1. воспроизводственная
2. социальная
3. фискальная
4. стимулирующая
4. Физические лица, не являющиеся налогоплательщиками:
1. граждане РФ
2. иностранные граждане
3. лица без гражданства
4. индивидуальные предприниматели
5. нет правильного ответа
5. В зависимости от степени изменяемости налоговые ставки делятся на:
1. общие
2. твердые (специфические)
3. пониженные
4. повышенные
6. Простая прогрессивная ставка - это ставка, которая:
1. увеличивается с увеличением налогового периода
2. увеличивается с ростом объекта обложения и применяется к соответствующему приросту объекта
3. увеличивается с ростом объекта обложения и применяется ко всему возросшему объекту
4. действует в едином проценте ко всему объекту обложения
7. Лица, осуществляющие исчисление налога:
1. организации
2. индивидуальные предприниматели
3. физические лица
4. налоговые агенты
5. налоговые органы
8. Отсрочка (рассрочка) по уплате налога представляет изменение срока уплаты налога на срок:
1. на 1 месяц
2. до 6 месяцев
3. до года
4. до двух лет
9. При отсрочке (рассрочке) по уплате налога на сумму задолженности начисляются проценты, если изменение срока уплаты налога представлено по основанию:
1. причинение ущерба в результате стихийного бедствия
2. угроза банкротства в случае единовременной уплаты налога
3. задержка финансирования из бюджета
10. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
1. физическим лицам
2. индивидуальным предпринимателям
3. организациям
11. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:
1. по всем видам налогов
2. по федеральным налогам
3. по региональным и местным налогам
4. по налогу на прибыль организации, региональным и местным налогам
12. Срок предоставления инвестиционного налогового кредита:
1. до 1 года;
2. от 1 года до 3-х лет;
3. от 1 года до 5 лет;
4. от 1 года до 7 лет;
13. Основанием для получения инвестиционного налогового кредита являются:
1. проведение технического перевооружения производства;
2. задержка финансирования из бюджета;
3. причинение ущерба в результате стихийного бедствия;
4. выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона;
14. По принадлежности к уровню власти и управления налог на имущество организаций относится к:
1. федеральным
2. региональным
3. местным
15. Источником уплаты налога на имущество организаций является:
1. выручка от продаж;
2. финансовый результат;
3. производственные затраты;
16. Объектом обложения по налогу на имущество предприятий является:
1. основные средства;
2. оборотные средства;
3. производственные запасы и затраты;
4. нематериальные активы;
17. Налоговой базой по налогу на имущество организаций является:
1. стоимость имущества на начало налогового периода;
2. среднегодовая стоимость имущества;
3. стоимость имущества на конец налогового периода;
18. При определении налоговой базы по налогу на имущество предприятия имущество оценивается по стоимости:
1. первоначальной;
2. восстановительной;
3. остаточной;
4. рыночной;
19. Налоговым периодом по налогу на имущество предприятий является:
1. календарный год;
2. квартал
3. месяц;
20. При определении налоговой базы по налогу на имущество предприятия за налоговый (отчетный) период учитывается остаточная стоимость имущества за количество месяцев:
1. в налоговом (отчетном) периоде;
2. в налоговом (отчетном) периоде плюс один;
3. в налоговом (отчетном) периоде минус один;
21. Имущество организации, внесенное в совместную деятельность (СД), при исчислении налога на имущество учитывается:
1. в соответствии с долей собственности организации в СД;
2. в полном объеме;
3. не учитывается;
22. Имущество организации, созданное (приобретенное) в процессе совместной деятельности (СД), при исчислении налога на имущество учитывается:
1. в соответствии с долей собственности организации в СД;
2. в полном объеме;
3. не учитывается;
23. Ставка налога на имущество организаций не может быть равной:
1. 2,2%;
2. 2,5%;
3. 1,5%;
24. Авансовые платежи по налогу на имущество организаций исчисляются:
1. ежемесячно
2. после I квартала, полугодия, 9 месяцев;
3. ежеквартально
25. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций устанавливаются:
1. Налоговым кодексом РФ;
2. законодательным органом государственной власти субъекта РФ;
3.представительными органами муниципальных образований;
26. По объекту обложения налоги делятся на:
1. ресурсные
2. косвенные
3. имущественные
27. К федеральным относятся налоги:
1. зачисляемые в федеральный бюджет;
2. взимаемые на всей территории РФ;
3.взимаемые в городах федерального значения;
28. При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъекта РФ определяются следующие элементы налогообложения:
1. объект обложения;
2. налоговый период;
3. налоговые ставки в пределах, предусмотренных НК РФ;
4. порядок и сроки уплаты налога;
29. Налоги относятся к группе косвенных налогов по признаку:
1. объект обложения;
2. источник уплаты;
3. способ изъятия;
4. субъект обложения;
30. Кривая А;Лаффера характеризует принцип налогообложения:
1. справедливости
2. соразмерности
3. определенности
4. удобства
31. По принадлежности к уровню власти и управления налог на добавленную стоимость (НДС) относится к группе налогов:
1. федеральные
2. региональные
3. местные
32. Источником уплаты НДС является:
1. прибыль
2. чистая прибыль;
3. себестоимость
4. выручка
33. Механизм исчисления НДС заключается:
1. в выделении добавленной стоимости и начисления налога по ставке;
2. НДС определяется как разность между суммой НДС, уплаченной поставщикам за материальные ресурсы, и НДС, полученной от покупателей за реализованные товары, работы, услуги;
3. НДС определяется как разность между суммой НДС, полученной от покупателей за реализованные товары, работы, услуги и суммой НДС, уплаченной поставщикам за материальные ресурсы;
34. Плательщиками НДС являются:
1. организации
2. физические лица;
3. индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН;
35. Право на освобождение от уплаты НДС представляется при условии, что выручка от реализации товаров за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила:
1. в совокупности 2 млн; руб; без НДС;
2. в совокупности 2 млн; руб; с НДС;
3. 2 млн; руб; с НДС за каждый месяц;
4. 2 млн; руб; без НДС за каждый месяц;
36. Суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком за используемые материальные ресурсы в общем случае:
1. включаются в себестоимость продукции;
2. относятся на финансовый результат;
3. относятся к налоговым вычетам и подлежат возмещению;
37. Объектом обложения НДС является:
1. реализация товаров, работ, услуг;
2. реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;
3. добавленная стоимость;
4. выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственных нужд;
38. Выручка от реализации товаров без НДС за ряд последовательных месяцев составила 600 тыс;руб;; 600 тыс;руб;; 700 тыс;руб;; 800 тыс;руб; В этой ситуации организация:
1. имеет право на освобождение от уплаты НДС;
2. не имеет права на освобождение от уплаты НДС;
39. Налоговая база при исчислении НДС при оказании услуг по производству товаров из давальческого сырья определяется:
1. как стоимость произведенной продукции;
2. как добавленная стоимость;
3. как стоимость обработки;
40. Добавленная стоимость представляет собой:
1. разность между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, относимых на себестоимость;
2. сумма заработной платы с отчислениями, амортизационных отчислений, прочих расходов и прибыли;
3. разность между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и прибылью предприятия;
41. При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ косвенные налоги начисляются в следующем порядке:
1. НДС, акцизы, таможенная пошлина;
2. таможенная пошлина, НДС, акцизы;
3. таможенная пошлина, акцизы, НДС;
4. акцизы, таможенная пошлина, НДС;
42. Налоговым периодом по НДС является:
1. календарный месяц;
2. календарный год;
3. квартал;
43. Моментом определения налоговой базы по НДС является:
1. дата отгрузки;
2. дата оплаты;
3. наиболее ранняя из этих дат;
44. По принадлежности к уровню власти и управления налог на прибыль организаций относится к группе налогов:
1. федеральные
2. региональные
3. местные
45. Плательщиками налога на прибыль являются:
1. организации
2. индивидуальные предприниматели;
3. иностранные организации, получающие доход у российской стороны;
46. Объектом обложения по налогу на прибыль организаций является:
1. выручка от реализации продукции с НДС, уменьшенная на величину себестоимости;
2. выручка от реализации продукции без НДС, уменьшенная на величину себестоимости;
3. полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов;
47. Налоговая база по налогу на прибыль определяется:
1. нарастающим итогом с начала года;
2. ежемесячно;
3. ежеквартально;
48. Налоговая база текущего налогового периода по налогу на прибыль может быть уменьшена на сумму:
1. внереализационных расходов;
2. расходов на приобретение амортизируемого имущества;
3. убытков предыдущих налоговых периодов;
49. По доходам, полученным в виде дивидендов, при исчислении налога на прибыль применяются ставки:
1. 24%;
2. 9%;
3. 15%;
50. Налоговым периодом по налогу на прибыль является:
1. календарный год;
2. календарный месяц;
3. квартал;
51. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются:
1. 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев;
2. 1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал;
3. месяц, 2 месяца, 3 месяца и т;д; до конца календарного года;
52. Организации-резиденты уплачивают налог на прибыль с доходов, полученных:
1. в РФ;
2. в РФ и за ее пределами;
3. за пределами РФ;
53. При методе начисления датой признания доходов является:
1. отчетный (налоговый) период, в котором они имели место независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату;
2. день поступления средств на счет в банке или в кассу;
3. наиболее ранняя из этих дат;
54. При кассовом методе датой признания доходов является:
1. отчетный (налоговый) период, в котором они имели место независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату;
2. день поступления средств на счет в банке или в кассу;
3. наиболее ранняя из этих дат;
55. При кассовом методе датой признания расходов является:
1. отчетный (налоговый) период, к которому они относятся независимо от их фактической оплаты;
2. после их фактической оплаты;
3. наиболее ранняя из этих дат;
56. При методе начисления датой признания расходов является:
1. отчетный (налоговый) период, к которому они относятся независимо от их фактической оплаты;
2. после их фактической оплаты;
3. наиболее ранняя из этих дат;
57. Организация имеет право на применение кассового метода признания доходов и расходов, если выручка от реализации товаров, работ, услуг не превышает 1 млн;руб; без НДС:
1. в среднем за каждый месяц в течение трех предыдущих месяцев;
2. в среднем за каждый квартал в течение четырех предыдущих кварталов;
3. в сумме за четыре предыдущих квартала;
58. В среднем за квартал выручка организации без НДС за ряд последовательных предыдущих кварталов составила: 1,1 млн;руб;, 1,05 млн;руб;, 1,2млн;руб;, 0,8 млн;руб;, 0,8 млн;руб; Для признания доходов и расходов организация:
1. имеет право применить кассовый метод;
2. обязана применить метод начисления;
59. В среднем за квартал выручка организации без НДС за ряд последовательных предыдущих кварталов составила: 0,7 млн;руб;, 1,08 млн;руб;, 0,9 млн;руб;, 1,35 млн;руб; Для признания доходов и расходов организация:
1. имеет право применить кассовый метод;
2. обязана применить метод начисления;
60. В классификацию расходов, связанных с производством и реализацией, для исчисления налога на прибыль входят:
1. материальные расходы;
2. расходы на оплату труда;
3. отчисления на социальные нужды;
4. суммы начисленной амортизации;
5. прочие расходы;
61. Стоимость товарно-материальных ценностей, входящих в материальные расходы при определении налога на прибыль, определяются исходя из цен их приобретения:
1. с НДС, но без учета вознаграждений посредникам;
2. без НДС с учетом вознаграждений посредникам;
3. с НДС с учетом вознаграждений посредникам;
4. без НДС и без учета вознаграждений посредникам;
62. Для начисления амортизации по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам при исчислении налога на прибыль налогоплательщик применяет:
1. линейный метод;
2. нелинейный метод;
3. метод уменьшаемого остатка;
63. Для начисления амортизации по амортизируемому имуществу со сроком полезного использования менее 20 лет при исчислении налога на прибыль налогоплательщик применяет:
1. линейный метод;
2. нелинейный метод;
3. метод уменьшаемого остатка;
64. При исчислении налога на прибыль при реализации амортизируемого имущества расходом признается:
1. стоимость приобретения;
2. начисленная амортизация;
3. остаточная стоимость;
65. Расходы в виде процентов по налоговым обязательствам любого вида относятся к расходам:
1. на производство и реализацию продукции;
2. внереализационным расходам;
3. не учитываемым в налоговой базе;
66. Для целей налогообложения прибыли ограничения установлены на расходы на рекламу:
1. в средствах массовой информации;
2. на участие в выставках, ярмарках;
3. на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей призов во время проведения рекламной кампании;
67. Организация в течение отчетного периода получила выручку от реализации продукции в размере 2 млн; руб; с НДС; Расходы на оплату труда составили за этот период 300 тыс; руб; Для целей налогообложения прибыли к расходам на призы в рекламной кампании признаются расходы в размере:
1. 20 000 руб;
2. 16 949 руб;
3. 12 000 руб;
68. Организация в течение отчетного периода получила выручку от реализации продукции в размере 2 млн; руб; с НДС; Расходы на оплату труда составили за этот период 300 тыс; руб; Для целей налогообложения прибыли к представительскими расходами признаются расходы в размере:
1. 20 000 руб;
2. 16 900 руб;
3. 12 000 руб;
69. Для целей налогообложения прибыли расходами на НИОКР признаются расходы на НИОКР если они:
1. дали положительный результат;
2. дали отрицательный результат;
3. независимо от результата;
70. Выручка от реализации продукции организации составила 2 млн; руб; с НДС; Расходы на рекламу в СМИ - 80 тыс;руб; без НДС, на призы в рекламной кампании - 100 тыс;руб; без НДС; Для целей налогообложения прибыли расходами признаются расходы в размере:
1. 180 000 руб;
2. 16 900 руб;
3. 96 949 руб;
71. Выручка от реализации продукции организации составила 2 млн; руб; без НДС; Сумма резерва по сомнительным долгам за этот период - 250 тыс; руб; Для целей налогообложения прибыли расходами признаются расходы в размере:
1. 250 000 руб;
2. 200 000 руб;
3. 20 000 руб;
72. При исчислении налога на прибыль расходами признаются затраты, если они отвечают условиям:
1. произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;
2. соответствуют составу затрат, включаемых в себестоимость продукции;
3. экономически оправданы;
4. документально подтверждены;
73. Организация взяла кредит под 11% годовых; Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 10,5%; Средний уровень процентов по долговым обязательствам в этом отчетном периоде - 14%; Для целей налогообложения прибыли признается:
1. 11 %;
2. 11,55 %;
3. 16,8 %;
74. При исчислении налога на прибыль ограничиваются расходы на:
1. световую рекламу;
2. представительские расходы;
3. резерв по сомнительным долгам;
75. На рекламные мероприятия через СМИ организация израсходовала 45 тыс; руб; Выручка от реализации составила 4 млн; руб; с НДС; Для целей налогообложения прибыли расходами признается сумма в размере:
1. 45 000 руб;
2. 33 898,3 руб;
3. 40 000 руб;
76. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции для целей налогообложения подразделяются на группы расходов:
1. на сырье, на оплату труда, основные средства, прочие;
2. материальные, на оплату труда, сумма начисленной амортизации, прочие;
3. материальные, на оплату труда, отчисления на социальные нужды, сумма начисленной
амортизации, прочие;
77. Прибылью для целей налогообложения признаются:
1. выручка от реализации товаров, работ и услуг, уменьшенная на величину себестоимости;
2. полученный доход, уменьшенный на величину расходов;
3. выручка от реализации товаров, работ и услуг, уменьшенная на величину себестоимости и увеличенная на сумму внереализационных расходов;
78. Под товаром НК РФ понимает:
1. имущество, произведенное организацией;
2. имущество, реализуемое или предназначенное для реализации;
3. вид объектов гражданских прав;
79. Для целей налогообложения по общему правилу принимается цена товаров, работ, услуг:
1. не ниже фактической себестоимости;
2. указанная сторонами сделки;
3. рыночная;
80. Сделки, подпадающие под контроль налоговых органов на соответствие цен, указанных сторонами сделки, рыночным ценам:
1. между взаимозависимыми лицами;
2. односторонние
3. внешнеторговые
81. Юридические лица являются взаимозависимыми, если:
1. одно юридическое лицо только непосредственно участвует в другом юридическом лице, и
суммарная доля такого участия составляет более 20%;
2. одно юридическое лицо только косвенно участвует в другом юридическом лице, и суммарная доля такого участия составляет более 20%;
3. одно юридическое лицо непосредственно и (или) косвенно участвует в другом юридическом лице, и суммарная доля такого участия составляет более 20%;
82. Физические лица являются взаимозависимыми, если:
1. ведут совместную деятельность;
2. состоят в родственных отношениях;
3. одно лицо подчиняется другому по должностному положению;
83. Налоговый орган вправе вынести решение о доначислении налога и пени, если цены товаров, работ, услуг, применяемых сторонами, контролируемой налоговым органом сделки отклоняются от рыночной цены:
1. больше, чем на 20%;
2. меньше, чем на 20%;
3. на 20%;
84. В случае отклонения цены, указанной сторонами сделки, от рыночной цены более чем на 20%, налоговый орган вправе произвести доначисление:
1. налога
2. штрафа;
3. пени
85. Алгоритм определения рыночной цены; Рыночная цена определяется:
1. на основе цен на идентичные (однородные) товары, сложившиеся на соответствующем рынке;
методом цены последующей реализации; затратным методом;
2. методом цены последующей реализации; на основе цен на идентичные (однородные) товары, сложившиеся на соответствующем рынке; затратным методом;
3. на основе цен на идентичные (однородные) товары, сложившиеся на соответствующем рынке; затратным методом; методом цены последующей реализации;
4. затратным методом; на основе цен на идентичные (однородные) товары, сложившиеся на соответствующем рынке; методом цены последующей реализации;
86. По принадлежности к уровню власти и управления единый социальный налог (ЕСН) относится к:
1. федеральным
2. региональным
3. местным
87. Источником уплаты ЕСН является:
1. прибыль
2. чистая прибыль;
3. себестоимость
4. выручка
88. ЕСН зачисляется в государственные внебюджетные фонды:
1. пенсионный
2. занятости
3. социального страхования;
4. обязательного медицинского страхования;
89. Объектом обложения по ЕСН для работодателя является:
1. выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
2. доходы от предпринимательской деятельности организации за вычетом расходов;
3. выплаты и иные вознаграждения (в том числе не предусмотренные трудовым договором) в пользу физических лиц;
90. Для исчисления ЕСН используются ставки:
1. специфические
2. пропорциональные
3. прогрессивные
4. регрессивные
91. Налоговым периодом по ЕСН является:
1. календарный год;
2. квартал
3. календарный месяц;
92. Объектом обложения по ЕСН для индивидуальных предпринимателей является:
1. доходы от предпринимательской деятельности;
2. доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов;
3. выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
93. В налоговую базу для исчисления ЕСН для организаций включается:
1. доходы физического лица в денежной и натуральной форме;
2. пособие по временной нетрудоспособности;
3. материальная выгода, полученная физическим лицом от работодателя;
94. Организации, перешедшие на УСН, уплачивают:
1. единый налог по результатам хозяйственной деятельности;
2. налог на имущество организаций;
3. транспортный налог;
95. Организация имеет право перейти на УСН, если соблюдены следующие условия:
1. выручка по итогам 9 месяцев того года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не должна превышать 15 млн; руб; без НДС;
2. выручка по итогам 9 месяцев того года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не должна превышать 20 млн; руб; без НДС;
3. остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 млн; руб; за налоговый (отчетный) период;
4. балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 млн; руб; за налоговый (отчетный) период;
5. средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек;
96. Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на УСН, если соблюдены следующие условия:
1. выручка по итогам 9 месяцев того года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не должна превышать 15 млн; руб; без НДС;
2. выручка по итогам 9 месяцев того года, в котором подается заявление о переходе на УСН, не должна превышать 20 млн; руб; без НДС;
3. остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 млн; руб; за налоговый (отчетный) период;
4. балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов не должна превышать 100 млн; руб; за налоговый (отчетный) период;
5. средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек;
97. До перехода на УСН остаточная стоимость основных средств предприятия составляла:
- со сроком полезного использования до 3-х лет - 600 тыс; руб;,
- со сроком полезного использования от 3-х до 15 лет - 1100 тыс; руб;