ТЕМА 1: Налоговое законодательство РФ.
План:
1. Принципиальное положения функционирования налоговой системы РФ.
2. Общие правила и принципы налогообложения в РФ.
3. Участники налоговых отношений.
Принципиальное положения функционирования налоговой системы РФ.
Официальный сайт налоговой службы r86.nalog.ru
Организационная структура Федеральной Налоговой Службы РФ:
1. Межрегиональные инспекции:
1.1. Межрегиональные инспекции по федеральным округам (8 округов: Центральный, Южный, Северо-Западный, Дальневосточный, Сибирский, Уральский, Приволжский, Северо-Кавказский);
1.2. Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам (нефть, газ, строительство, электроэнергия, металлургическая промышленность, транспорт, связь, машинная промышленность, оборонная промышленность, банки и страховые компании);
1.3. Межрегиональная инспекция по ценообразования для целей налогообложений;
1.4. Межрегиональная инспекция по обработке данных.
2. Управление по субъектам РФ (82 шт.);
3. Федеральное унитарное предприятие:
3.1. Главный Научно-исследовательский Вычислительный Центр (ГНИВЦ):
3.2. Федеральное казенное учреждение – налог сервис;
3.3. Приволжский Институт повышения квалификации Федеральной Налоговой службы РФ (ФНС);
3.4. Северо-Западный Институт повышения квалификации ФНС РФ;
3.5. Федеральное Казенное учреждение – Объединение Дирекции Единого Заказчика ФНС;
3.6. Лечебно-профилактические учреждения.
Уральский федеральный округ
Регламентирующие документы:
1) Налоговый кодекс
1.1) Часть 1 (последняя редакция 28 декабря 2010г)
1.2) Часть 2 (последняя редакция 7 марта 2011г)
1.3) Положение об управлении ФНС по ХМАО
С 1 января 2001 года введены 4 главы:
1) НДС;
2) Акцизы;
3) НДФЛ;
4) ЕСН (отменен в 2010);
С 1 января 2002 еще 4 главы:
1) Налог на прибыль организаций;
2) НДФИ;
3) Налогообложение длясельхоз производителей;
4) Налог с продаж (отменен в 2004г);
С 3 января 2003 года:
1. Упрощённая система налогообложения;
2. Система налогообложения в виде единого налога на вменный доход;
3. Транспортный налог.
С 1 января 2004 года:
1. Сборы за пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
2. Система налогообложения привыполнения соглашения о разделе продукции;
3. Налог на игорный бизнес;
4. Налог на имущества организаций;
С 1 января 2005 года:
1. Водный налог;
2. Гос. пошлина;
3. Земельный налог;
Общие правила и принципы налогообложения в РФ.
Правила:
1. Определение налогов и сборов;
2. Основания возникновения (изменение, прекращение и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов);
3. Права и обязанности налогоплательщика;
4. Формы и методы налогового контроля;
5. Ответственность за совершение налоговых правонарушений;
6. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий их должностных лиц.
Принципы:
1. Принцип всеобщности налогообложения: каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;
2. Принцип равенства налогообложения:равенство налогоплательщиков перед налоговым законом;
3. Принцип справедливости – фактическую способность налогоплательщика уплачивать налога и обязательность каждого участвовать в финансировании государства;
4. Принцип соразмерности (экономической сбалансированности) предполагает
сбалансированность интересов
налогоплательщиков и казны страны;
5. Принцип отрицания обратной силы закона: законы изменяющие размеры налоговых платежей не распространяются на отношения, возникшие до их принятия;
6. Принцип однократности налогообложения: один и тот же объект может облагаться налогом одного вида, только один раз за определенный законом период налогообложения;
7. Принцип экономической обоснованности: налоги должны иметь эконмическое основание и не могут быть произвольными;
8. Принцип равенства, защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства: каждый из участников налоговых правоотношений имеет право на защиту своих прав;
9. Принцип не дискриминационности;
10. Принцип определенности: все акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый знал за что и сколько он должен платить;
11. Принцип презумпции: все сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.
3. Участники налоговых отношений:
1. Физические и юридические лица;
2. Налоговые органы;
3. Таможенные органы;
4. Финансовые институты (банки);
5. УВД.
Права налогоплательщиков:
1. Получать по месту своего учета бесплатную информацию о системе налогообложения;
2. Получать от министерства финансов РФ письменное разъяснения по вопросам налогового законодательства;
3. Использовать налоговые льготы при наличии оснований;
4. Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит, установленный кодексом;
5. на своевременный зачет, или возврат суммы излишне уплаченных, или излишне взысканных налогов;
6. Представлять свои интересов в отношениях регулированных законодательством о налогах и сборах;
7. Представлять налоговым органам пояснения по их налоговому делу;
8. Вы имеете право присутствовать при выездной налоговой проверке;
9. Получать копии актов налоговой проверки;
10. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов;
11. Соблюдать и сохранять налоговые тайны.