Сверьте свои расчеты по УСН за время пандемии
Из-за пандемии сроки уплаты налога по УСН изменились, а начисления за II квартал и вовсе обнулили для пострадавших компаний и предпринимателей. Проверьте, что налоговики отразили все суммы так как надо и не начислили лишние пени.
Как сверить отсроченные платежи
Сначала закажите в ИФНС справку о состоянии расчетов с бюджетом. По ней вы проверите, есть ли долг или переплата на конкретную дату. Если найдете в справке непонятные долги, запросите выписку операций, чтобы выяснить причину их возникновения. В отличие от справки выписка показывает не общую ситуацию, а историю начислений и платежей за период.
Если фирма на УСН числится в реестре МСП и ее основной код ОКВЭД на 01.03.2020 относится к пострадавшей отрасли, сроки уплаты упрощенного налога за 2019 год сдвинулись.Первый платеж в размере 1/12 части от суммы налога нужно внести не позднее 2 ноября, второй — не позднее 30 ноября, третий — не позднее 31 декабря и т. д. (п. 1.1 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409). Поэтому налоговики вправе начать начислять пени за неуплату годового платежа только с 3 ноября, причем только на 1/12 часть налога, с 1 декабря — на 2/12 и т. д. Если, к примеру, налоговики начислили пени с 1 апреля, значит, программа налоговиков дала сбой.
В выписке обратите внимание на столбец «Срок уплаты». По нему вы определите, с какой даты программа начала считать пени. Например, если стоит дата 1 апреля, значит, налоговики не учли перенос срока уплаты налога. Чтобы инспекторы пересчитали пени, сообщите им об ошибке (см. образец).
Как заявить о том, что налоговики не учли отсрочки
Как проверить пени с авансов
Проверьте, как налоговики считают пени, если не оплачивали авансы в 2019 году. По декларации за 2019 год налоговики определят размер неуплаченных авансов и итоговый налог. То есть в ИФНС уже есть данные для расчета пеней с суммы неоплаченных авансов.
Но если авансы оказались выше налога за год, инспекторы вправе начислить пени только с авансов, не превышающих итоговую сумму налога (письмо ФНС от 13.01.2020 № СД-4-3/101@).
Чтобы разобраться, с какой суммы налоговики начислили пени, воспользуйтесь выпиской. В столбце «Срок оплаты» посмотрите дату, с которой инспекция начала считать пени. Например, если пени начали начислять с 26 апреля или 26 июля 2019 года, значит, пени относятся к неуплаченным авансам по упрощенному налогу. Затем проверьте, как налоговики посчитали сумму пеней. Как верно посчитать пени, читайте в журнале «Упрощенка», 2020, № 4, статья «На цифрах: как проверить расчет пеней за инспектором ». Если обнаружите, что инспекторы завысили пени, сообщите налоговикам об ошибке. Образец письма в ИФНС смотрите ниже.
Как сообщить об ошибках в расчете пеней
Как электронно свериться с налоговиками
Сейчас сверку можно заказать с помощью учетных программ. Посмотрим, как запросить справку в программе «БухСофт онлайн». Сначала выберите раздел «Электронная отправка». Затем зайдите в подраздел «Сверка с ФНС». После этого выберите нужный документ: справку состояния расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам или выписку операций по расчетам с бюджетом (см. рисунки ниже). Когда сформируете нужный документ, заверьте его электронной подписью.
Зайдите в раздел «Электронная отправка»
