Затраты на совершенствование системы управления персоналом подразделяются на единовременные и текущие. Эти затраты необходимо учитывать при оценке экономической эффективности совершенствования управления персоналом организации. Методика расчета подробно представлена в учебнике «Управление персоналом организации»
При оценке затрат на мероприятия по совершенствованию системы и технологии УП будут учитываться единовременные и текущие затраты на разработку и внедрение этих мероприятий:
К = Ку + Зу, (3.1)
где К — затраты на мероприятия по совершенствованию системы и технологии УП;
Ку — единовременные затраты на мероприятия по совершенствованию системы и технологии УП;
Зу — годовые текущие затраты на эти мероприятия.
Пример 1
Необходимо произвести оценку затрат на совершенствование системы мотивации трудовой деятельности работников ОАО «Вымпел».
При оценке затрат на мероприятия по совершенствованию мотивации трудовой деятельности будут учитываться едино-временные и текущие затраты на разработку и внедрение этих мероприятий.
Единовременные затраты (КУ)включают следующие составляющие1:
Ку =Ку1 + Ку2 + Ку3 +Ку4
Где:
Ку – производственные затраты
Ку1 – производственные затраты
Ку2 - капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий;
Ку3 — сопутствующие капитальные вложения в производство, вызванные осуществлением мероприятий;
Ку4 — сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции, произведенной после осуществления мероприятий.
Предпроизводственные затраты
К(у)состоят из затрат на научно-исследовательские работы, разработку и внедрение мероприятий по совершенствованию организации работы мотивации трудовой деятельности работников. Размер этих затрат
определяется по сметной стоимости работ, если они выполняются по договору сторонними организациями. Если работы предприятие выполняет силами своих работников, то затраты следует определять по формуле2:
Ку1 =(∑Зj*Мj) *Кд *Кс *Зр
где Зi — месячный оклад i-го работника, занятого разработкой оргпроекта, руб. (разработкой оргпроекта по совершенствованию мотивации трудовой деятельности работников ОАО «Вымпел» будут заниматься: заместитель директора по кадрам, оклад составляет 10 000 руб.; специалист по управлению персоналом, оклад составляет 8 000 руб.; экономист, оклад составляет 8 000 руб.); Mi — количество месяцев работы в году i-го работника, занятого разработкой оргпроекта (период, в течении которого будет осуществляться разработка оргпроекта по совершенствованию мотивации трудовой деятельности работников ОАО «Вымпел» составит два месяца); n — количество человек, занятых разработкой оргпроекта (разработкой оргпроекта по совершенствованию мотивации трудовой деятельности работников ОАО «Вымпел» будут заниматься 3 человека: заместитель директора по кадрам (2 мес.), специалист по управлению персоналом (2 мес.), экономист (1 мес.)); Кд — коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (в нашем случае Кд = 1, так как разработка оргпроекта совершенствования мотивации персонала не предусматривает дополнительной заработной платы); Кс — коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование (отчисления на социальные страхования составляют 34 %. Значит Кс = 1,34); Зр — другие расходы, связанные с разработкой оргпроекта (командировки, служебные разъезды, канцелярские, телефонные расходы, расходы по использованию ЭВМ и оргтехники при разработке проекта).
Расходы, связанные с разработкой оргпроекта по совершенствованию мотивации трудовой деятельности работников ОАО «Вымпел» будут включать:
канцелярские расходы составляют 500 руб. ежемесячно;
почтово-телеграфные и телефонные расходы составляют 1 200 руб. ежемесячно;
расходы по использованию ЭВМ и организационной техники при разработке данного проекта составляют 1 000 руб. ежемесячно.
Ку1 = (18000*2+8000*1)*1*1,34+5400=64360
Капитальные вложения в управление К(у), связанные с внедрением мероприятий, определяются по формуле:
Ку2= Кт.с.у + Кт.м.н + Ки + Кс.р.з +Кп.к + Ко.с - Кв
где Кт.с.у — затраты на приобретение вычислительной техники, периферийных устройств, средств связи, вспомогательного оборудования, организационной техники (в нашем случае Кт.с.у = 0, так как для разработки проекта совершенствования мотивации персонала не требуется приобретения дополнительного оборудования);
Кт.м.н — затраты на транспортировку, монтаж, наладку и пуск технических средств управления (Кт.м.н = 0, так как новой техники и оборудования не приобретается, а значит и затрат, связанных с транспортировкой и монтажом не будет);
Ки — затраты на покупку производственно-хозяйственного инвентаря (Ки = 0, потому что на покупку производственно-хозяйственного инвентаря не будет затрачиваться дополнительных средств);
Кс.р.з — затраты на строительство и реконструкцию зданий, сооружений и помещений, связанных с мероприятиями по совершенствованию мотивации персонала (Кс.р.з = 0, так как разработка и внедрение организационного проекта совершенствования системы мотивации персонала будет осуществляться в зданиях и помещениях завода); Кп.к — затраты на переподготовку и повышение квалификации работников управления для работы в условиях после внедрения мероприятий. Включают затраты на создание материально-технической базы организации по повышению квалификации (Кп.к = 0, так как переподготовка и повышения квалификации проводиться не будет);
Ко.с — затраты на пополнение оборотных средств (данные затраты будут равняться 5 000 руб. и включать в себя приобретение новых бланков, документальное оформление положения о премировании работников ОАО «Вымпел», а также приобретение дополнительных материалов для внедрения проекта); Кв — стоимость реализации высвобожденных в результате внедрения организационного проекта технических средств управления, в данном проекте будут равны нулю.
Ку2 = 0+0+0+0+0+5000+0= 5000 руб.
Сопутствующие капитальные вложения в производство Ку3
вызванные осуществлением мероприятий по совершенствованию управления, включают затраты на приобретение или изготовление основных и оборотных фондов. Определяются по фактическим затратам на покупку или производство соответствующих фондов.
Ку3 = 0, так как нами не используются затраты на приобретение или изготовление основных и оборотных фондов.
Сопутствующие капитальные вложения при использовании продукции 4
К(у4), произведенной после осуществления мероприятий.
Ку4 = 0, так как на разработку проекта не будет осуществляться капитальных вложений при использовании продукции, произведенной после осуществления мероприятий.
Ку = 64 360 + 5 000 + 0 + 0 = 69 360 руб.
Годовые текущие затраты, связанные с разработкой и внедрением проекта по совершенствованию мотивации трудовой деятельности работников ОАО «Вымпел» определяются следующим образом:
Зу = З1 + З2 + З3 + З4 + З5 + З6 + З7 + З8 + З9 + З10 + З11,
где ЗУ — годовые текущие затраты на мероприятия;
З1 — основная заработная плата равняется 96 000 руб., она будет выплачиваться в течение года специалисту по управлению персоналом, который занимается вопросами мотивации;
З2 — отчисление на социальное страхование — будут равны 34 % и составят 32 640 руб.;
З3 — расходы на командировки равны нулю;
З4 — расходы на служебные разъезды равны нулю;
З5 — расходы на содержание легкового транспорта (ремонт и амортизация) равны нулю;
З6 — канцелярские и типографские расходы будут составлять 1 500 руб.;
З7 — почтово-телеграфные и телефонные расходы составят 900 руб.;
З8 — расходы на содержание и эксплуатацию зданий, помещений и инвентаря (ремонт, амортизация, стоимость вспомогательных материалов и электроэнергии) равны нулю;
З9 — расходы на содержание и эксплуатацию ЭВМ и организационной техники (ремонт, амортизация, стоимость вспомогательных материалов и электроэнергии) будут составлять 3 000 руб.;
З10 — расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации управленческих кадров составят 1 500 руб.;
З11 — прочие управленческие расходы, которые не были указаны ранее, будут составлять 5 000 руб.
Зу = 96 000 + 32 640 + 0 + 0 + 0 + 1 500 + 900 + 0 + 3 000 + 1 500 + 5 000 = 140 540 руб.
Таким образом годовые затраты, связанные с совершенствованием мотивации трудовой деятельности работников ОАО «Вымпел» составляют:
140 540 + 69 360 = 209 900 руб.
Далее, для расчета годового экономического эффекта полученные затраты необходимо вычесть из экономических результатов по данному проекту. Если необходимо рассчитать показатель экономической эффективности, то можно воспользоваться формулой 1.1. (см. тему 1).