НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
УСН – упрощенная система налогообложения.
Это спецрежим который позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и отчетность для предпринимателей и ООО по сравнению с налогом ОСНО (общей системой налогообложения).
I. Как встать на налог УСН в 2017 году
1. Существующим компаниям и предпринимателям встать на упрощенную систему налогообложения можно с 01.01.2018, для этого необходимо заранее подать в ИФНС (налоговую службу) заявление до 31.12.2017 года;
2. Новые организации и ИП могут встать на налог УСН в течении 30 дней с момента регистрации (как правило, те кто решил использовать налог УСН подает уведомление вместе с документами на регистрацию и сразу попадают на УСН);
3. Потеря права применять ПСН или ЕНВД спецрежимы. Если по какой-то причине Вы утратили право применять данные спецрежимы, то Вы так же можете перейти на УСН, не дожидаясь, когда кончится год.
II.Кто не может использовать налог УСН в 2017 году
• Не смогут перейти на УСН в 2018 году не смогут предприниматели, и ООО чей доход за 9 месяцев превысит 90 000 000 руб. – ограничением в периоде будет 120 000 000 руб.(тут новичкам волноваться не о чем);
• Стоимость основных средств превысит 150 000 000 руб. (новички отдыхают);
• Численность работников превышает 100 человек (за налоговый период, новички в ауте);
Если наступил счастливый момент и Вы перешагнули указанные ограничения, то до 15 числа квартала следующего за тем в котором организация или ИП утратили право применять УСН необходимо уведомить налоговую.
III. Уведомление о постановке на УСН в 2017 году:
Чтобы начать применять налог УСН необходимо подать уведомление в налоговую (где зарегистрировано ИП или ООО).
Уведомления для постановки ИП или ООО на учет УСН форма №26.2-1
Налогообложение УСН бывает двух видов:
- УСН Доходы 6%;
- УСН Доходы минус расходы 15%
УСН Доходы 6% - подразумевает оплату налога в размере 6% от общего оборота видов деятельности, к которым применяется этот спецрежим.
Лучше всего этот налоговый режим подходит для сферы услуг и розничной торговли, где высокая маржа (то есть по-простому накрутка на товар).
Данное налогообложение стоит использовать, в случае если Вашими клиентами являются не только физические, но и юридические лица, а так же бюджетные организации.
Пример: Вы оказали какую-нибудь услугу стоимостью 100 000 руб., в этом случае размер налога будет равен 100 000 * 6% = 6 000 руб.
При этом количество расходов, которые Вы понесли (при услугах они минимальны), совершенно никого не интересуют.
Доходы минус расходы 15% - подразумевает под собой оплату налога в размере 15% от чистой прибыли организации. Чаще всего УСН 15% применяют при оптовых продажах, или при минимальной марже (небольшой накрутке на товар).
По-простому: когда у Вашего бизнеса много расходов, то выгоднее будет применять именно УСН 15%.
Пример: Вы оказали услугу стоимостью 100 000 руб., при этом Вы понесли расходы на 75 000 руб.
В этом случае размер налога составит: (100 000 руб. – 75 000 руб.)*15% = 3 750 руб.
ВАЖНО! Налогообложение УСН заменяет налог ОСНО. Так же запрещено применять одновременно УСН Доходы 6% и УСН Доходы минус расходы 15%, по закону Вы можете применять только один из этих налоговых режимов.
УСН 0% в 2017 году - На данный момент действуют так называемые налоговые каникулы, при которых налоговая ставка УСН = 0.
В отношении налога УСН налоговые каникулы применимы, с несколькими ограничениями:
- Они доступны только для впервые открытых ИП;
- Виды деятельности должны относиться к социальной, научной или производственной.
Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, то есть УСН=0 решают региональные власти.
Список этих видов деятельности можете посмотреть на сайте администрации города, в котором открыто Ваше ИП.
Срок сдачи налога УСН для ООО и ИП в 2017 году
Отчетность налога УСН сдается 1 раз в год:
- Отчетность ООО на УСН за 2017 год необходимо сдать до 31 марта 2018 года;
- Отчетность ИП на УСН за 2017 год необходимо сдать до 30 апреля 2018 года.
Как Вы видите отчетность за 2017 год сдается всего раз в год, но несмотря на это оплачивать налог необходимо ежеквартально – это называется авансовыми платежами.
Авансовые платежи налога УСН в 2017 году
- Первый квартал – оплата авансового платежа УСН до 25 апреля 2017 года;
- Полугодие – оплата авансового платежа УСН до 25 июля 2017 года;
- Девять месяцев – оплата авансового платежа до 25 октября 2017 года;
- Годовой авансовый платеж – оплата для ООО до 31 марта 2018 года, а для ИП до 30 апреля 2018 года.
Налоговая декларация УСН в 2017 году
Сдача отчетности на налоге УСН заключается в подготовке и сдаче налоговой декларации УСН. Для ИП до 30 апреля 2018 года и для ООО до 31 марта 2018 года.
Помимо налоговой декларации на налогообложении УСН необходимо вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Книга ведется кассовым методом и не забываем, о том что упрощенную систему налогообложения можно уменьшать на страховые взносы.
Как уменьшать налог УСН
Государство позволяет нам (бизнесменам) уменьшать налогообложение УСН на страховые взносы ИП и наемных работников.
Уменьшение УСН Доходы 6%
Налог УСН 6% можно уменьшать на страховые взносы за работников и предпринимателя.
Уменьшается именно размер налога подлежащего к уплате:
- Уменьшение если деятельностью занимается сам предприниматель. В этом случае для уменьшения нет ограничений и ИП, может уменьшить размер налога на 100%;
- Уменьшение налога УСН 6% на страховые взносы наемных работников, когда ИП занимается другой деятельностью. Можно уменьшить на страховые взносы работников, но не более чем 50% от размера самого налога (в нашем случае при расчетах налог УСН 6% получился 6000 руб., уменьшить можно не более чем на 50%, то есть на 3000 руб.);
- Уменьшение налога УСН6% когда ИП и наемные работники занимаются одной деятельностью, в этом случае страховые взносы ИП + страховые взносы работников (предположим 17200). В нашем случае ничего не меняется и размер налога так же уменьшается на 50%, то есть на 3000 руб.
Уменьшение УСН Доходы минус расходы 15%
В этом случае сам налог уменьшать нельзя, а уменьшается сама налоговая база.
Но уменьшать налоговую базу можно на все 100% расходов на страховые взносы.
Если брать наш пример с расходами, то получим (100 000 – 75 000 – страховые взносы)*15%
Предположим, что размер страховых взносов наемных работников и ИП такой же, как и в случае УСН Доходы равен 17 200 руб.
В этом случае налог УСН = (100 000 – 75 000 – 17 200)*15% = 1 170 руб.
Как видно при высоких расходах выгоднее как раз УСН Доходы минус расходы 15%.
Стоит отметить что на налоге УСН Доходы минус расходы 15% есть так называемый минимальный налог в размере 1% от общего оборота организации, при этом без разницы что не заработано ничего или даже убыток (1% оплатить нужно в любом случае).