Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, указаны в ст. 9 ФЗ N 212-ФЗ.
1. Выплаты физическому лицу, производимые за рамками трудовых отношений или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг), а также авторских и лицензионных договоров.
2. Выплаты и иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или имущественных прав, а также по договорам передачи имущества в пользование. Это договоры купли-продажи, аренды, ссуды, займа и т.п.
3. Выплаты иностранному гражданину или лицу без гражданства на основании трудового договора, согласно которому местом работы лица является обособленное подразделение российской организации за пределами РФ, или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг), исполнение которого также происходит за пределами территории РФ.
4. Выплаты на возмещение расходов добровольца в рамках исполнения гражданско-правового договора, заключенного в соответствии с ФЗ от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" за исключением расходов на питание в размере, превышающем нормы суточных.
5. Выплаты, производимые в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи.
6. Выплаты в связи с подготовкой и проведением в РФ чемпионата мира по футболу FIFA 2018 г. и Кубка конфедераций FIFA 2017 г.
7. Государственные пособия, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком.
8. Командировочные расходы, в том числе суточные.
9. Расходы членов совета директоров или членов другого аналогичного органа компании в связи с прибытием для участия в его заседании.
10. Компенсации, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, а также с понесенными физлицом расходами в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.
11. Возмещение расходов работника по уплате процентов по кредиту на приобретение или строительство жилья.
12. Установленные законодательством компенсации, связанные с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
13. Компенсации, связанные с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников, если такие компенсации предусмотрены законодательством.
14. Единовременная материальная помощь работникам при рождении ребенка, если она выплачивается в течение первого года его жизни и не превышает 50 000 руб. на одного ребенка.
15. Материальная помощь работникам в пределах 4000 руб. на одно лицо за календарный год.
16. Все виды выплат и вознаграждений по гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.
17. Выплаты и вознаграждения по трудовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, - высококвалифицированных специалистов и лиц, не являющихся высококвалифицированными специалистами и работающих по срочному трудовому договору, если общая продолжительность заключенных ними срочных трудовых договоров менее шести месяцев в течение календарного года.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (в ПФР) не начисляются на следующие виды выплат:
· на денежное содержание и иные выплаты в пользу прокуроров, следователей, судей федеральных судов, мировых судей;
· на вознаграждения за деятельность в студенческом отряде при условии, если они выплачены:
- в пользу лиц, обучающихся в образовательных организациях среднего и высшего профессионального образования по очной форме обучения;
- на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ и (или) оказание услуг;
- члену студенческого отряда, включенного в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Страховыми взносами по нетрудоспособности и материнству в ФСС РФ не облагаются любые вознаграждения, которые вы выплачиваете физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в том числе по авторским, лицензионным, договорам об отчуждении исключительных прав.