 штук по 1890 руб., | |||
| Кухонный гарнитур 5 штуки по 1890 руб. | |||
| Шкаф-Купе 2 штуки по 4270 руб. | |||
| 62-1 | Дебиторская задолженность за продукцию ООО «Грань» | ||
| 62-1 | Дебиторская задолженность за продукцию ОАО «Еврохолдинг» | ||
| 75-1 | Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК | ||
| 50-1 | Остаток в кассе | ||
| Остаток на расчетном счете | |||
| Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда» | |||
| Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой Лев» | |||
| Нераспределенная прибыль | |||
| 60-1 | Кредиторская задолженность: - ООО «Минерал» | ||
| 60-1 | - ООО «Профиль» | ||
| 76-5 | - ОАО «Свердловэнерго» | ||
| 68-2 | - по платежам по НДС | ||
| 68-4 | - по платежам по налогу на прибыль | ||
| 66-1 | Задолженность по краткосрочным кредитам - на сумму долга ОАО «Северная Казна» | ||
| 66-2 | - на сумму процентов ОАО «Северная Казна» | ||
| 71-1 | Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И. | ||
| 75-2 | Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой Лев» |
3. Перечень хозяйственных операций ООО «Спектр»
Таблица 1
Хозяйственные операции ООО «Спектр»
| № оп | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корр. счет | |
| Дт | Кт | |||
| Поступили материалы от ООО «Профиль» | ||||
| Начислен НДС 18% | ? | |||
| Приняты к учету услуги АО «Автотранс» за доставку материалов | ||||
| Начислен НДС 18% | ? | |||
| Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы | ? | |||
| Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов | ? | |||
| Принят к зачету в бюджет НДС | ? | |||
| Переданы материалы для производства мягкой мебели | ||||
| Отнесены расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства | ||||
| - начислена заработная плата | ||||
| - удержан НДФЛ 13 % | ? | |||
| - начислены страховые взносы в пенсионный фонд | ? | |||
| - начислены страховые взносы в фонд социального страхования | ? | |||
| - начислены страховые взносы в ФОМС | ? | |||
| Отнесены расходы по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы | ||||
| - начислена заработная плата | ||||
| - удержан НДФЛ 13 % | ? | |||
| - начислены страховые взносы в пенсионный фонд | ? | |||
| - начислены страховые взносы в фонд социального страхования | ? | |||
| - начислены страховые взносы в ФОМС | ? | |||
| Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения | ||||
| Выпушена мягкая мебель из основного производства 4 шт. по нормативной себестоимости 3600 (с использованием счета 40) | ||||
| Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс» | ||||
| - учтена выручка | ||||
| - отражен НДС из выручки (18%) | ? | |||
| - списана себестоимость реализованной продукции | ||||
| Поступили денежные средства от реализации готовой продукции | ||||
| Погашена задолженность по краткосрочным кредитам | ||||
| Перечислена на карточные счета заработная плата | ? | |||
| Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет | ||||
| Выданы денежные средства под отчет | ||||
| Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные затраты | ||||
| Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу | ? | |||
| Произведено закрытие счетов: | ||||
| - счета 26 (способом директ-костинг) | ? | |||
| - счета 20 | ? | |||
| - счета 40 | ? | |||
| Определен финансовый результат от продаж | ? | |||
| Произведено закрытие счета 90 по субсчетам: | ||||
| - 1 | ? | |||
| - 2 | ? | |||
| - 3 | ? | |||
| - 8 (управленческие расходы) | ? | |||
| - 9 | ? |
Таблица 2
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета 02 | Журнал-ордер по Кт счета 02 |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета __10_____ | Журнал-ордер по Кт счета __10_____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___19_____ | Журнал-ордер по Кт счета __19_____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___20_____ | Журнал-ордер по Кт счета ____20___ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета _26_______ | Журнал-ордер по Кт счета ___26____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ____40____ | Журнал-ордер по Кт счета ___40____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ____43____ | Журнал-ордер по Кт счета ____43___ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ____50____ | Журнал-ордер по Кт счета ___50____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ____51____ | Журнал-ордер по Кт счета ___51____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета _____60___ | Журнал-ордер по Кт счета ____60___ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ____62____ | Журнал-ордер по Кт счета ____62___ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ____66____ | Журнал-ордер по Кт счета ___66____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___68-1_____ | Журнал-ордер по Кт счета ___68-1____ НДФЛ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___68-2_____ | Журнал-ордер по Кт счета ___68-2____ НДС |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___70_____ | Журнал-ордер по Кт счета ___70____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___69-1_____ | Журнал-ордер по Кт счета __69-1_____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___69-2_____ | Журнал-ордер по Кт счета ___69-2____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета __69-3______ | Журнал-ордер по Кт счета __69-3_____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___71_____ | Журнал-ордер по Кт счета ___71____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___90_____ | Журнал-ордер по Кт счета ___90____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Журнал-ордер и ведомость по счету
| Ведомость по ДТ счета ___99_____ | Журнал-ордер по Кт счета ___99____ |
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по Дт | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по Кт | С-до | ||||