К 90.1 – Д90.2 – Д90.3 – Д91.2 + К91.1 = 1 652 915– 252 139,58 – 13246,33 + 17 700 = 329 823,62 х 20% = 65 964,73 (округляем)
7. Хозяйственные операции за январь-март 2014года
| № | Дата | Содержание операции | N=29 | N=0 | Дебет | Кредит |
| Сумма | ||||||
| 11.01.14 | Оплата налогов за 4 кв 2013 г | - | - | - | - | |
| НДС данные берем из задачи 3 | 21 000 | 21 000,00 | 68.2 | |||
| Налог на прибыль данные берем из задачи 3 | 27 000 | 27 000,00 | 68.4 | |||
| НДФЛ данные берем из задачи 3 | 8 840 | 8 840,00 | 68.1 | |||
| Налог на имущество данные берем из задачи 3 | 1 000 | 1 000,00 | 68.8 | |||
| 12.01.14 | Оплата взносов во внебюджетные фонды за 4 квартал 2013 года | - | - | - | - | |
| Оплата взносов в ФСС данные берем из задачи 3 | 2 176 | 2 176,00 | 69.1 | |||
| Оплата взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. Заболеваний данные берем из задачи 3 | 272,00 | 69.11 | ||||
| Оплата взносов по ОПС на страховую часть пенсии данные берем из задачи 3 | 8 280 | 8 280,00 | 69.2.1 | |||
| Оплата взносов по ОПС на накопительную часть пенсии данные берем из задачи 3 | 1 240 | 1 240,00 | 69.2.2 | |||
| Оплата взносов в ФОМС данные берем из задачи 3 | 1 904 | 1 904,00 | 69.3.1 | |||
| 13.01.14 | Приняты к учету материалы АТС LG в количестве 2 штуки по цене 75 000+20хN единицу 75 000+(20х24)=75 480х2=150 960 | 150 960 | 150 000,00 | 10.1 | ||
| На основании полученного счета фактуры учтен НДС по поступившим материалам 150 960 х 18% = 27172,80 | 27 172,80 | 27 000,00 | ||||
| Принят к вычету НДС по поступившим материалам Сумму берем из пункта 11 | 27 172,80 | 27 000,00 | 68.2 | |||
| 14.01.14 | Принято к учету Платформа ПАТС от ЗАО «Альфа» по цене 250 000+10хN руб 250 000+(10х24) = 250 240 | 250 240,00 | 250 000,00 | |||
| На основании полученного счета фактуры учтен НДС по поступившим материалам 250 240 х 18% = 45 043,20 | 45 043,20 | 45 000,00 | ||||
| Принят к вычету НДС по поступившему материалу Платформа ПАТС Сумму берем из пункта 14 | 45 043,20 | 45 000,00 | 68.2 | |||
| 15.01.14 | Уплачено ЗАО «Альфа» за Платформа ПАТС 250 290 + 45 052,20 = 295 342,20 Пункт 13 + пункт 14 | 295 283,20 | 295 000,00 | |||
| 15.01.14 | Сняты с расч. счета денежные средства в сумме 61 000,00 руб на выплату зарплаты за декабрь 2013г и хоз. нужды в кассу Берем 61 000 р как указано | 61 000,00 | 61 000,00 | |||
| 16.01.14 | Отпущено в производство Платформа ПАТС Берем пункт 13 | 250 240,00 | 250 000,00 | 10.1 | ||
| 17.01.14 | Выплачена заработная плата за декабрь 2013г из кассы Данные взяла из задания 3 | 59 160 | 59 160,00 | |||
| 17.01.14 | Выданы денежные средства под отчет главному бухгалтеру на приобретение бухгалтерских бланков 1 000,00 руб Берем 1 000 как и указано | 1000,00 | 1 000,00 | |||
| 17.01.14 | Получены ден.ср-ва от заказчика «Дельта» за выполненные работы в 2013г в т.ч. НДС 18% 9 000,00руб Данные берем из задачи 9 000 х 118/18 | 59 000 | 59 000,00 | 62.1 | ||
| 18.01.14 | Списаны в производство материалы АТС LG в количестве 2 штуки Берем пункт 10 | 151 160 | ? 150 000,00 | 10.1 | ||
| 19.01.14 | Подписан акт выполненных работ по установке программного обеспечения АТС с ООО «Гамма» на сумму 944 000+15хN в т.ч. ндс 18% 944 000+(15х24) = 944 360 | 944 360 | 944 000,00 | 62.1 | 90.1 | |
| Начислен НДС 18% с продажной стоимости по акту с ООО «Гамма» 944 360х18/118 = 144 054,91 944 000х18/118 = 144 000 | 144 054,91 | ? 144 000 | 90.3 | 68.2 | ||
| 20.01.14 | Получена оплата за работы от ООО «Гамма» Берем пункт 23 | 944 360 | ? 944 000,00 | 62.1 | ||
| 21.01.14 | Получен счет, счет фактура за аренду офиса и склада за январь 2014г на сумму 59 000+10хN в т.ч. НДС 18% 59 000+(10х24)= 59 240 | 59 240 | 59 000,00 | - | - | |
| Списаны затраты по аренде за январь Ищем сумму без НДС 59 2400 х 100/118 = 50 203,38 59 000 х 100/118 = 50 000 | 50 203,38 | 50 000 | ||||
| На основании полученного счета фактуры учтен НДС по аренде за январь Ищем сумму НДС 59 240 х 18/118 = 9 036,61 59 000 х 18/118 = 9 000 | 9 036,61 | 9 000 | ||||
| Принят к вычету НДС по услугам аренды за январь Берем данные из пункта 27 | 9 036,61 | 9 000 | 68.2 | |||
| 22.01.14 | Произведена оплата с р/с за аренду за январь .берем данные из п. 26 + п. 27 | 59 240 | 59 000 | |||
| 23.01.14 | Получен счет, счет фактура за услуги связи за январь на сумму 2950+2хN в т.ч. НДС 18% 2 950 + (2х24) = 2998 | 2 950,00 | - | - | ||
| Списаны затраты по услугам связи за январь Ищем сумму без НДС 3 008 х 100/118 = 2 540,68 2 950 х 100/118 = 2 500 | 2 540,68 | 2 500 | ||||
| На основании полученного счета фактуры учтен НДС по услугам связи за январь Ищем сумму НДС 3 008 х 18/118 = 457,32 2 950 х 18/118 = 450 | 457,32 | |||||
| Принят к вычету НДС по услугам связи за январь Берем данные из п. 31 | 457,32 | 68.2 | ||||
| 24.01.14 | Произведена оплата с р/с за услуги связи за январь Берем данные п. 30 + п 31 | ? 2 950 | ||||
| 31.01.14 | Начислена амортизация по ОС за январь Ищем исходя из задания 2 (97 920 + 36 480)/30х1 = 4 480,00 | 4 480,00 | 4 400,00 | |||
| 31.01.14 | Начислена заработная плата работникам за январь Данные взяла из задания 4 | 87 216 | 87 000,00 | |||
| 31.01.14 | Начислены взносы в ФСС за январь Данные взяла из задания 4 | 2 529,26 | 2523,00 | 69.1 | ||
| 31.01.14 | Начислены взносы по страхованию от НС на производстве и ПЗ за январь Данные взяла из задания 4 | 348,86 | 348,00 | 69.11 | ||
| 31.01.14 | Начислены взносы по ОПС на страховую часть пенсии за январь Данные взяла из задания 4 | 19 187,52 | 19 140,00 | 69.2.1 | ||
| 31.01.14 | Начислены взносы по ОПС на накопительную часть пенсии за январь С 01.01.14г. накопительной части нет, она включена в страховую часть | - | - | |||
| 31.01.14 | Начислены взносы в ФОМС за январь Данные взяла из задания 4 | 4 448,02 | 4 437,00 | 69.3.1 | ||
| 31.01.14 | Начислен НДФЛ с заработной платы за январь (13% с учетом стандарт. налог. вычетов на детей) Данные взяла из задания 4 | 10 246 | 10 218,00 | 68.1 | ||
| 31.01.14 | Начислено и списано банком за РКО за январь 665,00руб Данные даны | 665,00 | 91.2 | |||
| 31.01.14 | Определена и списана на реализацию себестоимость выполненных работ за январь Берем все суммы по счету 20 | 458 741,60 | 90.2 | |||
| 31.01.14 | Определен финансовый результат от продажи за январь К90.1-Д90.2-Д90.3рсписать | 341 627,04 | 90.9 | 99 (прибыль) | ||
| 31.01.14 | Определен и списан финансовый результат по прочим операциям за январь | 99 (убыток) | 91.9 | |||
| 03.02.14 | Получена предоплата в счет предстоящего выполнения работ по контракту с фирмой ООО «Легион» на сумму 700 000 + 100хN 700 000+(100х24) = 702 400 | 702 400 | 700 000,00 | 62.1 | ||
| 07.02.14 | Оплата налогов и взносов во внебюджетные фонды за январь 2014г | - | - | - | - | |
| НДФЛ Данные взяла из задания 4 | 10 246 | 10 218,00 | 68.1 | |||
| Оплата взносов в ФСС Данные взяла из задания 4 | 2 529,26 | 2 523,00 | 69.1 | |||
| Оплата взносов по страхованию от НС и ПЗ Данные взяла из задания 4 | 348,86 | 348,00 | 69.11 | |||
| Оплата взносов по ОПС на страховую часть пенсии Данные взяла из задания 4 | 19 187,52 | 19 140,00 | 69.2.1 | |||
| Оплата взносов в ФОМС Данные взяла из задания 4 | 4 448,02 | 4 437,00 | 69.3.1 | |||
| 08.02.14 | Утвержден аванс. отчет гл. бухгалтера на покупку бух. Бланков См. пункт 20 | 1000 | 1 000,00 | |||
| 15.02.14 | Получены денежные средства из банка в кассу в сумме 88 000,00 руб на выплату заработной платы за январь 2014г и хоз. нужды в кассу Данные берем отсюда | 88 000 | 88 000,00 | |||
| 16.02.14 | Выплачена заработная плата за январь 2014г из кассы Данные взяла из задания 4 | 77 009 | 76 782,00 | |||
| 16.02.14 | Начислена амортизация по ОС за февраль См. п. 34 Ищем исходя из задания 2 (98 320 + 36 580)/30х1 = 4 480,00 | 4 480,00 | 4 400,00 | |||
| 18.02.14 | Продан компьютер 1 штука ООО «ЛОТОС» по цене 17 700,руб | - | - | - | ||
| - отражена продажная стоимость компьютера Данные указаны | 17 700 | 17 700,00 | 62.1 | 91.1 | ||
| - начислен НДС 18% с продажной стоимости компьютера 17 700 х 18/118 = 2 700 | 2 700 | 2 700,00 | 91.2 | 68.2 | ||
| - списана первоначальная стоимость компьютера Берем из задачи 2 | 24 580 | 24 000 | 01/выб | |||
| - списана начисленная амортизация по компьютеру 24 580 х20/30 | 16 386,67 | 16 000,00 | 01/выб | |||
| - списана остаточная стоимость компьютера 24 580-16 386,67 = 8 193,33 24 000-16 000 = 8000 | 8 193,33 | 8 000 | 91.2 | 01/выб | ||
| 19.02.14 | Получена оплата от ООО «ЛОТОС» за компьютер Данные берем из пункта 56 | 17 700 | 17 700,00 | 62.1 | ||
| 19.02.14 | Приняты к учету материалы (оборудование к кабельной сети) от ООО «ТЕХНИК» по цене 500 000+100хN руб 500 000+(100х24)= 502 900 | 502 400 | 500 000,00 | 10.1 | ||
| На основании полученного счета фактуры учтен НДС по поступившим материалам 502 400х18/100 = 90 432 | 90 432 | 90 000,00 | ||||
| Принят к вычету НДС по поступившим материалам Данные берем из пункта 63 | 90 432 | 90 000 | 68.2 | |||
| 20.02.14 | Уплачено ООО «ТЕХНИК» за материалы Данные берем из пункта 62+63 | 592 832 | 590 000,00 | |||
| 21.02.14 | Получен счет, счет фактура за аренду офиса и склада за февраль на сумму 59 000+10хN в т.ч. НДС 18% 59 000+(10х24) = 59 290 | 59 240 | 59 000,00 | - | - | |
| Списаны затраты по аренде за февраль 59 2400 х 100/118 = 50 245,77 59 000 х 100/118 = 50 000 | 50 203,39 | 50 000 | ||||
| На основании полученного счета фактуры учтен НДС по аренде за февраль 59 240 х 18/118 =9 036,61 59 000 х 18/118 =9 000 | 9 036,61 | 9 000 | ||||
| Принят к вычету НДС по услугам аренды за февраль Данные берем из пункта 68 | 9 036,61 | 9 000 | 68.2 | |||
| 24.02.14 | Произведена оплата с р/с за аренду за февраль Данные берем из п 66 + п. 67 | 59 240 | 59 000 | |||
| 24.02.14 | Получен счет, счет фактура за услуги связи за февраль на сумму 2950+2хN в т.ч. НДС 18% 2 950+(2х24) = 2998 | 2 950,00 | - | - | ||
| Списаны затраты по услугам связи за февраль 2998 х 100/118=2 549,16 2 950 х 100/118=2 500 | 2 549,16 | 2 500 | ||||
| На основании полученного счета фактуры учтен НДС по услугам связи за февраль 3 008 х 18/118=457,32 2 950 х 18/118=450 | 457,32 | |||||
| Принят к вычету НДС по услугам связи за февраль Данные берем из пункта 71 | 457,32 | 68.2 | ||||
| 25.02.14 | Произведена оплата с р/с за услуги связи за февраль Берем п. 70 + п. 71 | 2998 | ||||
| 28.02.14 | Начислена заработная плата работникам за февраль Данные взяла из задачи 4 | 87 216 | 87 000,00 | |||
| 28.02.14 | Начислены взносы в ФСС за февраль Данные взяла из задачи 4 | 2 529,26 | 2523,00 | 69.1 | ||
| 28.02.14 | Начислены взносы по страхованию от НС и ПЗ за февраль Данные взяла из задачи 4 | 348,86 | 348,00 | 69.11 | ||
| 28.02.14 | Начислены взносы по ОПС на страховую часть пенсии за февраль Данные взяла из задачи 4 | 19 187,52 | 19 140,00 | 69.2.1 | ||
| 28.02.14 | Начислены взносы в ФОМС за февраль Данные взяла из задачи 4 | 4 448,02 | 4 437,00 | 69.3.1 | ||
| 28.02.14 | Начислен НДФЛ с заработной платы за февраль (13% с учетом стандарт. налог. вычетов на детей) Данные взяла из задачи 4 | 10 246 | 10 218 | 68.1 | ||
| 28.02.14 | Начислено и списано банком за РКО за февраль 750,00руб Данные берем из условий | 750 | 750,00 | 91.2 | ||
| 28.02.14 | Определена и списана на реализацию себестоимость выполненных работ за февраль Берем все суммы по счету 20 | 57 291,60 | 90.2 | |||
| 28.02.14 | Определен финансовый результат от продажи за февраль | 57 291,60 | 99 (уб) | 90.9 | ||
| 28.02.14 | Определен и списан финансовый результат по прочим операциям за февраль | 6 056,67 | 91.9 | 99 (пр) | ||
| 01.03.14 | Подписан акт выполненных работ по установке оборудования кабельной сети с ООО «Легион» на сумму 705 000+120хN в т.ч. ндс 18% 705 000 + (120х24) = 707 880 | 707 880 | 705 000,00 | 62.1 | 90.1 | |
| Начислен НДС 18% с продажной стоимости по акту с ООО «Легион» 708 480х18/118=107 981,69 705 000х18/118=107 542,38 | 107 981,69 | ? 107 542,38 | 90.3 | 68.2 | ||
| 01.03.14 | Списаны в производство материалы (оборудование кабельной сети) Данные из пункта 62 | 502 400 | 500 000,00 | 10.1 | ||
| 03.03.14 | Получен остаток денежных средств по выполненным работам по контракту с фирмой ООО «Легион» Пункт 84 – п. 46 = 707 880 – 702 400 = 5480 | 5 480 | 5 000,00 | 62.1 | ||
| 04.03.14 | Получена предоплата в счет предстоящего выполнения работ по контракту с фирмой ООО «Компас» на сумму 118 000 + 118Хn 118 000+(118х24)=120 832 | 120 832 | 118 000,00 | 62.2 | ||
| 04.03.14 | Начислен НДС 18%с полученной предоплаты в счет предстоящего выполнения работ по контракту с ООО «Компас» 120 832 х 18/118 = 18 432 | 18 432 | 18 000,00 | 76.АВ | 68.2 | |
| 10.03.14 | Оплата налогов и взносов во внебюджетные фонды за февраль 2014г | - | - | - | - | |
| НДФЛ Данные взяла из задачи 4 | 10 246 | 10 218,00 | 68.1 | |||
| Оплата взносов в ФСС Данные взяла из задачи 4 | 2 529,26 | 2 523,00 | 69.1 | |||
| Оплата взносов по страхованию от НС и ПЗ Данные взяла из задачи 4 | 348,86 | 348,00 | 69.11 | |||
| Оплата взносов по ОПС на страховую часть пенсии Данные взяла из задачи 4 | 19 187,52 | 19 140,00 | 69.2.1 | |||
| Оплата взносов в ФОМС Данные взяла из задачи 4 | 4 448,02 | 4 437,00 | 69.3.1 | |||
| 15.03.14 | Получены ден. ср-ва из банка в кассу в сумме 90 000,00 руб на выплату зарплаты за февраль 2014г и командировочные расходы Данные берем из условий | 90 000 | 88 000,00 | |||
| 15.03.14 | Выплачена заработная плата за февраль 2014г из кассы Данные взяла из задачи 4 | 77 009 | 76 782,00 | |||
| 21.03.14 | Получен счет, счет фактура за аренду офиса и склада за март на сумму 59 000+10хN в т.ч. НДС 18% 59 000+(10х24) = 59 240 | 59 240 | 59 000,00 | - | - | |
| Списаны затраты по аренде за март 59 240 х 100/118 = 50 203,39 59 000 х 100/118 = 50 000 | 50 203,39 | 50 000 | ||||
| На основании полученного счета фактуры учтен НДС по аренде за март 59 240 х 18/118 =9 036,61 59 000 х 18/118 =9 000 | 9 036,61 | 9 000 | ||||
| Принят к вычету НДС по услугам аренды за март Данные берем из пункта 98 | 9 036,61 | 9 000 | 68.2 | |||
| 22.03.14 | Произведена оплата с р/с за аренду за март П. 97 + п. 98 | 59 240 | ? 50 000 | |||
| 23.03.14 | Получен счет, счет фактура за услуги связи за март на сумму 2950+2хN в т.ч. НДС 18% 2950+(2х24) = 2998 | 2 950,00 | - | - | ||
| Списаны затраты по услугам связи за март 2998 х 100/118=2 540,67 2 950 х 100/118=2 500 | 2 540,67 | ? 2 500 | ||||
| На основании полученного счета фактуры учтен НДС по услугам связи за март 2998 х 18/118=457,32 2 950 х 18/118=450 | 457,32 | ? | ||||
| Принят к вычету НДС по услугам связи за март Берем данные из п. 103 | 457,32 | ? | 68.2 | |||
| 24.03.14 | Произведена оплата с р/с за услуги связи за март П. 101+п. 102 | 2998 | ? 2 950 | |||
| 30.03.14 | Выдано экспедитору под отчет на командировочные расходы 5 000,00 рублей Данные берем отсюда | 5 000 | 5 000,00 | |||
| 31.03.14 | Начислена амортизация по ОС за март (не берем в учет выбывший комп) (97 920/4х3 + 36 480)/30х1 = 3 664,00 | 3 664,00 | 3 300 | |||
| 31.03.14 | Начислена зарплата работникам за март (кроме Свиридовой и Белова) | |||||
| Начислена зарплата Свиридовой | ||||||
| Начислена зарплата Белову | ||||||
| Начислены отпускные Белову | ||||||
| 31.03.14 | Начислены взносы в ФСС за март | 69.1 | ||||
| 31.03.14 | Начислены взносы по страхованию от НС и ПЗ за март | 69.11 | ||||
| 31.03.14 | Начислены взносы по ОПС на страховую часть пенсии за март | 69.2.1 | ||||
| 31.03.14 | Начислены взносы в ФОМС за март | 69.3.1 | ||||
| 31.03.14 | Начислен НДФЛ с заработной платы за март (13% с учетом стандартных налоговых вычетов на детей) | 68.1 | ||||
| 31.03.14 | Начислено и списано банком за РКО за март 700,00руб Берем из условий | 700 | 700,00 | 91.2 | ||
| 31.03.14 | Начислен налог на имущество за 1 квартал 2014 года Расчет выше см | 238 | 91.2 | 68.8 | ||
| 31.03.14 | Определена и списана на реализацию себестоимость выполненных работ за март | 559 372,27 | 90.2 | |||
| 31.03.14 | Определен финансовый результат от продажи за март | 41 034,51 | 90.9 | 99 (пр) | ||
| 31.03.14 | Определен и списан финансовый результат по прочим операциям за март | 99 (уб) | 91.9 | |||
| 31.03.14 | Начислен налог на прибыль за 1- квартал 2014 года | 65 965 | 99.1 | 68.4 |