Безналичные расчеты в Российской Федерации регулируются «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. N 2-П, утвержденным ЦБ РФ. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и / или ЦБ по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Выделяют следующие формы безналичных расчетов и используемые при их осуществлении расчетные документы:
| Формы безналичных расчетов | Расчетные документы |
| платежными поручениями | платежные поручения |
| по аккредитиву | аккредитивы |
| чеками | чеки |
| по инкассо | платежные требования инкассовые поручения |
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары и оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и в оплату финансовых обязательств и т.п.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив).
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств.
Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. При определении лимита учитывается специфика деятельности предприятия. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.
Движение наличных денег через кассу предприятия оформляется в виде кассового плана. Кассовый план, обеспечивая своевременное получение наличных денег в банке, составляется на квартал и представляется в обслуживающий банк за 55 дней до его начала.
Наличные деньги в банке выдаются предприятиям и организациям по чеку. Чековая книжка покупается в обслуживающем банке по заявлению предприятия с указанием количества листов. Она выдается, как правило, главному бухгалтеру.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью.
Наличные деньги из касс предприятия выдаются по расходным ордерамили иным документам: платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег и т.п. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или лицами, на это уполномоченными.
Вопросы для самопроверки
1. Почему роль всеобщего эквивалента стали выполнять благородные металлы?
2. Какие функции выполняют деньги и в чем их особенности?
3. Дайте характеристику различным видам кредитных денег. Как происходит выпуск банкнот в обращение?
4. Опишите методы регулирования денежного обращения.
5. Какие формы безналичных расчетов определены законодательством? Охарактеризуйте каждый из них.
6. Раскройте основные принципы организации налично-денежного оборота в России.
Тестовые задания