Таблица 1 – Исходные данные
№ п/п | Показатели | тыс. р. |
А | ||
Эффективные кредитные ресурсы | ||
1.1 | Возвращаемые по предъявлении | |
1.2 | До 1 года | |
1.3 | До 2 лет | |
1.4 | До 3 лет | |
1.5 | До 5 лет | |
1.6 | Свыше 5 лет | |
1.7 | Бессрочные | |
Кредитные вложения | ||
2.1 | До востребования и до 1 месяца | |
2.2 | До 6 месяцев | |
2.3 | До 1 года | |
2.4 | До 2 лет | |
2.5 | До 3 лет | |
2.6 | До 5 лет | |
2.7 | Свыше 5 лет |
Решение
Составим расчетную таблицу.
Таблица 2 – Объем и период возможного использования кредитных ресурсов коммерческим банком
№ п/п | Показатели | Остатки средств | |
тыс. р. | % | ||
А | |||
Эффективные кредитные ресурсы | |||
1.1 | Возвращаемые по предъявлении | ||
1.2 | До 1 года | ||
1.3 | До 2 лет | ||
1.4 | До 3 лет | ||
1.5 | До 5 лет | ||
1.6 | Свыше 5 лет | ||
1.7 | Бессрочные | ||
Кредитные вложения | |||
2.1 | До востребования и до 1 месяца | 43,47 | |
2.2 | До 6 месяцев | 21,73 | |
2.3 | До 1 года | 13,04 | |
2.4 | До 2 лет | 8,73 | |
2.5 | До 3 лет | 4,34 | |
2.6 | До 5 лет | 2,17 | |
2.7 | Свыше 5 лет | 6,52 |
Сопоставление итоговых данных таблиц показывает, что общий объем свободных кредитных ресурсов составляет 64 тыс. р. (800-736). Следовательно, 8% (40×100/500) суммы эффективных кредитных ресурсов не нашли своего применения. Однако простая разница сумм ресурсов и вложений не дает полного представления об уровне эффективности использования кредитных ресурсов. Из данных таблиц видно, что если сумма ресурсов и кредитных вложений сроком до 1 года равны и составляют 576 тыс. р. (строки 1.1, 1.2 и строки 2.1, 2.2, 2.3 таблицы 2), то ресурсы сроком до 5 лет недоиспользованы на сумму 16 тыс. р. (разница суммы строк 1.3, 1.4, 1.5 и суммы строк 2.4, 2.5, 2.6 таблицы 2), а сроком свыше 5 лет - на 48 тыс. р. (сумма строк 1.6, 1.7 и строки 2.7 таблицы 2).
Значение коэффициента эффективности составляет 1,19. Это говорит о том, что с учетом временного фактора степень недоиспользования ресурсов увеличивается с 8% до 19% (100-0,702×100). За этим скрываются реальные потери прибыли - процентные ставки по долгосрочным ссудам выше, чем по краткосрочным.
Банк должен определять потребность в ликвидных средствах на краткосрочную перспективу. Необходимо проводить анализ счетов отдельных клиентов банка, что позволит банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
Так же банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.
При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:
- управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей;
- сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива;
- акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.
В управлении пассивами банку можно порекомендовать:
- применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность;
- разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами;
- следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.
- проанализировать депозитную базу банка.
Целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.
На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.
Определение объемов платежей по лизинговой сделке
В табл. 3 приведены данные по расчету платежей по оплате договора лизинга. Требуется посчитать общую сумму выплат лизингополучателя лизингодателю. До расчета итогового размера платежа укажите основные преимущества и недостатки финансовой аренды (лизинга) по сравнению с кредитом и обычной арендой.
Одним из новых источников финансирования и кредитования, основывающихся на тесных связях между производителем продукции и финансирующей организацией, с развитием рыночных отношений в России стал лизинг. В соответствии со статьями 665, 666 ГК РФ для договора финансовой аренды (лизинга) должно быть предусмотрено:
1) арендодатель приобретает специально для арендатора указанное им имущество у определенного им продавца. Выбор приобретаемого имущества и продавца может быть возложен в соответствии с договором и на арендодателя;
2) затем арендодатель предоставляет арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей;
3) предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.
Другой подход основан на детализации периодических лизинговых платежей. Он более четко раскрывает структуру выплат и позволяет оценить влияние каждой составляющей на общий размер лизингового платежа. Расчет величины лизингового платежа в этом случае представляет сумму следующих составляющих: амортизационных отчислений, плату за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение объекта лизинга, оплату дополнительных услуг, указываемых лизингодателем в соответствии с договором лизинга, комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору, компенсацию всех налоговых выплат.
Рассмотрим определение общей стоимости лизинговой сделки на примере. Допустим, что стороны договорились о следующей схеме. Лизингополучатель ежемесячно возмещает износ оборудования, кредитные ресурсы лизингодателя в размере процента за кредит от остаточной стоимости оборудования и выплачивает фиксированное лизинговое вознаграждение L. Обозначим ежемесячную норму амортизации q, процентную ставку в месяц за пользование кредитом – k, балансовую стоимость - S. Сумма амортизации через n месяцев будет:
АО = n×q×S (3)
Остаточная стоимость:
S-nqS = S(1-nq) (4)
Лизинговое вознаграждение в n-й месяц:
qS+kS(1-nq)+L (5)
За N месяцев будет всего заплачено:
∑(qS+kS(1-nq)+L) = N(S(q+k-kq(1+N)/2)+L) (6)
Применение данной формулы ограничивается периодом амортизации оборудования. Начиная со значений N, больших 1/q, величина суммы будет уменьшаться. Обычно срок лизинга не превышает нормативного срока службы оборудования, а часто равен ему (особенно, если воспользоваться пунктом 19 Постановления Правительства РФ от 29 июня 1995 г. №633), и в этом случае по окончанию договора имущество переходит в собственность лизингополучателя.
Как видно из приведенного примера, несложные математические расчеты позволяют оценить общие затраты по лизингу. Лизинговое вознаграждениеможет быть и переменной величиной. Например, учитывать текущие расходы лизингодателя по договору (налог на имущество и другое), выражаться в процентном соотношении от остаточной стоимости, а возможно и зависеть от объема услуг, реализуемых лизингополучателем с помощью арендуемого оборудования.
Таблица 3 – Исходные данные
№ п/п | Наименование показателей схемы выплат по лизингу | Значение |
А | ||
Балансовая стоимость оборудования, тыс. р. | ||
Срок лизинга, лет |
Продолжение таблицы 3
А | ||
Норма амортизации, % в год | ||
Годовой процент за использование кредитных ресурсов, % в год | ||
Фиксированное ежемесячное вознаграждение, тыс. рублей | ||
Переменное ежемесячное вознаграждение, % от остаточной стоимости в месяц | 0,9 | |
Ставка НДС, % |
Решение