Потребность предприятия в оборотных средствах для обеспечения производства и реализации продукции поддается оценке. Величина оборотных средств должна обеспечивать минимальный уровень затрат на производство и реализацию продукции и прочное финансовое положение предприятия.
Для определения общей величины оборотных средств используется метод укрупненных технико-экономических расчетов. На первом этапе определяется величина оборотных средств в базовом периоде :
,
Где - коэффициент закрепления оборотных средств базового периода (показывает сумму оборотных средств, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции), руб./руб.
- выручка от реализации продукции базового периода, руб.
На втором этапе рассчитывается величина оборотных средств в плановом периоде :
,
Где - коэффициент закрепления оборотных средств планового периода, руб./руб.
- выручка от реализации продукции планового периода, руб.
На третьем этапе определяется дополнительная потребность в оборотных средствах в плановом периоде по сравнению с базовым:
Если >0, то предприятию в плановом периоде потребуется дополнительное вовлечение средств для формирования необходимого объема оборотного капитала; если <0, это говорит о высвобождении средств предприятия.
Опытно-лабораторный метод:
При опытно-лабораторном методе величина оборотных средств устанавливается на основе данных опытов и лабораторных исследований. Этот метод широко применяется при определении расхода вспомогательных материалов.
Опытно-статистический метод:
При отчетно-статистическом методе величина оборотных средств определяется на основе отчетно-статистических данных за тот или иной отчетный период. величина на планируемый период разрабатывается с учетом ее тенденции к сокращению в прошлом периоде.
Коэффициентный метод:
При коэффициентном методе величина оборотных средств на планируемый период устанавливается с помощью норматива предшествующего периода и с учетом изменения объема производства и ускорения оборачиваемости оборотных средств.
,
Где - средние остатки (величина) оборотных средств в плановом периоде;
- переменная часть оборотных средств на единицу продукции;
- объем производства продукции в плановом периоде;
- постоянная часть оборотных средств базового периода;
- темп роста объема производства в плановом периоде.
Аналитический метод:
При аналитическом методе оценки норматив оборотных средств устанавливается по фактической величине оборотных средств за определенный период с учетом поправок на излишки и ненужные запасы, а также на изменение в условиях производства и снабжения. Поэтому данный метод предусматривает классификацию оборотных средств на две группы: зависящие от изменения объема производства (сырье, основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, топливо, тара, незавершенное производство и готовая продукция) и независящие (запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). Данный метод наиболее часто применяется при определении величины оборотных средств в перспективе.
,
Где - средние фактические остатки оборотных средств за несколько периодов;
Самый достоверный метод определения потребности в оборотных средствах – нормативный метод. Он может применяться на любых предприятиях, и с его помощью рассчитывается потребность в нормируемой части оборонных средств. Данный метод заключается в разработке и установлении двух показателей – норм запаса ТМЦ и норматива оборотных средств, а также мероприятий, способствующих повышению эффективности использования оборотных средств.
Норма – максимально допустимая величина абсолютного расхода конкретных ресурсов (трудовых, материальных, природных и др.) на производство определенной продукции (выполнение работы) установленного качества в конкретных условиях определенного периода времени.
Норма запасов – обоснованная потребность в запасах материальных ресурсов для обеспечения бесперебойного производства.
Норматив оборотных средств – минимальная сумма оборотных средств, необходимых производителю для создания или поддержания переходящих запасов товарно-материальных ценностей, обеспечивающих бесперебойную работу при конкретном объеме производства и принятой норме запаса оборотных средств.
Норма оборотных средств рассчитывается в днях среднесуточного расхода в стоимостном выражении, а норматив – в тыс. руб.
Совокупный норматив оборотных средств включает частные нормативы, разрабатываемые по отдельным элементам нормируемого оборотного капитала.
Совокупный норматив включает:
· норматив оборотных средств в производственных запасах;
· норматив оборотных средств в заделах НЗП;
· норматив оборотных средств в запасах готовой продукции;
· норматив оборотных средств в расходах будущих периодов.