1. Точность составления и правильность заполнения форм бухгалтерской отчетности;
2. Правильность определения результатов хозяйственной деятельности за отчетный период;
3. Аргументированность содержания и выводов объяснительной записки бухгалтерской отчетности;
4. Освоение новых форм бухгалтерской отчетности.
Задание: На основании исходных данных, отраженных в комплексном задании 1 произвести следующие операции:
o Составить регистры бухгалтерского учета: Шахматную ведомость по произведенным за год операциям (таблица 3) и оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета (таблица 4).
o Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (31 декабря 2015 года) (таблица 5)
o Составить Отчет о прибылях и убытках за январь – декабрь 2015 года (таблица 6).
Таблица 3
Шахматная ведомость ООО «Спектр» за 2015 год
| Обороты по дебету с кредита счетов | Итого по дебету: | |||||||||||||||||
| Обороты по кредиту в дебет счетов | ||||||||||||||||||
| Итого по кредиту: |
Таблица 4
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета
ООО «Спектр» за 2015 год
| № счёта | Наименование счёта | С-до на 31.12.2014 | Обороты за январь – декабрь | С-до на 31.12.2015 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Нематериальные активы | |||||||
| Амортизация нематериальных активов | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||
| Материалы | |||||||
| Незавершенное производство (основное производство) | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Расходы будущих периодов | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Расчеты с разными дебиторами | |||||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Валютные счета | |||||||
| Поставщики и подрядчики | |||||||
| Краткосрочные заемные средства | |||||||
| Задолженность перед персоналом организации | |||||||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||||||
| Задолженность по налогам и сборам | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Добавочный капитал (с переоценкой) | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||
| Прибыли и убытки | - | ||||||
| Итого: | ? | ? |
Таблица 5
Выписка из бухгалтерского баланса ООО «Спектр» на 31.12.2015 г.
в тыс. руб.
| Номер счета | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2015 г. | На 31 декабря 2014 г | На 31 декабря 2013 г |
| АКТИВ | |||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | |||||
| Результаты исследований и разработок | |||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||
| Материальные поисковые активы | |||||
| Основные средства | |||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||
| Финансовые вложения | |||||
| Отложенные налоговые активы | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| Итого по разделу I | |||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
| Дебиторская задолженность | |||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Итого по разделу II | |||||
| БАЛАНС | |||||
| ПАССИВ | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ(6) | |||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ()(7) | () | |||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
| Резервный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Итого по разделу III | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | |||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | |||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Доходы будущих периодов | |||||
| Оценочные обязательства | |||||
| Прочие обязательства | |||||
| Итого по разделу V | |||||
| БАЛАНС |
Таблица 6