| № п/п | Документы и краткое содержание операций | 1 В | 2 В | 3 В | Корреспонденция счетов | |
| Сумма, руб. | Сумма, руб. | Сумма, руб. | Д-т | К-т | ||
| Накладные, счет-фактура и приходные ордера склада Получены от ООО «Контур» и оприходованы материалы -покупная стоимость -налог на добавленную стоимость (18%) | 258 000 ? | 117 000 ? | ? | |||
| Счет и товарно-транспортные накладные транспортной организации ООО «Спецтранс» Принят к оплате счет ООО «Спецтранс» за доставку материалов: -стоимость услуги -налог на добавленную стоимость (18%) | ? | ? | 2 500 ? | |||
| Авансовый отчет № 15 Афанасьева И.П. Подотчетные суммы израсходованы на: -приобретение материалов -оплату услуг по разгрузке материалов | 4 000 - | 1 000 | 5 000 | |||
| Приходный кассовый ордер Получены денежные средства в кассу с расчетного счета Расходный кассовый ордер Выдан перерасход денежных средств Афанасьеву И.П. | ? | ? | ? | |||
| Требования №№ 29-57 Отпущены со склада в производство материалы по учетным ценам: на изготовление изд. А на изготовление изд. Б | 190 000 195 700 | 165 000 155 000 | 179 200 168 000 | |||
| Расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на отпущенные в производство материалы на изготовление изд. А на изготовление изд. Б | ? ? | ? ? | ? ? | |||
| Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление изд. А - рабочим за изготовление изд. Б - рабочим по ремонту оборудования - производственным служащим -служащим административного корпуса | 80 000 100 000 15 000 200 000 147 000 | 150 000 30 000 15 000 115 000 130 000 | 132 000 35 000 12 000 112 100 117 900 | |||
| Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислены страховые взносы по действующим тарифам от сумм начисленной заработной платы: -рабочим за изготовление изделия А -рабочим за изготовление изделия Б -рабочим по ремонту оборудования -производственным служащим -служащим административного корпуса | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? | |||
| Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц | 27 520 | 13 300 | 12 090 | |||
| Расчет бухгалтерии Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 11 400 | 11 400 | 11 500 | |||
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу на выплату заработной платы | ? | ? | ? | |||
| Расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата | 400 000 | 110 000 | 95 000 | |||
| Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер Депонирована невыданная заработная плата Сдана в банк депонированная заработная плата | ? ? | ? ? | ? ? | |||
| Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - основных участков - административного корпуса | 11 200 11 500 | 12 000 11 000 | 13 700 12 300 | |||
| Расчет бухгалтерии Распределены и списаны пропорционально основной з/п рабочих: 1) общепроизводственные расходы: на производство изд. А на производство изделия Б 2)общехозяйственные расходы: на производство изд. А на производство изделия Б | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | |||
| Накладная на выпуск готовой продукции Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет) -изделия А -изделия Б | ? ? | ? ? | ? ? | |||
| Накладная на отпуск готовой продукции, счет-фактура Отгружена готовая продукция «изделие А» покупателю ООО «Вертикаль». Предъявлен счет: -стоимость продукции -налог на добавленную стоимость (18%) | 882 000 ? | 720 000 ? | 970 900 ? | |||
| Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость проданной продукции «изделие А» | 512 000 | 340 000 | 180 000 | |||
| Расчет бухгалтерии Начислена задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость по реализованной продукции | ? | ? | ? | |||
| Счет транспортной организации ООО «Спецтранс» Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до покупателя -стоимость услуги -налог на добавленную стоимость 18% | 5 000 ? | 4 000 ? | 2 500 ? | |||
| Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы, приходящиеся на реализованную продукцию | 5 000 | 4 000 | 2 500 | |||
| Выписка из расчетного счета в банке Поступило на расчетный счет от ООО «Вертикаль» за продукцию полностью | ? | ? | ? | |||
| Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции | ? | ? | ? | |||
| Выписка с р/с Удержано банком за расчетно-кассовое обслуживание | ||||||
| Расчет бухгалтерии Определяется и списывается по назначению результат по счету 91 "Прочие доходы и расходы" | ? | ? | ? | |||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (20%) | ? | ? | ? | |||
| Выписка из расчетного счета в банке Оплачены счета поставщиков материалов и транспортной организации полностью | ? | ? | ? | |||
| Расчет бухгалтерии Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам | ? | ? | ? | |||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислен в бюджет НДС | ? | ? | ? | |||
| Итого: |
Таблица 1
Расчет транспортно-заготовительных расходов
| Показатель | Стоимость материалов в учетных ценах, руб. | Сумма ТЗР, руб. | Фактическая себестоимость, руб. |
| Остаток на начало месяца | |||
| Поступило за месяц | |||
| Итого: | |||
| Процент ТЗР | |||
| Отпущено: на изготовление изд. А на изготовление изд. Б | |||
| Остаток на конец месяца |
Таблица 2
Расчет распределения расходов по управлению и обслуживанию производства
| Вид изделия | Основная зарплата производственных рабочих | Общепроизводственные | Общехозяйственные | ||
| Коэффи-циент | Сумма | Коэффи-циент | Сумма | ||
| Изделие А | |||||
| Изделие Б | |||||
| ИТОГО: |
Коэффициент распределения общепроизводственных расходов = Оборот по Д сч. 25: Сумму основной заработной платы производственных рабочих по двум изделиям
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А=
Зарплата производственных рабочих, изготавливающих изделие А х Коэффициент распределения
Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию Б=
Оборот по Д сч. 25 - Сумма общепроизводственных расходов, относящаяся к изделию А
Коэффициент распределения общехозяйственных расходов = Оборот по Д сч. 26: Сумму основной заработной платы производственных рабочих по двум изделиям
Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к изделию А=
Зарплата производственных рабочих, изготавливающих изделие А х Коэффициент распределения
Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к изделию Б=
Оборот по Д сч. 26 - Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к изделию А