Таблица тарифов страховых взносов на 2014 год
С 01 января 2014 года не произошло существенных изменений по ставкам страховых взносов с фонда оплаты труда (ФОТ) организаций. Предельная величина базы регрессивной шкалы по страховым взносам повысилась до 624000 рублей (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101).
Пониженные тарифы отчислений для льготных категорий предприятий продлены на 2014 год (Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ) за исключением организаций, оказывающих инжиниринговые услуги (по п.13 ч.1 ст.58 ФЗ-212), для которых теперь применяется общий тариф.
Ниже в сводной таблице указаны ставки страховых взносов в процентах по налоговым режимам организаций.
Страховые взносы в 2014 году с ФОТ
| Пенсионный фонд | ФФОМС | ФСС | Полная ставка страхового взноса с ФОТ, % | |||
| Для лиц 1966 год рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопительная часть | ||||
| Общий налоговый режим | 5,1 | 2,9 | ||||
| Плательщики, применяющие УСН | ||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД | ||||||
| Общий режим (свыше 624000 рублей),процент с превышения | - | - | - | |||
| Плательщики, применяющие УСН (сумма свыше 624 тысяч рублей) | ||||||
| Плательщики переведенные на ЕНВД (сумма свыше 624000 рублей) | ||||||
| Организации, осуществляющие деятельность в области СМИ | 23,2 | 17,2 | 3,9 | 2,9 | ||
| Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (п.3 ч.1 ст.58 212-ФЗ) | 3,7 | 2,4 | 27,1 | |||
| Плательщики, применяющие ЕСХН | ||||||
| Сельскохозяйственные товаропроизводители | ||||||
| Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными и образовательными учреждениями (п.4 ч.1 ст.58 212-ФЗ) | ||||||
| Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными и образовательными учреждениями (п.4 ч.1 ст.58 212-ФЗ) | ||||||
| Предприятия, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (п.6 ч.1 ст.58 212-ФЗ) | ||||||
| Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ | - | - | ||||
| Аптечные организации и начисления ИП-фармацевтов, уплачивающих ЕНВД | ||||||
| НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации | ||||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ст. 58.1 212-ФЗ) | - | - |
ñ С 01.01.2014 увеличиваются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР для работников с вредными и тяжелыми условиями труда. Ставки тарифа зависят от класса условий труда и составляют от 2 до 8 процентов (Изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2013 N421-ФЗ).
ñ В таблице не указаны ставки страховых взносов от несчастных случаев, т.к. ставка страхования ФСС от травматизма устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности организации. Тариф взноса в Фонд Социального страхования по травматизму по классификации ОКВЭД составляет от 0,2 % до 8,5 % от налогооблагаемой базы.
ñ Внимание: На отчисления в соцстрах от несчастных случаев (травматизм) не распространяется регрессивная шкала страховых взносов. После превышения предела дохода сотрудника в 624000 рубля, ставка этого налога в ФСС продолжает начисляться в полном объеме.
Смотрите Как установить страховые взносы в программе 1С Бухгалтерия 8.
Пример расчета страховых взносов и отчислений с зарплаты
Для примера возьмем организацию ООО «Хороший сервис» на общей системе налогообложения, со ставкой взноса в соцстрах от несчастных случаев 0,9%, без применения тяжелых и вредных условий труда (соответствует первой строке приведенной выше таблицы взносов и отчислений).
На предприятии работают два сотрудника: Васильев Н.Н. 1965 года рождения и Молчанов С.С. 1970 года рождения.
Прежде всего, рассчитывается налогооблагаемая база для расчета взносов с заработной платы. В базу не включаются начисления по больничным листам, государственные пособия, материальная помощь и некоторые другие виды выплат. Пусть, к примеру, месячные облагаемые начисления каждого сотрудника составляют по 20000 рублей.
Страховые взносы рассчитываются индивидуально по каждому работнику:
Васильев (1965 г.р.)
1. Пенсионный фонд – только страховая часть: 20.000 х 0.22 = 4400 руб
2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 20.000 х 0.051 = 1020 руб
3. Фонд Социального страхования: 20.000 х 0.029 = 580 руб
Итого с работника: 6.000 рублей (что составляет 30% от облагаемой базы)
Молчанов (1970 г.р.)
1. Пенсионный фонд – страховая часть: 20.000 х 0.16 = 3200 руб
2. Пенсионный фонд – накопительная часть: 20.000 х 0.06 = 1200 руб
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 20.000 х 0.051 = 1020 руб
4. Фонд Социального страхования: 20.000 х 0.029 = 580 руб
Итого с работника: 6.000 рублей (что составляет 30% от облагаемой базы)
С общей налогооблагаемой базы организации в 40.000 считаем взнос в соцстрах от травматизма по ставке 0,9%. В данном примере 40.000 х 0.009 = 360 рублей.
В случае использования тяжелых или вредных условий труда в ПФР начисляется дополнительный тариф на ту часть налогооблагаемой суммы, которая соответствует фактически отработанным условиям тяжелого или вредного труда в расчетном месяце.
В случае если какой-либо работник превысил порог суммарных начислений с начала года в 624.000 рубля, то по этому работнику прекращается расчет отчислений накопительных взносов с суммы превышения, а страховая часть считается по тарифу 10% с суммы превышения (если по организации применяется регрессия)