Материал для производства поступает на склад в планируемом количестве: для сорока зеркал.
Промышленное сырье доставляется в цех, где нарезается на зеркальные полотна, которые отшлифовываются и принимают вид полуфабриката. Производится нарезка цветного зеркального полотна для выполнения аппликации и его шлифовка. Затем производится сборка и выполнение аппликации при помощи клеящей ленты по соответствующему эскизу.
Готовое зеркало с помощью моющего средства и безворсовой бумаги чистится и упаковывается в спеиально-приготовленные по размеру коробки.
Упакованные зеркала поступают на склад готовой продукции, откуда отправляются потребителю.
| Наименование операции технологического процесса изготовления продукции | Трудоёмкость выполнения, ч. | Наименование оборудования | Первоначальная стоимость оборудования без НДС, руб |
| 1.Нарезка зеркальных полотен | 0,9 | Стеклорезы (2 шт) стол для резки | |
| 2. Шлифовка | 0,3 | Станок шлифовальный | |
| 3.Выполнение аппликации | 0,5 | Стол для сборки | |
| 4. Крепления | 0,2 | Дрель | |
| 5. Чистка | 0,3 | ||
| 6. Упаковка | 0,2 |
Таблица 1– Производственная программа предприятия
| Наименование продукции | Объем производства в натуральном выражении | Объем продаж, млн. руб. | |||||||||
| Единица измере- | За год всего | в т.ч. по кварталам | За год всего | в т.ч. по кварталам | |||||||
| ние | I | II | III | IV | I | II | III | IV | |||
| Зеркало «Мечта» | шт | 351,6074 | 81,981 | 91,09 | 94,7336 | 83,8028 |
Таблица 2 – Расчет загрузки оборудования на производственную программу
| Наименование оборудования | Трудоемкость единицы продукции, нормо-час. | Трудоем-кость на программу, нормо-час. | Плановый годовой фонд времени, ч. | Количество необходимого оборудования |
| 1.Станок шлифовальный | 0,3 | |||
| 2.Дрель электрическая | 0,2 | |||
| 3. Стеклорезы | 0,9 | |||
| 4.Стол для нарезки зеркал | 0,9 | |||
| 5.Стол для сборки зеркал | 0,6 |
РАЗДЕЛ V.ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
Таблица 7 – Баланс рабочего времени одного рабочего
| Показатель | Единица измерения | Количество |
| Календарный фонд рабочего времени Выходные и праздничные дни Номинальный фонд рабочего времени Плановые невыходы на работу: · отпуска · по болезни · прочие невыходы Плановый фонд рабочего времени | дни * * * * * * * | |
| Номинальная продолжительность рабочего дня Плановое сокращение рабочего дня: · кормящим матерям · подросткам Плановая продолжительность рабочего дня Плановая продолжительность рабочего времени за год | час * * * * * * * | - - |
Таблица 9 –Расчёт численности основных рабочих
| Профессия рабочего | Разряд | Количество, чел. |
| 1.Стеклорез | ||
| 2.Сборщик | ||
| 3.Уборщица | ||
| Итого |
Таблица 10 – Определение численности руководящих работников, специалистов и прочих служащих
| Должность | Разряд | Количество, чел. |
| Директор | ||
| Главный бухгалтер | ||
| Кассир |
Таблица 11 – Численность персонала
| Категории работающих | Количество, чел. |
| 1. Рабочие - основные - вспомогательные 2. Руководители 3. Специалисты 4. Другие служащие | |
| Итого |
Таблица 12 – Расчет затрат на оплату труда
| Категория работников | Коли-чество, | Средний тариф- | Часовая тариф- | Тарифная зарплата, | Премия | Дополни-тельная | Итого расходы |
| чел. | ный коэффи-циент | ная ставка, руб. | руб. | руб. | зарплата, руб. | на оплату труда, руб. | |
| Основные рабочие: 1.Стеклорез 2.Сборщик 3.Уборщица | 1,73 1,57 1,35 | - | |||||
| Вспомогательные рабочие | - | - | - | - | - | - | - |
| Руководящие работники | 3,72 | - | |||||
| Специалисты | 3,25 | - | |||||
| Служащие | 2,17 | ||||||
| Итого |
Издержки производства
Таблица 3 – Расчет потребности в основных материалах и покупных комплектующих изделиях
| Наименование материала | Ед. изм. | Норма расхода | Потребность на производственную | Цена за единицу, | Стоимость материалов, |
| «Мечта» | программу | руб. | руб. | ||
| 1. зеркальное полотно серебряное | кв.м | 0,8 | |||
| 2. зеркальное полотно бронзовое | кв.м | 0,5 | |||
| 1. Зеркальное полотно голубое | кв.м | 0,2 | |||
| 2. Фурнитура (крепления) 3. Лента клеящая 4. Бумага безворсовая 5. Моющее средство | шт. м м мл | 1,2 | |||
| Итого: |
Таблица 4 – Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов
| Наименование основных средств | Количество, шт. | Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений за год, тыс. руб. |
| 1.Станок шлифовальный | 10% | |||
| 2.Дрель электрическая | 9% | |||
| 3. Стеклорезы | 33% | |||
| 4.Стол для нарезки зеркал | 6% | |||
| 5.Стол для сборки зеркал | 6% | |||
| Итого: |
Таблица 5 - Смета затрат на производство, руб.
| Элементы | Предприятие |
| 1. Материалы основные материалы · зеркальное полотно серебряное · зеркальное полотно бронзовое · зеркальное полотно голубое | |
| вспомогательные материалы · фурнитура · клеящая лента · бумага безворсовая · моющее средство | |
| · электроэнергия (300кВт*12 м.) | |
| · покупные изделия и полуфабрикаты · коробки картонные (1950 шт) · бумага упаковочная | |
| 2. Оплата труда 3. Отчисления на социальные нужды | |
| 4. Амортизация основных средств и нематериальных активов | |
| 5. Прочие расходы | |
| ИТОГО |
Таблица 6 - Калькуляция себестоимости продукции и отпускной цены, руб.
| Наименование показателей | «Мечта» | ||
| на единицу | на объем производства | ||
| 1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов) | |||
| 2. Покупные изделия и полуфабрикаты | |||
| 3. Основная заработная плата основных производственных рабочих | |||
| 4. Дополнительная заработная основных производственных рабочих | |||
| 5. Отчисления на социальные нужды (4%) | |||
| 6. Общепроизводственные расходы | - | ||
| 7. Общехозяйственные расходы | |||
| 8. Коммерческие расходы(2%) | |||
| 9. Полная себестоимость продукции | |||
| 10. Прибыль | |||
| 11. Оптовая цена | |||
| 12. Отчисления в целевые бюджетные фонды(1%) | |||
| 13. Отпускная цена без НДС | |||
| 14. НДС(20%) | |||
| 15. Отпускная цена с НДС |
РАЗДЕЛ VI. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Таблица 13 – Объемы продаж и прибыль предприятия, руб.
| Всего | ||
| 1. Реализация продукции (работ, услуг) | ||
| 2. Себестоимость продукции (работ, услуг) | ||
| 3. Прибыль от реализации продукции (1-2) | ||
| 4. Доходы от финансовых операций | ||
| 5. Расходы по финансовым операциям | ||
| 6. Прибыль от финансовых операций (4-5) | ||
| 7. Доходы от торговых и посреднических операций | ||
| 8. Расходы по торговле | ||
| 9. Прибыль от торговли (7-8) | ||
| 10. Доходы от прочих видов деятельности | ||
| 11. Расходы прочие | ||
| 12. Прибыль прочая (10-11) | ||
| ИТОГО | ||
| 13. Объем от продаж (1+4+7+10) | ||
| 14. Издержки (2+5+8+11) | ||
| 15. Балансовая прибыль (13-14) | ||
| 16. Налоги на прибыли (24%) | ||
| 17. Чистая прибыль (15-16) |
Таблица 14 – Бюджет предприятия, млн., руб.
| Текущий год | Плановый год | |||||
| Всего | в т.ч. по кварталам | |||||
| 1. Денежные средства на начало периода | ||||||
| Приток капитальной и текущей стоимости (доходы и поступления) | ||||||
| Объем продаж | ||||||
| Кредиты | ||||||
| Эмиссия | ||||||
| Вклады | ||||||
| Прочие поступления | ||||||
| 2. Итого доходы и поступления | ||||||
| Остаток капитальной и текущей стоимости (расходы и отчисления) | ||||||
| Издержки (без амортизации) | ||||||
| Возврат кредита и процентов | ||||||
| Налоги | ||||||
| Вложения в активы | ||||||
| Прочие вложения и отчисления | ||||||
| 3. Итого расходы и отчисления | ||||||
| 4. Денежные средства на конец периода (+) |
В расчете бюджета предприятия учтено получение кредита 270.000.000 бел.руб. в «Белорусском банке малого бизнеса» с комиссией 1% от суммы кредита за выдачу кредита наличными и с процентной ставкой 13,9% со сроком погашения свыше 12 месяцев.
Таблица 15 – Проект баланса предприятия, тыс., руб.
| Активы | Начало периода | Конец периода |
| 1.Внеоборотные активы | ||
| - основные средства | ||
| - нематериальные активы | ||
| - доходные вложения в материальные ценности | ||
| 2. Оборотные активы | ||
| - запасы | ||
| - готовая продукция | ||
| - дебиторская задолженность | ||
| - финансовые вложения | ||
| денежные средства | ||
| Итого активы (баланс) | ||
| Пассивы | ||
| 3. Капитал и резервы | ||
| - капитал (уставный капитал, добавочный капитал) | ||
| - фонды и резервы | ||
| - нераспределенная прибыль (убыток) | ||
| 4. Долгосрочные обязательства | ||
| 5. Краткосрочные обязательства | ||
| - краткосрочные кредиты и займы | ||
| - кредиторская задолженность | ||
| Итого пассивы (баланс) |