Лабораторный практикум
По курсу «Бухгалтерский Финансовый учет» студенты специальности 0106 "Учет и аудит" выполняют лабораторный практикум.
Студенты, последняя цифра зачетной книжки которых заканчивается на 0,1 – выполняют первый вариант работы; 2,3 – второй вариант; 4,5 – третий вариант; 6,7 – четвертый вариант; 8,9 – пятый вариант работы.
Цифровой материал дан условно.
Вариант №1
Задание №1
Составить бухгалтерские проводки по следующим отчётам кассира и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 301.
Отчёт кассира за 21.06
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | № корр. счёта | Приход | Расход |
| Остаток на 21.06 | 500,00 | |||
| Получено по чеку №086616 для выдачи материальной помощи | 3000,00 | |||
| Выдана материальная помощь по платёжной ведомости № 31 | 3000,00 | |||
| Получено от Сидорчук Я.А. в оплату телефонных услуг заводской АТС | 250,00 | |||
| Получено с текущего счёта по счёту №086617 для выдачи пособий по больничным листам | 500,00 | |||
| Получено от Дмитриева С.К. квартплата за май | 330,00 | |||
| Выдана Иванову И.И. депонированная зарплата | 500,00 | |||
| Выдано Котлову С.П. по больничному листу | 300,00 | |||
| Получено от Иванова К.Д. за реализованный кирпич | 500,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 22.06 | ? |
Отчёт кассира за 22.06
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | № корр. счёта | Приход | Расход |
| Остаток на 23.06 | ? | |||
| По чеку №086619 на выплату зарплаты, отпускных и на хозяйственные расходы | 18000,00 | |||
| По объявлению на взнос наличных денег внесена на расчётный счёт депонированная зарплата | 500,00 | |||
| По платёжной ведомости №33 выдана зарплата | 16700,00 | |||
| Получено от Сидоренко З.И. в частичную оплату стоимости путёвки в санаторий | 250,00 | |||
| Оприходованы излишки денег, выявленные при ревизии кассы | 250,00 | |||
| Оплачена из кассы стоимость плакатов по технике безопасности, приобретённых Ивановым С.Г. за наличный расчёт | 130,00 | |||
| Выдана из кассы депонированная зарплата Ивановой Г.С. | 460,00 | |||
| По квитанции почты №8933 перечислены алименты | 130,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 23.06 | ? |
Задание №2
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 311.
Выписка с текущего счёта №24615 ОАО «Эльбрус»
| дата | № документа | № операции | Сумма | Содержание операции |
| 1500,00 | Входящее сальдо | |||
| 16.06 | 13430,00 | Зачислена выручка от продажи готовой продукции | ||
| 16.06 | 471,00 | Управлению водоканализации за воду согласно показателям водомеров для нужд цехов за проведение испытаний для завода | ||
| 17.06 | 210,00 | От Луганского завода “Маяк” суммы по претензиям | ||
| 18.06 | 1880,00 | НКМЗ за полученный материал | ||
| 18.06 | 2800,00 | Погашена частично ссуда на выплату зарплаты | ||
| 18.06 | 120,00 | Троллейбусно-трамвайному управлению за проездные билеты для работников заводоуправления | ||
| 18.06 | 970,00 | Возврат Сумскому машиностроительному заводу неиспользованных сумм (заказчик), полученных ранее в счёт выполнения заказа | ||
| 18.06 | 1250,00 | Автохозяйству №178 за перевозку грузов |
Выписка с текущего счёта №24615 ОАО «Эльбрус»
| Дата | № документа | № операции | Сумма | Содержание операций |
| 19.06 | 4500,00 | Ошибочно зачислены банком суммы на расчётный счёт | ||
| 19.06 | 703,00 | Перечислено в погашение задолженности по краткосрочной ссуде | ||
| 20.06 | 430,00 | Зачислен остаток неиспользованного аккредитива заводу “Заря” | ||
| 20.06 | 3550,00 | Зачислена краткосрочная ссуда | ||
| 20.06 | 246,00 | ПС-7 за аренду склада | ||
| 20.06 | 178,00 | Суммы взносов на государственное страхование | ||
| 21.06 | 3200,00 | Заводу “Сельмаш” за полученные материалы | ||
| 21.06 | 722,00 | Зачислены суммы, полученные от работников завода в погашение ссуды на индивидуальное жилищное строительство | ||
| 21.06 | 4760,00 | В кассу для выплаты зарплаты рабочим, обслуживающим оборудование |
Задание №3
Составить бухгалтерские проводки по следующей ситуации:
АО «Прогресс» в третьем квартале приобрело в торговом комплексе «Армения» теплогенератор по цене 2611 грн. (в т.ч. НДС). Расходы по транспортировке теплогенератора составили 240 грн. (в т.ч. НДС). С торговым комплексом произведён безналичный расчёт.
В этом же отчетном периоде предприятие приобрело на условиях предоплаты компьютерное оборудование на сумму 36000 грн., в т.ч. НДС. Расходы на тестирование и подключение оборудования (услуги специализированной организации) составили 600 грн., в т.ч. НДС.
Руководство АО «Прогресс» приняло решение об оприходовании на баланс указанных объектов основных средств.
Задание №4
Стоимость материалов, числящихся на начало отчетного месяца на балансе ОАО «Кротон», составила 1000 грн. В течение месяца поступило материалов на сумму 200 грн. (без НДС). Сумма ТЗР на начало месяца – 10 грн., за текущий месяц сумма ТЗР составила 50 грн. В течение месяца расход материалов составил 300 грн., в том числе на производство продукции – 200 грн., реализовано на сторону – 100 грн.
Отразить на счетах бухгалтерского учета движение материалов в ОАО «Кротон».
Определить фактическую себестоимость израсходованных материалов, распределив сумму ТЗР (расчет произвести в таблице)?
Задание №5
Слесарь-сантехник третьего разряда ремонтного цеха ДМЗ Петров П.И. отработал с11.04 по 27.04 178 часов, из них 16 часов – в ночное время. С 28.04 ему предоставлен отпуск на 28 календарных дней. Составить расчётную ведомость по расчётам с Петровым П.И., определить сумму к выдаче. Составить проводки по расчётам с Петровым П.И. и начислениям на его заработную плату.
Примечание. Тарифная ставка по 3-му разряду – 13,2 грн. За 12 предшествующих месяцев Петрову П.И. начислено, грн.:
Сдельно 20000
Повременно 1400
Производственная премия 200
Пособие по временной нетрудоспособности 1200
Премия за рационализаторство 200
Дивиденды 6000
Из зарплаты Петрова П.И. удерживается 40 грн. за товары, приобретённые на предприятии. (отчисления ЕСВ – 40%).
Задание 6.
Работниками ОТК швейной фабрики был выявлен неисправимый брак двух изделий. Из заработной платы виновных было удержано 40 грн.; на склад была оприходована ветошь на сумму 5 грн. Себестоимость брака, рассчитанная по сумме прямых затрат, составила 200 грн. Какими первичными документами были оформлены эти суммы, и какие бухгалтер должен составить проводки.
Задание 7.
Представьте данную ситуацию на счетах бухгалтерского учета, определите и спишите фактическую себестоимость выпущенных из производства изделий при условии, что НЗП на начало месяца по изделию А составило 2500 грн., по изделию Б -1200 грн., НЗП на конец месяца по изделию А составило 350 грн.
В основном цехе изготавливают два вида продукции.
В текущем месяце были произведены следующие хозяйственные операции (грн.):
1. Отпущены основные материалы на изготовление:
- изделия А- 1000
- изделия Б - 700
2. Возвращены на склад из производства неиспользованные материалы:
- изделия А - 100
- изделия Б - 150
3. Начислена заработная плата рабочим за изготовление:
- изделия А - 3300
- изделия Б - 2900
4. Произведены отчисления на социальные мероприятия -? (ЕСВ-35%)
5. Списаны ТЗР, относящиеся к израсходованным материалам на изготовление:
- изделия А -?
- изделия Б -? (Средний % ТЗР 10%)
6. Списаны общепроизводственные расходы на:
- изделие А - 600
- изделие Б - 700
- на себестоимость реализованной продукции - 250
7. Списываются окончательно забракованные изделия Б в сумме фактических затрат -100
8. Получено материалов от окончательно забракованных изделий Б, годных к использованию - 40
9. Удержано из заработной платы рабочих за допущенный окончательный брак – 20
10. Списываются потери от брака -?
Задание 8.
Производственное предприятие имеет на 1 января остатки готовой продукции на складе – 1300 шт. Производственная себестоимость остатка – 26000 грн. В январе выпущено из производства 2000 шт. продукции. Сведения о затратах, грн.: прямые затраты – 33000; распределённые накладные производственные расходы – 15000 грн.; нераспределённые накладные производственные расходы – 3000; административные расходы – 6000; расходы на сбыт – 4000. Отгружено покупателям 3100 шт. продукции. Учётная стоимость единицы продукции – 22 грн. Цена реализации – 36 грн. за единицу, в т. ч. НДС.
Определите фактическую себестоимость готовой и отгруженной продукции и составьте бухгалтерские записи по оприходованию и реализации готовой продукции.
Задание 9.
В течение месяца машиностроительным заводом были приняты услуги:
1. Железной дороги (суммы с НДС):
а) перевозка готовой продукции со склада на пристань – 1300 грн.
б) перевозка сырья со станции железной дороги на склад предприятия – 4400 грн.
2. Телефонной компании – 1600 грн. (с НДС)
3. Горводоканала и предприятия электрических сетей за услуги (суммы с НДС):
а) производственного характера – 4000 грн.
б) административного назначения – 2000 грн.
4. Банка за расчетно-кассовое обслуживание – 157 грн.
5. Аудиторской фирмы – 25000 грн.
6. Филармонии за участие в юбилейных торжествах – 3000 грн.
7. Метрологического Центра за услуги по аттестации контрольно-измерительного оборудования отдела ОТК – 1500 грн.
Обязательства перед железной дорогой, банком, филармонией и Метрологическим Центром погашены с текущего счета.
Отразите данные хозяйственные операции в системе счетов бухгалтерского учета.
Задание 10.
Рассчитайте и отразите проводкой сумму, признанную расходами предприятия по утвержденному отчету об использовании средств агента отдела маркетинга, который предъявил следующие оправдательные документы по командировке с 13.04 по 17.04.:
– железнодорожные билеты 2 шт. по цене 90 грн. с НДС;
– квитанция на оплату услуг по предварительной продаже билетов на сумму 18 грн. с НДС;
– счет гостиницы за проживание на сумму 1620 грн.;
– фискальный чек, подтверждающий приобретение мобильного телефона на сумму 1540 грн. с НДС взамен утерянного в пути;
– квитанция за пользование постельными принадлежностями на сумму 16 грн. без НДС;
– счет кафе на сумму 60 грн. с НДС.
Размер суточных, установленный на предприятии- 300 грн
Вариант №2
Задание №1
Составить бухгалтерские проводки по следующим отчётам кассира и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 301.
Отчёт кассира за 21.06
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | № корресп. счёта | Приход | Расход |
| Остаток на 21.06 | 500,00 | |||
| Выдана Ивановой П.Ф. депонированная зарплата | 120,00 | |||
| Выдано Сушковой И.Д. на хозяйственные расходы | 100,00 | |||
| Получено по чеку №093616 для выдачи зарплаты | 18000,00 | |||
| Получено от Петрова К.Д. в возмещение задолженности по ранее выданной индивидуальной ссуде | 100,00 | |||
| Получено по чеку №093617 для выдачи материальной помощи | 500,00 | |||
| Выдана материальная помощь по платёжной ведомости №31 | 500,00 | |||
| Получено от Сидорчук Я.А. в оплату телефонных услуг заводской АТС | 17,00 | |||
| Выдана по платёжной ведомости №32 зарплата за май | 17800,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 22.06 | ? |
Отчёт кассира за 22.06
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | № корресп. счёта | Приход | Расход |
| Остаток на 22.06 | ? | |||
| Получены от родителей взносы на содержание детей в дошкольных учреждениях | 67,00 | |||
| Получено с расчётного счёта по чеку №093620 на хозяйственные расходы детского сада | 700,00 | |||
| Оплачен счёт №126 Киевского подписного пункта за газеты на второе полугодие | 180,00 | |||
| Выдано Зайцевой К.К. на хозяйственные расходы | 70,00 | |||
| Выдан аванс за командировку Волкову З.К. | 170,00 | |||
| Оприходованы излишки денег, выявленные при ревизии кассы | 50,00 | |||
| Оплачена из кассы стоимость плакатов по технике безопасности приобретённых за наличный расчёт | 30,00 | |||
| Выдана из кассы депонированная зарплата Ивановой Н.С. | 460,00 | |||
| По квитанции почты №8033 перечислены алименты | 300,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 23.06 | ? |
Задание №2
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 311.
Выписка с расчётного счёта №37065
Донецкого машиностроительного завода «Донмаш»
| Дата | Номер | Сумма | Краткое содержание операции | |
| Документа | Операции | |||
| 1500,00 | Входящее сальдо | |||
| 02.06 | 4700,00 | От Харцизского трубного завода за реализованные ему станки | ||
| 02.06 | 260,00 | От кассира завода взносы жильцов за проживание в общежитии завода | ||
| 02.06 | 1590,00 | Выставлен аккредитив для расчётов с Углесбытом | ||
| 02.06 | 35,00 | Магазину №148 за приобретённые канцелярские принадлежности | ||
| 02.06 | 1420,00 | В бюджет сумма транспортного налога | ||
| 03.06 | 190,00 | В кассу для выдачи на командировочные расходы | ||
| 03.06 | 76,00 | От работников предприятия взносы в погашение ссуд по индивидуальному жилищному строительству | ||
| 03.06 | 21500,00 | От ШСУ №4 «Шахтопроходка» за реализованные ему станки и проходческие комбайны. |
Выписка с расчётного счёта №37065
Донецкого машиностроительного завода «Донмаш»
| Дата | Номер | Сумма | Краткое содержание операции | |
| Доку-мента | Операции | |||
| 05.06 | 2760,00 | От Азовского завода за реализованную ему продукцию | ||
| 05.06 | 150,00 | От завода «Редуктор» в возмещение транспортных расходов по отгрузке продукции | ||
| 05.06 | 9000,00 | Возвращена краткосрочная ссуда, взятая в прошлом году | ||
| 05.06 | 6000,00 | Днепропетровскому металлургическому заводу за полученный чугун | ||
| 07.06 | 3600,00 | Органам социального страхования отчисления на социальное страхование | ||
| 07.06 | 2780,00 | Донецкому химзаводу за полученные реактивы | ||
| 07.06 | 137,00 | АТП №6 за перевозку готовой продукции | ||
| 07.06 | 5320,00 | От покупателей и заказчиков суммы предварительной оплаты продукции | ||
| 07.06 | 2130,00 | Кассиром внесена сумма платы жильцов за пользование жилищной площадью в общежитиях завода. |
Задание №3
Составить бухгалтерские проводки по следующей ситуации:
Руководство ООО «Строитель» было принято решение о продаже в октябре здания, построенного и сданного в эксплуатацию в апреле. Учётная (первоначальная) стоимость здания составляет 10000 грн., продажная (договорная) цена 8000 грн. Рабочим, занятым подготовкой здания к реализации, начислена заработная плата в сумме 500 грн. и произведены отчисления на социальное страхование в установленных размерах (отчисления в ЕСВ – 40%).
Задание №4
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям, произведя необходимые расчеты.
ОАО «Радуга» в марте месяце приобрело малоценные быстроизнашивающиеся предметы сроком службы до 1 года на сумму 9600 грн. в т. ч. НДС для использования в хозяйственной деятельности.
В течение марта месяца МБП были переданы в эксплуатацию для обеспечения сбыта продукции на сумму 800 грн., для обслуживания процесса производства на сумму 2500 грн., для обслуживания вспомогательных производств на сумму 1200 грн., для обслуживания подразделений социальной сферы на сумму 2000 грн., для общехозяйственных целей на сумму 1500 грн. В конце месяца МБП, пригодные для дальнейшего использования, были возвращены на склад на сумму 240 грн.
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению МБП.
Задание №5
Рабочий-токарь пятого разряда основного цеха Сидоров И.И. (стаж 5 лет) по данным табеля рабочего времени отработал 190 часов (из них в ночное время – 10 часов и 12 часов – сверхурочно); за два дня ему полагается пособие по временной нетрудоспособности.
Составить расчётную ведомость по расчётам с Сидоровым И.И., определив сумму подлежащую выдаче на руки. Составить проводки по расчётам по заработной плате с Сидоровым И.И. и начислениям на нее.
Примечание. Тарифная часовая ставка токаря пятого разряда – 10,5 грн. из заработной платы Сидорова И.И. удерживается 10 грн. в погашение ущерба, причинённого предприятию и 25% - по исполнительному листу. За шесть предшествующих месяцев им отработано 142 дня; ему начислено:
Повременно 4800
За работу в ночное время 90
Материальная помощь 120
Премия за рацпредложение 800
ИТОГО 5810
Задание 6.
Ваше предприятие специализируется на выполнении ремонта жилых и нежилых помещений с использованием собственных стройматериалов и материалов заказчика. В данном месяце за выполненные работы было начислено рабочим 32000 грн., а прочему и административному персоналу – 17000 грн. Износ необоротных активов производственного назначения был начислен в сумме 900 грн. Услуги коммунальных организаций были приняты в сумме 3200 грн с НДС и учтены как текущие обязательства, подлежащие оплате. В течение месяца было закуплено и израсходовано материалов на сумму 70000 грн. Стоимость принятых материалов заказчиков и использованных в данном месяце составила 30000 грн. В данном месяце все начатые заказы были завершены и сданы заказчикам. Работы по заказу предыдущего месяца, затраты по которому были учтены в сумме 3000 грн., в данном месяце не выполнялись.
Необходимо составить соответствующие бухгалтерские записи по имевшим место операциям данного месяца и определить фактическую себестоимость выполненных работ.
Примечание: % отчислений в ЕСВ 40%.
Задание 7. В январе производственное предприятие выпустило из производства и сдало на склад 600 единиц изделий. Сумма прямых производственных затрат на производство изделий составила 4100 грн. Накладные производственные затраты – 1800 грн. Административные расходы – 3400 грн. Затраты на сбыт: материалы на упаковку продукции – 800 грн., заработная плата рабочим – 400 грн., отчисления на социальные мероприятия -? (ЕСВ -37%), оплачен счёт АТП за доставку продукции покупателям всего 900 грн., в т. ч. НДС. Отгружено покупателям 400 изделий по цене 42 грн. в т.ч. НДС за единицу.
Необходимо отразить операции на счетах, определить результат от реализации продукции.
Задание 8. Отразите на счетах учета следующие операции с точки зрения АО «Маяк»:
АО «Маяк» отгрузило ООО «Сегмент» готовую продукцию по плановой себестоимости 31000 грн. (экономия 1000 грн), предъявив счет по отпускной стоимости, в т.ч. НДС 36000 грн.
По условиям договора отпускные цены установлены на незатаренную продукцию «франко-вагон-станция отправления».
АО «Маяк» в процессе реализации продукции:
- выдало чеки из лимитированной чековой книжки АТП за перевозку продукции со склада на железнодорожную станцию в сумме 600 грн., в т.ч. НДС;
- перечислило с текущего счета управлению железной дороги железнодорожный тариф до станции назначения (2400 грн., в т.ч. НДС) и за погрузку продукции на платформы и ее крепление (120 грн., в т.ч. НДС).
ООО «Сегмент» рассчиталось с АО «Маяк», перечислив на его текущий счет обусловленную договором сумму средств.
Задание 9. 01.06.20хх г. шахта отгрузила уголь покупателям по отпускным ценам с НДС на сумму 460000 грн. (его производственная себестоимость 110000 грн.) В оплату был получен от покупателей вексель на сумму 470000 грн. В вексельную сумму включен вексельный процент в сумме 4000 грн. Вексель был погашен покупателем в данном месяце.
Необходимо отразить расчеты с покупателем в системе счетов бухгалтерского учета данной шахты.
Задание 10. Согласно приказу по предприятию ОАО «Каравай» от 01.06. был направлен в служебную командировку инженер-технолог цеха № 1 Иванов К. П. в г. Киев на выставку «Связь Украины» сроком на 6 дней (с 03.06 по 08.06). Размер суточных, установленный на предприятии- 300 грн
02.06. из кассы было выдано под отчет Иванову К.П. 2500 грн. По возвращению из командировки были представлены следующие оправдательные документы:
– два железнодорожных билета до Киева и обратно по 120 грн. (в т.ч. НДС),
– две квитанции на постельные принадлежности по 8 грн.,
– квитанция на оплату услуг сервисной службы по продаже железнодорожных билетов - 12 грн.,
– счет гостиницы «Киев» за проживание в течение 2 дней на сумму 600 грн. (в т.ч. НДС),
– заявление на бездокументальную оплату ночлега в частном секторе в сумме 50 грн.
– копия чека и фискальный чек на приобретение технической литературы на сумму 84 грн. с НДС и радиодеталей на 1200 грн., в т.ч. НДС (директор дал разрешение на оприходование радиодеталей).
Необходимо заполнить командировочное удостоверение и отчет об использовании средств, а также произвести расчет командировочных расходов и отразить в системе счетов бухгалтерского учета расчеты с Ивановым К.П., при условии, что он возвратил в установленный срок остаток аванса.
Вариант №3
Задание №1
Составить бухгалтерские проводки по следующим отчётам кассира и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 301.
Отчёт кассира за 25.05
| Номер кассового ордера | От кого получено и кому выдано | Сумма | |
| Приход | Расход | ||
| Остаток на 23.05 | 500,00 | ||
| Петрову Т.С. на командировочные расходы под отчёт | 85,00 | ||
| По чеку 41329 с расчётного счёта для выплаты заработной платы рабочим и служащим | 100000,00 | ||
| По ведомости 9.10 выдана заработная плата рабочим и служащим | 100000,00 | ||
| От Лисачёвой М.В. в погашение задолженности по недостаче материалов | 40,00 | ||
| По чеку 41330 с расчётного счёта на хозяйственные расходы | 510,00 | ||
| Силяевой В.И. под отчёт на командировочные расходы | 50,00 | ||
| Лазареву А.В. депонированная заработная плата | 410,00 | ||
| Ковалёву Н.Н. депонированная заработная плата | 370,00 | ||
| От Меньшова Н.С. ссуда на индивидуальное жилищное строительство | 620,00 | ||
| Смирнову О.А. ссуда на строительство садового домика | 550,00 | ||
| От Сысоева А.П. остаток неиспользованных подотчётных сумм | 21,00 | ||
| Итого: | ? | ? | |
| Остаток на 26.05. | ? |
Отчёт кассира за 26.05
| Номер кассового ордера | От кого получено и кому выдано | № корресп. счёта | Приход | Расход |
| Остаток на 26.05 | ? | |||
| По чеку 41331 с расчётного счёта на командировочные расходы | 370,00 | |||
| От Климова остаток неиспользованных подотчётных сумм | 15,00 | |||
| Воронину Е.А. материальная помощь | 170,00 | |||
| Гришиной Н.И. под отчёт на хозяйственные расходы | 45,00 | |||
| От Симонова А.А. квартирная плата | 190,00 | |||
| Селезнёву О.Ф. материальная помощь | 200,00 | |||
| Агаеву О.Н. под отчёт на канцелярские расходы | 70,00 | |||
| По чеку 41333 с расчётного счёта на заработную плату | 2000,00 | |||
| Ведерниковой С.С. депонированная заработная плата | 200,00 | |||
| Итого: | ? | ? | ||
| Остаток на 28.05 | ? |
Задание №2
Составить бухгалтерские проводки по следующим хозяйственным операциям и отразить их в журнале-ордере и ведомости по счету 311.
Выписка из расчётного счёта №37065
Донецкого машиностроительного завода «Донмаш»
| Дата | Номер | Сумма | Краткое содержание операции | |
| Документа | операции | |||
| Входящее сальдо | 1500,00 | |||
| 06.05 | 800,00 | Перечислено на открытие аккредитива Харцизскому трубному заводу | ||
| 06.05 | 200,00 | Перечислены ошибочно зачисленные на расчётный счёт суммы | ||
| 06.05 | 750,00 | От Курского завода «Счётмаш» по претензиям | ||
| 06.05 | 90,00 | Перечислено заводу имени Кирова за полученные гвозди | ||
| 07.05 | 65,00 | Внесены в бюджет суммы налога на прибыль | ||
| 07.05 | 410,00 | Перечислено областному автоклубу за подготовку кадров | ||
| 07.05 | 1260,00 | Получено от «Азовстали» за реализованную продукцию | ||
| 07.05 | 300,00 | Получено в кассу на выдачу подотчётных сумм | ||
| 07.05 | 170,00 | Горотделу милиции за содержание сторожевой охраны на заводе | ||
| 07.05 | 564,00 | Получено от СП «Содружество» за реализованные станки | ||
| 09.05 | 131,00 | От СУ №8 за реализованные ему инструменты | ||
| 09.05 | 117,00 | Магазину №45 за детские игрушки для детского сада находящегося на балансе предприятия | ||
| 09.05 | 712,00 | Из кассы завода взносы работников по ссудам на индивидуальное жилищное строительство | ||
| 10.05 | 1010,00 | Открыта лимитированная чековая книжка | ||
| 10.05 | 210,00 | В кассу завода для выдачи под отчёт на командировочные нужды | ||
| 10.05 | 240,00 | Органам социального страхования взносы по индивидуальному страхованию работников завода | ||
| 10.05 | 5000,00 | От шахты имени Горького за реализованные ей угольные комбайны | ||
| 10.05 | 2000,00 | Оплачено заводу «Промстроймаш» за приобретённые основные средства, бывшие в употреблении | ||
| 11.05 | 176,00 | Областному автоклубу за подготовку шоферов |
Задание №3
АО «Морж» осуществляет строительство склада материалов хозяйственным способом.
В ходе строительства приобретено оборудование, требующее монтажа, на сумму 120 000 грн. с НДС; израсходованы строительные материалы на сумму 500 000 грн.; начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве – 200 000 грн. и произведены начисления на нее в установленные фонды (отчисление ЕСВ – 37%); начислена амортизация машин и механизмов, задействованных в процессе строительства – 18 000 грн.; использована электроэнергия для освещения строительной площадки на сумму 15 000 грн.
Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по строительству здания, вводу его в эксплуатацию по первоначальной стоимости?
Задание №4
ООО «Космос» на начало месяца имело материалов по учетным ценам на сумму 1200 грн., ТЗР на этот остаток – 120 грн. В течение месяца были закуплены материалы у отечественного поставщика, который предъявил счет в сумме 9200 грн., включая НДС, а автобаза – счет за перевозку материалов в сумме 720 грн., включая НДС. Грузчикам за разгрузку материалов было начислено 230 грн. Начисления на заработную плату были произведены в установленных процентах.
В течение месяца были израсходованы материалы по учетным ценам:
· для изготовления продукции основного производства - 4900 грн.
· для общепроизводственных нужд - 1500 грн.
· для административных целей - 1300 грн.
· на упаковку продукции - 800 грн.
Показать на счетах бухгалтерского учета движение материалов в ООО «Космос», указать первичные документы и учетные регистры, использованные при оформлении операций? (отчисление ЕСВ – 37%)
Задание №5
Рабочий токарь 5-го разряда основного цеха Дегтярев И.И. (стаж 5 лет) по данным табеля рабочего времени отработал 190 часов (из них в ночное время – 10 часов и 12 часов – сверхурочно); два дня он находился на сборах по повестке военкомата.
Составить расчетную ведомость по расчетам с Дегтяревым И.И., определив сумму, подлежащую выдаче на руки. Составить проводки по расчетам по заработной плате с Дегтяревым И.И. и начислением на нее (отчисление ЕСВ – 37%).
Примечание.
Тарифная часовая ставка токаря 5-го разряда – 12,8грн. Дегтяревым И.И. за шесть предшествующих месяцев отработано 140 дней и начислено ему
Повременно 3700
Производственная премия 80
Дивиденды 400
ИТОГО 4180
Задание 6.
работниками ОТК швейной фабрики выявлен брак трех изделий, который был признан исправимым. На исправление дефектов было отпущено материалов по учетным ценам на сумму 40 грн. (ТЗР-10%), из заработной платы виновных удержано 20 грн. Себестоимость брака, рассчитанная по сумме прямых затрат, составила 120 грн. На основании каких первичных документов бухгалтер должен сделать записи в учете и какие?
Задание 7
Отразите на счетах бухгалтерского учета, определите и спишите фактическую себестоимость выпущенных изделий К и М при условии, что:
а) НЗП на начало месяца по изделиям составило:
- костюм женский - 4700 грн.
- костюм мужской - 370 грн.
б) НЗП на конец месяца по костюму мужскому составило 1200 грн.
В основном цехе производится два изделия (костюмы женский и мужской).
В текущем месяце были произведены следующие хозяйственные операции (грн.):
1. В течении месяца израсходована ткань на изделие:
- костюм женский - 13700
- костюм мужской - 4750
2. Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление изделий:
- костюмов женских - 7000
- костюмов мужских -7000
3. Произведены отчисления на социальные мероприятия (ЕСВ -32%) -?
4. Создан резерв на выплату отпусков (10%) -?
5. Начислен износ по швейным машинам, используемым при изготовлении изделий:
- костюмов женских - 650
- костюмов мужских - 520
6. Выявлен окончательный брак по костюму женскому - 1100
7. Получена ветошь от окончательно забракованных костюмов женских, годных к использованию - 340
8. Удержано из заработной платы рабочих за допущенный окончательный брак - 80
9. Предъявлена претензия поставщику за скрытый дефект в материалах - 400
10. Списываются потери от окончательного брака -?
11. Списаны общепроизводственные расходы на изделия:
- костюм женский - 500
- костюм мужской - 300
- на себестоимость реализованной продукции - 300
Задание 8.
Предприятие отгрузило согласно договора 100 шт. изделий по цене 180 грн., в т.ч. НДС. Фактическая себестоимость одного изделия – 100 грн., стоимость тары, включенной в счет на имя покупателя – 400 грн. Услуги автобазы по перевозке на железнодорожную станцию составила согласно счета, оплаченному чеком из лимитированной чековой книжки, 130 грн., в т.ч. НДС – 20 %. Цены установлены франко-станцией отправления. Выручка была получена на текущий счет в соответствии с договорными условиями через 2 недели после отгрузки.
Необходимо отразить операции на счетах, определить результат от реализации продукции.
Задание 9.
В течение апреля месяца швейной фабрикой были приняты услуги автобазы:
1. Перевозка готовой продукции со склада на станцию отправления – 1200 грн. (с НДС)
2. Перевозка тканей со станции железной дороги на склад предприятия – 400 грн. (с НДС)
3. Транспортировка приобретенных гладильных прессов – 120 грн. (с НДС)
4. Предоставление автобуса для поездки на Азовское море – 900 грн.
5. Перевозка продукции фабрики для экспонирования на выставке – 480 грн. (с НДС)
В течение отчетного месяца услуги автобазы в сумме 2000 грн. были оплачены с расчетного счета, а остальная сумма – чеком из лимитированной чековой книжки.
Необходимо отразить проводками расчеты с автобазой и решить вопрос признания возникших расходов в финансовом отчете.
Задание 10.
Согласно приказу № 1127 от 05.07.20хх г. по кондитерской фабрике:
1) Суточные установлены в размере 250 грн.
2) для закупки овощей, фруктов, мяса и т. д. работнику буфета Зво