| Показатель | За отчетный | |
| наименование | код | год |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | ||
| Движение денежных средств | ||
| по текущей деятельности | ||
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | ||
| Прочие доходы | ||
| Денежные средства, направленные: | ||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, | (19443) | |
| сырья и иных оборотных активов | ||
| на оплату труда | (2741) | |
| на выплату дивидендов, процентов | (121) | |
| на расчеты по налогам и сборам | (3746) | |
| на прочие расходы | (4296) | |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | ||
| Движение денежных средств | ||
| по инвестиционной деятельности | ||
| Выручка от продажи объектов основных средств | ||
| и иных внеоборотных активов | ||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных | ||
| финансовых вложений | ||
| Полученные дивиденды | ||
| Полученные проценты | ||
| Поступления от погашения займов, предоставленных | ||
| другим организациям | ||
| Приобретение дочерних организаций | () | |
| Приобретение объектов основных средств, доходных | (618) | |
| вложений в материальные ценности и | ||
| нематериальных активов | ||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых | () | |
| вложений | ||
| Займы, предоставленные другим организациям | () | |
| Чистые денежные средства от инвестиционной | -618 | |
| деятельности | ||
| Движение денежных средств | ||
| по финансовой деятельности | ||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых | ||
| бумаг | ||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных | ||
| другими организациями | ||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (741) | |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | () | |
| Чистые денежные средства от финансовой | -741 | |
| деятельности | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | ||
| и их эквивалентов | ||
| Остаток денежных средств на конец отчетного | ||
| периода |
Задание 1. Рассчитайте денежный поток за период, если величина начисленной амортизации составила 125 тыс.руб., чистая прибыль составила 567 тыс.руб., совокупное изменение статей рабочего капитала равно 157 тыс. руб.
Решение:
Задание 2. Определите денежный поток. Исходные данные для расчета представлены в таблице 1. Денежный поток для каждого прогнозного периода определите в таблице 2.
При расчете денежного потока для каждого прогнозного периода следует учесть, что темп роста:
¾ выручки составляет: во второй прогнозный период 1,15 по отношению к первому периоду, в третий прогнозный период – 1,2 по отношению ко второму периоду;
¾ переменных расходов соответствует росту выручки;
¾ дебиторской задолженности, запасов и кредиторской задолженности составляет 1,1 по отношению к уровню предыдущего года.
Постоянные расходы и амортизационные начисления в течение всего прогнозного периода сохраняются на одном уровне.
Ставка налога на прибыль 20% от прибыли до налогообложения.
В первый прогнозный период ожидаются поступления беспроцентного займа, которые будут возвращены во второй период в объеме 50% от суммы заимствования, в третий период – в объеме 50% от суммы заимствования.
В первый прогнозный период будут приобретены основные средства.
Все стоимостные показатели округлить до целого значения, прочие показатели – до второго знака после запятой.
Таблица 1
Исходные данные к задаче
| Показатель | Вариант | |||
| 1. Выручка в первый прогнозный период, тыс. руб. | ||||
| 2. Переменные расходы в первый прогнозный период, тыс. руб. | ||||
| 3. Постоянные расходы, тыс. руб. | ||||
| 4. Амортизация, тыс. руб. | ||||
| 5. Себестоимость, тыс. руб. (п.2 + п.3+п.4) | ||||
| 6. Дебиторская задолженность в отчетном периоде (период, предшествующий первому прогнозному), тыс. руб. | ||||
| 7. Запасы в отчетном периоде, тыс. руб. | ||||
| 8. Кредиторская задолженность в отчетном периоде, тыс. руб. | ||||
| 9. Поступление заемных средств в первый период, тыс. руб. | ||||
| 10. Приобретение основных средств в первый период, тыс. руб. |
Таблица 2
Определение денежного потока (1 вариант)
| Показатель | Прогнозный период | ||
| 1-й | 2-й | 3-й | |
| 1. Выручка, тыс. руб. | |||
| 2. Себестоимость, тыс. руб. | |||
| 3. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | |||
| 4. Налог на прибыль, тыс. руб. | |||
| 5. Чистая прибыль, тыс. руб. (п.3- п.4) | |||
| 6. Амортизация, тыс. руб. | |||
| 7. Прирост дебиторской задолженности, тыс. руб. | |||
| 8. Прирост запасов, тыс. руб. | |||
| 9. Прирост кредиторской задолженности, тыс. руб. | |||
| 10. Прирост рабочего капитала, тыс. руб. (п.7 + п.8 - п.9) | |||
| 11. Поступление займов, тыс. руб. | |||
| 12. Возврат заемных средств, тыс. руб. | |||
| 13. Приобретение основных средств, тыс. руб. | |||
| 14. Денежный поток, тыс. руб. (п.5 + п.6 - п.10 + п.11 - п.12 - п.13) |