В данном разделе выполним расчет себестоимости филиала на планируемый объем продаж.
К постоянным издержкам можно отнести следующие издержки, представленные в таблице 7.
Таблица 7 - Калькуляция себестоимости за месяц
Статьи затрат | Сумма, руб. |
Переменные затраты, всего Закуп товара Транспортные расходы Заработная плата ИТР Единый социальный налог | |
Постоянные затраты, всего Реклама Аренда Амортизация Заработная плата АУП Единый социальный налог Техническое обслуживание и ремонт автомашины | |
Итого |
Как видно из таблицы 7, к ежемесячным издержкам относятся:
- отчисления от фонда заработанной платы,
- амортизационные отчисления.
Кроме этого, к ежемесячным издержкам относятся:
- плата за аренду помещений,
- расходы на транспортировку груза,
- плата за программное обеспечение, обслуживание офисной техники,
- расходные материалы,
- горюче-смазочные материалы и запчасти на а/м Газель, расходы на рекламу.
Таким образом, постоянные издержки составляют 45239 руб. в месяц.
Затраты на техническое обслуживание и ремонт автомашины по экспертным оценкам составляют 13% от балансовой стоимости машины в год: 110000 х 0,13 = 14,3 тыс. руб. за год, в месяц: 14,3: 12 = 1,19 тыс. руб.
Стоимость имущества для торгового процесса:
- а/м Газель- 110 тыс. руб. (норма амортизации 5%)
годовая сумма амортизационных отчислений:
110 х 0,05 = 5,50 тыс. руб.
- офисное оборудование – 62,1 тыс. руб. (норма амортизации 12,5%)
годовая сумма амортизационных отчислений:
62,1 х 0,125 = 7,76 тыс. руб.
Итого амортизация за год: 5,50 + 7,76 = 13,26 тыс. руб.
за месяц: 13,26: 12 = 1,105 тыс. руб.
Таким образом, итоговая сумма затрат на реализацию продукции филиала составит 976524 руб.
1.10 Финансовый план
Раздел финансового плана является ключевым при принятии потенциальным инвестором решения об участии в разрабатываемом проекте. Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемыми базовыми формами финансовой оценки: таблица финансовых результатов.
Ниже приводятся планируемые финансовые показатели за период с августа по декабрь 2009 года деятельности филиала «Интерхим» в г. Йошкар-Ола. Эти проектные показатели представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов предприятия.
Транспортные расходы изменяются следующим образом:
в 3-й месяц – увеличение на 1%;
в 5-й месяц – увеличение на 3%;
прочие операционные затраты принимаются за условно постоянные.
При расчетах будем использовать следующие формулы.
Сила воздействия операционного рычага (СВОР) определяется по формуле:
Валовая маржа
СВОР =
Прибыль
Валовая маржа = Выручка - Затраты переменные
Затраты постоянные
Порог рентабельности =
Валовая маржа
в относительном выражении к выручке
Валовая маржа в Валовая маржа
относительном =
выражении к выручке Выручка
Запас финансовой прочности (ЗФПр) = Выручка – Порог рентабельности
Всего за период, на который рассчитан проект, филиал в г. Йошкар-Ола «Интерхим» планирует получить чистую прибыль, равную 628,5 тыс. руб.
Таблица 8 - Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
Показатели | Периоды | ||||
август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
1. Выручка от реализации, тыс. руб. | 1125,1 | 1136,2 | 1170,3 | 1252,1 | 1364,7 |
2. Переменные затраты, тыс. руб. | 931,3 | 940,2 | 967,5 | 1032,9 | 1123,4 |
3. Валовая маржа, тыс. руб. | 193,8 | 196,0 | 202,8 | 219,2 | 241,3 |
4. Постоянные затраты, тыс. руб. | 45,2 | 45,2 | 45,2 | 45,2 | 45,2 |
5. Прибыль, тыс. руб. | 148,6 | 150,8 | 157,6 | 174,0 | 196,1 |
6. Прирост прибыли в % | - | 1,48 | 4,51 | 10,42 | 12,70 |
7. Сила воздействия операционного рычага (СВОР) | 1,30 | 1,29 | 1,28 | 1,26 | 1,23 |
8. Порог рентабельности, тыс. руб. | 262,4 | 261,9 | 260,8 | 258,1 | 256,0 |
9. Запас финансовой прочности, тыс. руб. | 862,7 | 874,3 | 909,5 | 994,0 | 1108,7 |
10. Запас финансовой прочности в % от выручки | 76,67 | 76,95 | 77,72 | 79,39 | 81,24 |
11. Налог на прибыль, тыс. руб. (24% от стр.5) | 35,7 | 36,2 | 37,8 | 41,8 | 47,1 |
12. Чистая прибыль, тыс. руб. | 112,9 | 114,6 | 119,8 | 132,2 | 149,0 |
13. Чистые денежные поступ-ления (стр. 12 + амортизация), тыс. руб. - нарастающим итогом | 114,0 114,0 | 115,7 229,7 | 120,9 350,6 | 133,3 483,9 | 150,1 634,0 |
Можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточный размер прибыли для успешного функционирования. На основе полученных финансовых расчетов можно сделать вывод об инвестиционной привлекательности данного бизнес-плана. Фирма имеет неплохие результаты. При увеличении цены возрастает объем продаж и прибыль предприятия.