1. Точность составления и правильность заполнения форм бухгалтерской отчетности;
2. Правильность определения результатов хозяйственной деятельности за отчетный период;
3. Аргументированность содержания и выводов объяснительной записки бухгалтерской отчетности;
4. Освоение новых форм бухгалтерской отчетности.
Задание: На основании исходных данных, отраженных в комплексном задании 1 произвести следующие операции:
o Составить регистры бухгалтерского учета: Шахматную ведомость по произведенным за год операциям (таблица 3) и оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета (таблица 4).
o Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (31 декабря 2015 года) (таблица 5)
o Составить Отчет о прибылях и убытках за январь – декабрь 2015 года (таблица 6).
Таблица 3
Шахматная ведомость ООО «Спектр» за 2015 год
Обороты по дебету с кредита счетов | Итого по дебету: | |||||||||||||||||
Обороты по кредиту в дебет счетов | ||||||||||||||||||
Итого по кредиту: |
Таблица 4
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета
ООО «Спектр» за 2015 год
№ счёта | Наименование счёта | С-до на 31.12.2014 | Обороты за январь – декабрь | С-до на 31.12.2015 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
Нематериальные активы | |||||||
Амортизация нематериальных активов | |||||||
Основные средства | |||||||
Амортизация основных средств | |||||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
Амортизация основных средств | |||||||
Отложенные налоговые активы | |||||||
Материалы | |||||||
Незавершенное производство (основное производство) | |||||||
Готовая продукция | |||||||
Расходы будущих периодов | |||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
Расчеты с разными дебиторами | |||||||
Финансовые вложения | |||||||
Касса | |||||||
Расчетные счета | |||||||
Валютные счета | |||||||
Поставщики и подрядчики | |||||||
Краткосрочные заемные средства | |||||||
Задолженность перед персоналом организации | |||||||
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||||||
Задолженность по налогам и сборам | |||||||
Уставный капитал | |||||||
Добавочный капитал (с переоценкой) | |||||||
Резервный капитал | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
Доходы будущих периодов | |||||||
Прибыли и убытки | - | ||||||
Итого: | ? | ? |
Таблица 5
Выписка из бухгалтерского баланса ООО «Спектр» на 31.12.2015 г.
в тыс. руб.
Номер счета | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2015 г. | На 31 декабря 2014 г | На 31 декабря 2013 г |
АКТИВ | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Нематериальные активы | |||||
Результаты исследований и разработок | |||||
Нематериальные поисковые активы | |||||
Материальные поисковые активы | |||||
Основные средства | |||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||
Финансовые вложения | |||||
Отложенные налоговые активы | |||||
Прочие внеоборотные активы | |||||
Итого по разделу I | |||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
Запасы | |||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||
Дебиторская задолженность | |||||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||
Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
Прочие оборотные активы | |||||
Итого по разделу II | |||||
БАЛАНС | |||||
ПАССИВ | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ(6) | |||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ()(7) | () | |||
Переоценка внеоборотных активов | |||||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
Итого по разделу III | |||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Заемные средства | |||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого по разделу IV | |||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
Заемные средства | |||||
Кредиторская задолженность | |||||
Доходы будущих периодов | |||||
Оценочные обязательства | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого по разделу V | |||||
БАЛАНС |
Таблица 6