1) Чем кредит отличается от займа? Кредиты выдаются только специализированными финансовыми организациями, у которых есть лицензия на подобный вид деятельности. Т.е. выдача кредитов - это основной вид деятельности для таких организаций. Кредит подразумевает собой начисление процентов. Займ может быть беспроцентным, стороны в договоре займа - это всегда нефинансовые организации, выдача займа для которых не является основным видом деятельности, скорее может рассматриваться как помощь.
2) По договору займа (по ГК РФ) могут быть переданы «другие вещи, определенные родовыми признаками». О чем идет речь? Примеры? Заемщик, по истечению срока займа передает Займодавцу, не сами полученные ранее от Займодавца вещи, а такие же вещи которые такого же качества и относящиеся к тому же роду вещей, как и вещи, полученные ранее заемщиком. Примером такого займа может ящик с фруктами. Заемщик через время отдает такой же ящик с фруктами, но эти фрукты были выращены в его саду.
3) В каких формах и строчках отчётности отражается информация по кредитам и займам?
Информация по кредитам и займам отражается в балансе и в отчете о финансовых результатах. В балансе по строкам 1410 «Заемные средства» и 1510 «Заемные средства». В ОФР по строкам «Проценты к получению» (код строки — 2320) и «Проценты к уплате» (код строки — 2330).[АП1]
4) Почему не являются заемными средствами кредиты, отсрочки и рассрочки, указанные в белом столбце предыдущего слайда? Коммерческие кредиты представляют собой не самостоятельную сделку заемного типа, а специальное условие о порядке проведения расчетов, содержащееся в возмездном договоре.
5) Для чего необходимы синдицированные кредиты? Для заемщиков преимущество синдицированного кредитования заключается в возможности привлечения крупномасштабного финансирования, повышении независимости от конкретного кредитора, относительной простоты механизма привлечения финансирования, согласовании с заемщиком состава участников сделки, определении заемщиком степени раскрытия информации.
6) А когда кредиты и займы должны быть отражены в бухгалтерском учете: когда подписан договор или когда поступили денежные средства? При получении займа (кредита) организация-заемщик отражает в учете задолженность по займу (кредиту) в момент фактической передачи денег (других вещей) исходя из фактически поступившей суммы или в стоимостной оценке других вещей, предусмотренной договором (п. 3 и 4 ПБУ 15/01).
7) На завышение или занижение будем проверять кредиты и займы в бухгалтерской отчетности? На занижение, т.к. компании не выгодно показывать в бух.отчетности большую сумму кредита, т.к. слишком большая величина кредитов и займов свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса..
8) По каким направлениям стоит формировать выборку при проведении аудита?
- Учетная политика предприятия.
- · Первичные документы по разделу (участку) учета:
- · Регистры аналитического учета по разделу учета.
- · Регистры синтетического учета по разделу (участку) учета.
- · Бухгалтерская отчетность.[АП2]
9) В каких формах и строках бухгалтерской отчетности отражается кредиторская задолженность? КЗ отражается в балансе по строке 1520[АП3]
10) Есть ли в бухгалтерском учете стандарт, описывающий учет кредиторской задолженности? Отдельного стандарта, регламентирующего учет КЗ нет
11) Какие виды кредиторской задолженности можете назвать? На каких счетах будут отражаться?
- кредитовый остаток счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность перед поставщиками за товары, работы и услуги);
- кредитовый остаток счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (авансы полученные);
- кредитовый остаток по счетам 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами);
- кредитовый остаток счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (задолженность по заработной плате);
- кредитовый остаток счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (задолженность перед подотчетными лицами);
- кредитовый остаток счета 75 «Расчеты с учредителями» (задолженность перед учредителями по выплате им доходов);
- кредитовый остаток счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».
12) На завышение или занижение будем тестировать кредиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности? Почему? На занижение, т.к. большая величина КЗ может говорить о плохой платежеспособности компании.
13) По каким направлениям будем строить выборку? Примеры?
Подтверждением надлежащей организации учета кредиторской задолженности является наличие и правильность:
-оформление документов, определяющих права и обязанности сторон по поставке товарно-материальных ценностей запасов (работ, услуг);
-оплаты за поставку товаров (работ, услуг);
-оценки полученных товаров, выполненных работ, оказанных услуг при осуществлении обмена (бартера);
-достоверности и реальности учета расчетов с поставщиками и подрядчиками посредством веселей;
-полноты оформления прихода товаров и учета выполненных работ и оказанных услуг.
[АП1]И все?
[АП2]Слабенько, так как нет конкретики!
[АП3]ОООчень мало!