За 2016 г.
г. Самара " 22 " мая 2017 г.
Ревизионная комиссия в составе: председатель комиссии Степанчук В.А., члены комиссии Барсукова М.В., Четверикова Т.А., провели проверку финансовой деятельности ТСЖ "Кирова 435" за период с 01.01.2016 г. по 31.12.2016 г.
В соответствии со ст. 147 ЖК РФ и Уставом ТСЖ руководство деятельностью товарищества собственников жилья осуществляется правлением товарищества, которое принимает решения по всем вопросам деятельности товарищества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания членов ТСЖ и собственников помещений в многоквартирном доме.
В проверяемом периоде обязанности председателя правления исполняла Чудилина Т.В, избранная членами правления ТСЖ протокол № 23 от 25.01.2016 г.
Члены правления, избраны общим собранием членов ТСЖ (протокол № 26 от 25.12.2015г.)
Обязанности главного бухгалтера с 01.01.2016 г. по 31.12.2016г. выполняла Егорова Е.И. согласно приказу председателя правления ТСЖ.
В ходе проверки ревизионной комиссии были предъявлены следующие документы:
1.Протоколы общих собраний членов ТСЖ и собственников, заседаний правления ТСЖ.
2.Устав ТСЖ.
3.Регистрационные свидетельства о регистрации в ИМНС и фондах.
4.Договора, счета- фактуры, акты выполненных работ, акты сверки с поставщиками коммунальных услуг; прочие договора (ТО и освидетельствование лифтов, вывоз ТБО, юридические услуги, вывоз КГО, пуск газа в доме, ТО ВДГО, ТО ОПУ, РКО, обучение персонала ТСЖ и другие разовые договора).
5.Смета доходов и расходов на 2016г.
6.Кассовая книга, лимит кассы, согласованный день выдачи заработной платы, чековая книжка.
7.Выписки из банка.
8.Оборотные ведомости по бухгалтерскому учету.
9.Бухгалтерский баланс ТСЖ с приложениями.
10.Книга учета лицевых счетов по начислению и оплате коммунальных услуг;
11.Расчеты с поставщиками по счетам-фактурам, акты выполненных работ.
12.Документация по бухгалтерскому учету.
13.Ведомости начисления з/платы, договора подряды, авансовые отчеты, накладные на выдачу материалов, акты на списание материалов, акты инвентаризации малоценного оборудования.
14.Книга приказов.
15.Ведомости ежемесячного начисления коммунальных услуг на лицевые счета собственников квартир за 2016 г с приложениями (заявления, справки на перерасчет КУ).
16.Отчеты о потребленных ком. услугах по индивидуальным и общедомовым приборам учета за 2016г.
Бухгалтерский учет в ТСЖ ведется по начислению. Плата за содержание жилья на основании утвержденной сметы, коммунальные услуги по показаниям счетчиков, вступительные взносы на основании заявлений собственников помещений.
Всего за проверяемый период проведено 3 (три) заседания правления ТСЖ, на которых рассматривались следующие вопросы:
· по подготовке годового собрания членов ТСЖ, в том числе рассмотрение отчета Ревизионной комиссии за 2015 год и проекта Сметы на содержание жилого дома на 2016 год. (21 апреля 2016)
· Итоги общих собраний собственников и членов ТСЖ жилого дома №435 за 2015 год и принятые решения, о порядке работы охраны и их ответственность в случае краж, о заключении нового договора с ОАО «ПТС» и акта разграничения балансовой принадлежности сетей, включая офисное здание «Жигули» по пр. Кирова д. 435А, снабжающее теплом транзитом. (13 июля 2016)
· О реализации решения собрания собственников по текущему ремонту подъездов дома и о безвозмездной передаче внешних сетей дома, о финансово-экономическом положении ТСЖ и ситуации с должниками, об организации резервного фонда для непредвиденных, экстренных расходов, о подключении дополнительного видеонаблюдения у подъездов дома в рамках программы «Безопасный дом», о передаче спец счета по капитальному ремонту в управление ТСЖ и основных направлениях по капитальному ремонту в доме, о реализации программы по раскрытию информации ГИС ЖКХ. (14 ноября 2016)
На 2016 г. общим собранием собственников помещений утверждена смета доходов и расходов по содержанию и ремонту жилых помещений в многоквартирном доме №435 по пр.Кирова, протокол общего собрания членов ТСЖ №27 от 11.06.2016 г.
Всего проведено за отчетный период: 1 (одно) общее собрание членов ТСЖ (протокол №27 от 11.06.2016 г. (годовое очно-заочное) и 1 (одно) общее собрание собственников помещений дома протокол №28 от 11.06.2016 г. (общее собрание собственников, очно-заочное).
Расчетный счет.
Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет ТСЖ, а также их расходование отражено в таблице.
Таблица. Расчетный счет ТСЖ
Остаток на р/сч.на 01.01.2016 г. составил 92 653.45 руб.
Таб. №1
| № п/п | Показатель | Сумма руб. | ПРИМЕЧАНИЕ |
| Оплачено жильцами через кассу | |||
| Оплачено собственниками жил и нежил помещений через р/сч. | 8 899 901,67 | ||
| Прочие поступления на р/счет | |||
| Всего поступления на р/счет: | 8 899 901,67 | ||
| Перечислено налогов | 495 581,95 | ||
| Перечислено за коммунальные услуги (электр. энергия, отопление, ХВ, ГВ) | 5487795,85 | ||
| Получено наличными с расчетного счета и оприходовано в кассу | |||
| Перечислено за обслуживание и ремонт общего имущество в т.ч. | |||
| - за расчетно-кассовое обслуживание счета ТСЖ | 27 574,87 | ||
| - Перечислено за ТБО, лифт, ВДГО, то счет | 701 106,67 | ||
| Прочие расходы и тмц (см прилож №) | 551 440,99 | ||
| З.пл на карточку | 1 022 049 | ||
| Охрана | 649 000 | ||
| Хоз.расходы на карточку | 56 800 | ||
| Всего перечислено с расчетного счета: | 8991349,33 | ||
| Остаток на 01.01.2017 г. | 1205,79 |
Касса ТСЖ.
На основании первичных документов предъявленных ревизионной комиссии: выписок банка, кассовых отчетов, авансовых отчетов, было проверено фактическое поступление денежных средств, а также их расходование, что отражено в таблице:
Таблица. Касса ТСЖ
Остаток в кассе на 01.01.2016 г. составил 81,48 руб.
Таб. №2
| № п/п | Показатель | Сумма руб. | ПРИМЕЧАНИЕ |
| Оплачено жильцами через кассу | |||
| Получено из банка | |||
| Возврат подотчетными лицами | |||
| Прочие поступления | |||
| Всего поступления в кассу: | |||
| Выдана з/п | |||
| Оплачены ком. услуги | |||
| Выдано под отчет | 81, 48 | ||
| И т.д. | |||
| Всего выдано из кассы: | 81, 48 | ||
| Остаток на 01.01.2017г |
Денежные средства выдавались из кассы:
1. Подотчетным лицам согласно приказа.
2. Зарплата выдавалась по ведомостям и расходным ордерам. З/п в ТСЖ начислялась согласно штатного расписания, табелей учета рабочего времени, договоров подряда заключенных с физическими лицами.
3. Проверка авансовых отчетов показала что за наличный расчет приобретались, в основном, материалы для хозяйственных нужд (краска, мешки, инструмент, шланги, приборы, запчасти и т.п.) и канцтовары, всего за 2016г. на эти цели израсходовано 66420 руб. 51 коп.
Содержание общего имущества собственников помещений в доме.
Статья 154 ЖК РФ предусматривает следующие обязательные ежемесячные платежи:
1.Плату за содержание и ремонт, включающую плату за услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме.
2.Плату за коммунальные услуги.
Платежи по первому пункту осуществляются на основании сметы, утвержденной общим собранием ТСЖ. Плата за коммунальные платежи - на основании заключенных договоров с поставщиками, показаний общих приборов учета, счетов-фактур выставленных ресурсоснабжающими организациями.
На 2016 г. решением общего собрания собственников помещений (протокол № 27 от «11» июня 2016 г. были утверждены размеры оплаты для жилых и нежилых помещений:
Содержание жилья с 01.07.16
а) собственников жилых помещений - 25,65 руб./кв.м.
б) собственников нежилых помещений — 17,3 руб./кв.м.
На 2016 г. для управления и обслуживания ТСЖ штатным расписанием утверждена численность 9 человек, что не превышает количество персонала, предусмотренного утвержденной сметой (11 человек). Уменьшение количества штата на 2016 год связано с увольнением уборщицы и переходом на отдельный договор с клининговой компанией по уборке мест общего пользования, служебной комнаты и лифтов.
Таблица. Содержание общего имущества в ТСЖ
Таб. №3
| № п/п | Показатель | Сумма начисленная по смете 2016г., руб. | Фактически списанная сумма в 2016г, руб. | Перебор по смете (+)/ Недобор по смете (-), руб. | Вступ. взнос: начислено/ истрачено, руб. |
| Начислено на содержание общего имущества собственникам в т.ч. | 3 483 386,53 (с учетом начисления пени ОАО «ПТС» за 2015г. 77 876,33 руб.) | 3 603 986,25 | Перебор 5153,74 (включая ком.усл 312,25 руб.) (125441,2+3483386,53-3603986,25+312,25= 5153,74 руб.) | - | |
| 1.1 | - ФОТ сотрудников по штатному расписанию(отпускные, налоги) | 1 706 634 | 1 558 343,96 | ||
| 1.2 | - Вывоз ТБО | 209 032 | 236 288,76 | ||
| 1.3 | - механизированная уборка территории | 42 000 | 30 000 | ||
| 1.4 | - ТЭ 4-х лифтов (тех. эксплуатация) | 218 000 | 192 000 | ||
| 1.5 | - освидетельствование и страхование лифтов | 18 000 | 10 400 | ||
| 1.6 | - поверка, допуск, наладка общих приборов учета на отопление и гвс | 18 000 | |||
| 1.7 | - ВДГО (газ) | 73 953 | 71 753,16 | ||
| 1.8 | - вывоз КГО | ||||
| 1.9 | - ПТС-сервис (снятие показаний прибора учета) | 22 400 | 24 164 | ||
| 1.10 | - обучение и аттестация персонала | 6 000 | 10 900 | ||
| 1.11 | - РКО счета ТСЖ | 38 400 | 27 574,9 | ||
| 1.12 | - Раскрытие информации (электронное ЖКХ) Сервер | 18 600 | 32 410 | ||
| Уборка подъездов ООО «Комус» (вместо уволившейся уборщицы) | 164 000 | Средства пошли из ФОТ сотрудников | |||
| 1.13 | Юридические услуги | 60 000 | 10 000 | ||
| 1.14 | - Охрана | 708 000 | 708 000 | ||
| Заправка и ремонт принтера | 11 460 | ||||
| 1.15 | - Промывка теплообменников | 44 169 | |||
| 1.16 | - Материалы, запчасти, канцтовары, прочие расходы на текущий ремонт и разовые договора, в том числе: | 124 200 в том числе | Материалы-173196 руб 94 коп (в том числе насос 47669,07) | ||
| канцтовары | 12 000 | ||||
| хозрасходы (метлы, лопаты, шланги, тряпки и т.п.) | |||||
| разовые договора | |||||
| текущий ремонт | |||||
| 1.17 | Поверка вентканалов Гражданская ответственность Прочие(за суды) Пени ПТС | Гос пошлина суд по квартирам 4680,12 Гос пошлина ПТС-17449 ПТС %-56906,05 | |||
| Всего за год | 3 483 386 | 3 603 986,25 | Перебор 5153,74 (включая ком.услуги 312,25) (125441,2+3483386,53-3603986,25+312,25= 5153,74) |
ТМЦ аванс.отчеты 66 420 руб., в том числе: песок речной, краны, утеплитель, замки, электроды, пломбы, лопаты, краска, выключатели, шланги, задвижки,герметик, заправка и восстановление катриджа принтера, мешки для мусора, перчатки, штукатурка, саморезы, крепеж, трубы, колено для труб, лента сигнальная, канцтовары и конверты, почтовые расходы.
ТМЦ расч.счет 147 776 руб., в том числе:
резервный насос на отопление (47669 руб.), скамья и столб для качели на детскую площадку, лампы, патроны, светильники, выключатели и расходные материалы для электрика, соль от наледи, заправка и восстановление катриджей для принтера и ксерокса, манометры, термометры в подвал и т.д.
Рекомендации:
1. При утверждении сметы доходов и расходов для собственников жилых и нежилых помещений членам правления необходимо руководствоваться письмом Министерства экономического развития РФ № 6177- АД / 14 от 06.03.2009г.
2. Председателю и членам правления необходимо точнее планировать хозяйственные расходы ТСЖ, предусматривая больше средств по статье затрат «текущий ремонт» (запчасти, материалы), а также расходы на вывоз ТБО установить по фактическим затратам.
Коммунальные услуги в ТСЖ.
В соответствии с п. 1 ст. 157 ЖК РФ размер платы за коммунальные услуги определяется исходя из показаний приборов учета, а при их отсутствии исходя из нормативов потребления коммунальных услуг, утвержденных органом местного самоуправления г. Самары (постановление от 18.12.2007 №1153 «Об оплате гражданами жилых помещений, коммунальных услуг в городском округе Самара» (в ред. постановления Администрации городского округа Самара от 16.12.2009г. №1396). Жильцам предоставляются следующие коммунальные услуги: электроснабжение, холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, отопление, на данные услуги установлены общедомовые счетчики.
Жителями осуществляются платежи в ресурсоснабжающие организации через ТСЖ, согласно заключенных договоров. ТСЖ является лишь техническим посредником при расчетах жильцов с ресурсоснабжающими организациями за поданные коммунальные ресурсы. Таким образом, разница между суммами, уплаченными ресурсоснабжающим организациям и полученными от жильцов по установленным тарифам за потребленные коммунальные услуги, должна ежегодно пересчитываться в соответствии с абз. 2 п. 7 Правил предоставления коммунальных услуг гражданам пост. № 307.
Таблица. Коммунальные услуги в ТСЖ
Таб. №4
| № п/п | Показатель | Сумма по счетам- фактурам за 2016г, руб. | Начислено собственни кам жилых и нежилых помещений на л/сч. в 2016г., руб. | Разница, руб.: - перебор, + недобор, | |||
| Отопление - договор с ОАО «ПТС» и горячая вода | 2 940 496,84 | 2 940 630,92 | 134,08 перебор | ||||
| Электроэнергия в квартирах и нежилых помещений в том числе эл.энерг МОП | 1 675 864,6 | 1 676 020,55 | 155,95 (перебор) | ||||
| Холодная вода –и водоотведение | 668 413,46 | 668 435,68 | 22,22 (перебор) | ||||
| Всего за год | 5 284 774,9 | 5 285 087,15 | |||||
| Отклонения от сметы за год, руб. | Перебор 312,25 |