Преступления в финансово-кредитной сфере

Непосредственный объект преступлений названной группы — обще­ственные отношения в финансово-кредитной сфере, включающие обра­щение денежных средств, драгоценных металлов и сборы налогов и иных обязательных платежей. Некоторые преступления имеют дополнительный объект — интересы граждан, организаций и государства.

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК) подразумевает совершение двух разных самостоятельных деяний, различающихся в зависимости от предмета преступления и его субъекта.

Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК, является либо кредит (ст. 819—823 ГК), либо льготы, предоставленные для его полу­чения.

Под кредитом следует понимать банковский, коммерческий и товар­ный кредиты (ст. 819—823 ГК). Льготные условия кредитования предпо­лагают более выгодные по сравнению с обычно имеющими место условия предоставления кредита (в части процентной ставки за пользование кре­дитом, условий его погашения, возможности рассрочки и т. п.).

Объективная сторона заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования в результате предоставления банку или иному кре­дитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо фи­нансовом состоянии, которые не являются безупречными, вследствие че­го введенный в заблуждение кредитор предоставляет заявителю требуемое. При этом в момент предоставления необходимых документов и получения кредита у субъекта должна отсутствовать цель его невозвращения, по­скольку в противном случае содеянное подпадает под признаки мошенни­чества (ст. 159 УК).

Обязательные признаки — крупный ущерб, расцениваемый как реаль­ный ущерб или как упущенная выгода для кредитора, и причинная связь между ними и действиями получателя кредита.

В ч. 2 ст. 176 УК установлена ответственность за деяния, предметом ко­торых выступает государственный целевой кредит, выделяемый из бюджета на основании ст. 93² БК РФ.

Объективная сторона преступления включает незаконное получение государственного целевого кредита, т. е. без соблюдения установленных требований в части его расходования, что, как правило, сопровождается сообщением ложных сведений о том, что юридическое лицо собирается выполнять те целевые программы, под которые он выдается, либо его ис­пользование не по прямому назначению. Обязательный признак — при­чинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству и причинная связь между ним и совершенными деяниями.

Присвоение денежных средств образует их хищение и квалифицирует­ся по статьям гл. 21.

Субъективная сторона анализируемых преступлений характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — руководитель организации или индивидуальный предприниматель (ч. 1 ст. 176 УК) либо распорядитель средств государственного целевого кредита (ч. 2 ст. 176 УК).

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК). Предмет преступления — кредиторская задолженность в крупном разме­ре, которая может возникнуть как из кредитного, так и иного гражданско-правового договора, либо стоимость неоплаченных ценных бумаг.

Объективная сторона характеризуется злостным уклонением от пога­шения кредиторской задолженности или оплаты ценных бумаг в крупном размере, которое имеет место после вступления в законную силу судебно­го акта, предписывающего должнику совершить необходимые действия в установленный для этого срок. По истечении этого срока и предупрежде­ния, вынесенного судебным исполнителем, неисполнение имеющейся обязанности, при возможности ее исполнить начинает носить злостный характер, и преступление считается оконченным. Уклонение может вы­ражаться в форме бездействия, т. е. непредставлении денежных средств или неоплате ценных бумаг, либо смешанного бездействия, при котором должник скрывает имущество, фальсифицирует документы о его наличии.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — руководитель организации или гражданин (в т. ч. индивидуальный предприниматель), на которых судеб­ным актом возложено погашение задолженности.

Нарушение правил изготовления и использования государственных про­бирных клейм (ст. 181 УК). В соответствии с Федеральным законом от 26 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» все изделия, изготовленные из них, подлежат обязательному пробирному клеймению. Предмет преступления — государственное пробирное клей­мо, приспособление, с помощью которого на изделие наносится специ­альный знак единого образца, удостоверяющий содержание в нем драго­ценного металла. Пробирное клеймение могут производить только государственные инспекции пробирного надзора. В объективную сторону входят следующие деяния. Изготовление государственного пробирного клейма означает его пол­ное производство либо восстановление в результате негодности. Сбыт клейма (как поддельного, так и достоверного) происходит за счет его пере­дачи иным лицам при продаже, обмене, дарении, на время. Использование клейма означает клеймение изделий посредством нанесения оттиска как поддельным, так и подлинным клеймом. Подделка пробирного клейма приводит к изменению реквизитов подлинного государственного клейма. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. Квалифицированный состав образует совершение преступления орга­низованной группой (ч. 2 ст. 181 УК).

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК). Эмиссия цен­ных бумаг включает установленную законом определенную последова­тельность действий эмитента по их размещению.

Предмет преступления — недостоверная информация, которая вносит­ся в проспект ценных бумаг или отчет об итогах их выпуска, а также сами ценные бумаги, выпуск которых не прошел государственную регистра­цию.

Проспект ценных бумаг — это обязательный документ, который пред­ставляется для государственной регистрации выпуска ценных бумаг. В нем содержатся сведения об эмитенте, о финансовом положении и про­чая информация. Отчет об итогах выпуска ценных бумаг содержит данные о дате начала и окончания размещения ценных бумаг, их количестве и т. п. и направляется эмитентом в регистрирующий орган. К эмиссионным цен­ным бумагам относятся акция, облигация, опцион эмитента.

Объективная сторона состоит из ряда альтернативных деяний, которые привели к причинению крупного ущерба (свыше 1 млн руб. согласно при­меч. к ст. 185 УК) гражданам, организациям или государству. С этого мо­мента преступление признается оконченным.

Внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информа­ции искажает истинное представление о финансово-хозяйственной дея­тельности эмитента и вводит в заблуждение потенциальных инвесторов.

Утверждение или подтверждение проспекта ценных бумаг либо отчета содержащего заведомо недостоверную информацию заключается в его подписании уполномоченными лицами эмитента.

Размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, означает их передачу эмитентом первым владельцам в результате заключения гражданско-правовых сделок. При этом эмитент либо вообще не обращался в регистрирующий орган, либо не получил его решения о регистрации, либо в этом ему было отказано. Исключение составляют случаи, когда законодательство о ценных бумагах не предусматривает государственную регистрацию их выпуска.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный, ими могут быть члены совета ди­ректоров, генеральный директор, главный бухгалтер, которые внесли в проспект заведомо недостоверную информацию либо утвердили отчет об итогах выпуска, а также разместили ценные бумаги без их государствен­ной регистрации. При подтверждении проспекта или отчета, содержащих заведомо недостоверную информацию, субъектом преступления могут быть иные лица, привлекаемые для оценки достоверности сведений, ука-" занных в них: аудитор, независимый оценщик, финансовый консультант.

В ч. 2 ст. 185 УК в качестве квалифицирующих признаков приводятся группа лиц по предварительному сговору и организованная группа.

Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185¹ УК). Объективная сторона преступления состоит из следующих альтернативных деяний: злостного уклонения от раскрытия или предо­ставления информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах, либо предоставления заведомо неполной или ложной инфор­мации.

В обязанности эмитентов, юридических лиц, принимающих участие в деятельности на рынке ценных бумаг, входит раскрытие необходимой ин­формации о финансовом положении той или иной организации, которая осуществляется путем ежеквартальных отчетов. Таким образом, сведения

0 ценных бумагах становятся доступными инвесторам и иным лицам, в обладании которых они находятся, а также всем заинтересованным субъ­ектам финансово-хозяйственной деятельности.

Уклонение от раскрытия информации, ее непредставление характеризу­ются злостностью, т. е. длительным несовершением предусмотренных за­конодательством действий по истечении продолжительного времени по­сле наступления соответствующих сроков, упорным нежеланием сделать это, несмотря на требования инвесторов и контролирующих органов.

Предоставление неполной или ложной информации подразумевает сооб­щение искаженных фактов о ценных бумагах, их обеспечении.

Приведенные действия должны повлечь причинение крупного ущерба, который является обязательным признаком состава, для граждан, органи­заций или государства (инвесторов и держателей ценных бумаг). Крупный ущерб оценивается в качестве убытков, понесенных лицами, участвующи­ми в финансовой деятельности на рынке ценных бумаг, и превышает

1 млн руб. в соответствии с примечанием к ст. 185 УК.

Длительность неисполнения возложенных обязанностей по раскрытию надлежащей информации и отсугствие крупного ущерба позволяет отгра­ничить преступление от административного правонарушения, подлежа­щего ответственности по ст. 15.19 КоАП РФ.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — лицо, осуществляющее руко­водство организацией — эмитентом или уполномоченное в ней на подпи­сание документов, содержащих определенную законом информацию, а также индивидуальный предприниматель или руководитель юридического лица, занимающегося брокерской, дилерской или депозитарной дея­тельностью.

Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185² УК). В соот­ветствии с действующим законодательством право собственности на цен­ные бумаги отражается в специальном реестре владельцев ценных бумаг.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 185² УК, определяется как нарушение установленного порядка учета прав на цен­ные бумаги. Учет прав на ценные бумаги означает сбор, фиксацию, обра­ботку, хранение и предоставление данных о владельцах ценных бумаг. Нарушение установленного порядка учета может быть сопряжено с отка­зом внести соответствующие записи в реестр с требованием предоставить сведения, которые не предусмотрены законодательством о ценных бума­гах.

Обязательный признак — причинение крупного ущерба гражданам, ор­ганизациям или государству (свыше 1 млн руб.) и наличие причинной связи.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — лицо, в должностные обязан­ности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги.

В ч. 2 ст. 185² УК в качестве квалифицирующих признаков указаны груп­па лиц по предварительному сговору, организованная группа либо особо крупный ущерб, т. е. превышающий 2,5 млн руб. (примеч. к ст. 185 УК).

В ч. 3 ст. 185² УК содержится самостоятельное преступление, объектив­ная сторона которого заключается в совершении любого из альтернатив­ных деяний в отношении реестра владельцев ценных бумаг.

Первое из них связано с внесением в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений, касающихся количества ценных бумаг, их вла­дельцев и т. п. Второе — с умышленным уничтожением документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владель­цев ценных бумаг, если законодательством предусмотрено обязательное хранение этих документов, или подлогом таких документов. Уничтожение документов после истечения срока их хранения преступления не образует.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект специальный — лицо, в служебные обязанности которого вхо­дит ведение реестра владельцев ценных бумаг или хранение документов, на основании которых производились в нем записи.

Манипулирование рынком (ст. 185³ УК). Объективная сторона престу­пления включает следующие неправомерные действия. Распространение через средства массовой информации, в т. ч. электронные, информацион­но-телекоммуникационные сети (включая сеть Интернет), заведомо лож­ных сведений, например, о предполагаемом снижении ликвидности цен­ных бумаг или, напротив, их росте, что не соответствует действительному положению дел. Совершение таких операций с финансовыми инструмен­тами, иностранной валютой и (или) товарами или иные умышленными действия, которые запрещены законодательством РФ о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипули­ровании рынком.

В результате перечисленных неправомерных действий цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностран­ной валютой и (или) товарами должны отклониться от уровня или поддерживаться на уровне, существенно отличающемся от того уровня, кото­рый сформировался бы без учета незаконных действий.

Преступление считается оконченным, если перечисленные деяния при­вели к причинению крупного ущерба (свыше 2,5 млн руб.) гражданам, орга­низациям или государству либо были сопряжены с извлечением излишне­го дохода или избежанием убытков в крупном размере (2,5 млн руб.).

В соответствии с примечанием к 185³ УК излишним доходом признает­ся доход, определяемый как разница между доходом, который был полу­чен в результате незаконных действий, и доходом, который сформировал­ся бы без учета незаконных действий. Избежанием убытков, по смыслу этого же примечания, признаются убытки, которых лицо избежало в ре­зультате неправомерного использования инсайдерской информации или манипулирования рынком.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — лица, являющиеся самостоя­тельными участниками валютного, товарного рынка и обладающие фи­нансовыми инструментами, профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также работники юридических лиц, которые представлены на рынке.

В ч. 2 ст. 185³ УК установлена ответственность за деяния, совершенные организованной группой или причинившие ущерб в особо крупном размере гражданам, организациям или государство либо сопряженные с извлече­нием излишнего дохода или избежанием убытков в особо крупном разме­ре, которые должны превышать 10 млн руб.

Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185⁴ УК). В соответствии с действующим за­конодательством владельцы эмиссионных ценных бумаг обладают правом высказывать свое волеизъявление на общем собрании, созыв и проведе­ние которого является обязательным при наличии кворума. Такая воз­можность предоставлена и владельцам инвестиционных паев паевых ин­вестиционных фондов.

Деяния, входящие в объективную сторону рассматриваемого преступле­ния, направлены на лишение указанных лиц предоставленного им права и заключаются в следующем.

Незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг имеет место в том случае, когда подошел срок для проведения очередного собрания или назрела необходимость во вне­очередном собрании.

Незаконный отказ регистрировать для участия в общем собрании вла­дельцев указанных ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании, означает несовершение определенных действий по внесению записей в установленные законодательством документы о том, что кон­кретное лицо обладает правом голоса при проведении собрания.

Проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсут­ствии необходимого кворума означает, что решение, принятое на собра­нии, является незаконным ввиду отсутствия необходимого количества участников.

Может иметь место и иное воспрепятствование осуществлению или не­законное ограничение установленных законодательством прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвести­ционных фондов.

Обязательный признак объективной стороны — причинение в резуль­тате совершения указанных действий крупного ущерба гражданам, органи­зациям или государству либо извлечение дохода в крупном размере, кото­рые превышают 1 млн руб.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления специальный — управляющий компании или специализированного депозитария, а также иное лицо, в обязанности ко­торого входит регистрация участников, созыв собрания, а также любое лицо, иным образом препятствующее или ограничивающее права вла­дельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

В ч. 2 ст. 185⁴УК предусмотрена ответственность за совершение пре­ступления группой лиц по предварительному сговору или организованной

группой.

Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хо­зяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст. 185⁵ УК).

Указанное преступление на­рушает установленный порядок управления хозяйственным обществом посредством совершения ряда неправомерных деяний, которые приводят к умышленному искажению результатов голосования либо воспрепят­ствованию свободной реализации права при принятии решения на общем собрании акционеров, общем собрании участников общества с ограни­ченной (дополнительной) ответственностью или на заседании совета ди­ректоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества.

Объективная сторона включает такие различные действия и специфи­ческие способы умышленного искажения результатов голосования либо воспрепятствования свободной реализации права акционеров, как вклю­чение в протокол собрания или выписку из него недостоверных сведений, касающихся количества голосовавших, кворума и т. п. сведений, имею­щих значение для принятия решения; сообщение недостоверной инфор­мации о предстоящем собрании или заседании совета директоров, о вре­мени и месте их проведения; недоведение ее до всех участников; голосование по заведомо подложной доверенности. Преступление счита­ется оконченным с момента совершения одного либо нескольких дей­ствий, которые привели к приведенным изменениям.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием специальной цели — незаконного захвата управления в юридическом ли­це.

Совершенные с этой целью деяния, в свою очередь, приводят к при­нятию незаконного решения о внесении изменений в устав хозяйственно­го общества, одобрению крупной сделки или сделки, в отношении которой имеется заинтересованность, к изменениям в управлении хозяйственного общества, избранию управляющей организации либо управляющего, уве­личению уставного капитала хозяйственного общества путем размещения дополнительных акций, реорганизации либо ликвидации хозяйственного общества.

Субъект преступления — лицо, входящее в состав органов управления хозяйствующим обществом, в т. ч. лица, которым доверено проведение собрания, извещение о нем, а также учет голосовавших, либо лицо, дей­ствующее на основе подложной доверенности.

В ч. 2 ст. 185⁵ УК предусмотрена ответственность за деяния, совершен­ные путем принуждения акционера общества, участника общества с ограничейной (дополнительной) ответственностью, члена совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества к голосованию опре­деленным образом или к отказу от голосования, соединенные с шантажом, а равно угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества.

Неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 185⁶ УК). Предмет преступления — инсайдерская информация (Федеральный за­кон от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рын­ком и о внесению изменений в отдельные законодательные акты Рос­сийской Федерации»), точная и конкретная информация, которая.не была распространена или предоставлена иным лицам. Это могут быть сведения, составляющие коммерческую, служебную, банковскую тай­ну, тайну связи, касающиеся эмитентов эмиссионных ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестици­онных фондов и негосударственных пенсионных фондов, хозяйствую­щих субъектов. Распространение или предоставление таких сведений может оказать существенное влияние на цены финансовых инструмен­тов, иностранной валюты и (или) товаров. Исчерпывающие перечни инсайдерской информации содержатся в соответствующих норматив­ных правовых актах.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 185⁶УК, включает следующие деяния.

Использование инсайдерской информации для осуществления опера­ций с финансовыми инструментами, т. е. денежными средствами, ценны­ми бумагами и т. п., обращающимися на финансовом рынке, иностранной валютой и (или) товарами. Оно происходит в результате совершения сде­лок за свой счет или за счет другого лица.

Использование инсайдерской информации путем дачи рекомендаций третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобрете­нию или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров подразумевает склонение иных лиц к совершению указан­ных действий. Обязательный признак объективной стороны — причине­ние крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо из­влечение дохода или избежание убытков в крупном размере, т. е. в сумме, превышающей 2,5 млн руб. (примеч. к ст. 185⁶ УК).

В ч. 2 ст. 185⁶ УК предусмотрена ответственность за такое использова­ние инсайдерской информации, которое заключается в ее неправомерной передаче другому лицу. Способы передачи охватывают все возможные случаи доведения информации до сведения иного лица: письменно, уст­но, по электронным средствам и т. п., за исключением случаев, когда это диктуется производственной и иной служебной необходимостью.

Преступление окончено при наступлении тех же последствий, что указа­ны в ч. 1 ст. 185⁶ УК, и в тех же пределах.

Субъективная сторона преступлений характеризуется прямым умыс­лом.

Субъект преступления — инсайдер, лицо, которое в силу своей хозяй­ственной или иной профессиональной деятельности имеет доступ к ин­сайдерской информации, а также лица, ставшие ее обладателями в силу иных причин, например знакомые, родственники лица, которое обладало подобной информацией в связи со служебной деятельностью.

Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или цен­ных бумаг (ст. 186 УК). Предметом преступления являются:

1) банковские билеты (бумажные денежные знаки) Центрального банка РФ и металлические монеты, которые используются как средства платежа на территории Российской Федерации, а также денежные знаки, изымае­мые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену;

2) государственные ценные бумаги (облигации, векселя, чеки, банков­ская сберегательная книжка на предъявителя, приватизационные ценные бумаги и т. д.) и другие ценные бумаги в валюте Российской Федерации, выпускаемые в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг»;

3) иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначей­ских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся закон­ным средством наличного платежа на территории соответствующего ино­странного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

4) ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (че­ки, векселя, акции, облигации) и другие долговые обязательства, выра­женные в иностранной валюте.

Изготовление несуществующих денежных знаков, изъятых из обраще­ния, или их подделка не является уголовно наказуемым деянием, но при наличии иных признаков может квалифицироваться как мошенничество. Как мошенничество или приготовление к мошенничеству надлежит рас­ценивать сбыт или подделку с целью сбыта предметов, не являющихся ценными бумагами, например лотерейного билета.

В объективную сторону преступления входят перечисленные дея­ния.

Изготовление предполагает создание хотя бы одного денежного знака, ценной бумаги, которые имеют существенное сходство с подлинными. Грубая подделка и последующий сбыт поддельных денег должны квали­фицироваться как мошенничество. Изготовлением охватывается также внесение изменений в подлинные денежные купюры (например, измене­ние номинала, номера, серии). Хранение означает нахождение указанных предметов в обладании виновного как в одежде, так и в жилище, ином помещении, специально оборудованном тайнике или любом другом ме­сте, в котором обеспечена их сохранность. Перевозка — это перемещение лицом фальшивых денег и ценных бумаг из одного места в другое, причем даже в пределах одного населенного пункта, с использованием любого транспортного средства. Сбыт заключается в использовании перечислен­ных предметов в качестве средства платежа при оплате товаров, работ и услуг, размене, обмене, дарении, даче взаймы и т. п. Сбыт может осущест­вляться как лицами, изготовившими поддельные деньги или ценные бу­маги, так и лицами, у которых они оказались в силу случайных обстоя­тельств, при условии, что они осознавали, что стали обладателями фальшивых денег (ценных бумаг).

Преступление считается оконченным с момента изготовления хотя бы одного предмета подделки именно с целью сбыта. Хранение и перевоз­ка—с начала осуществления соответствующих действий. При сбыте пре­ступление признается оконченным с момента перехода хотя бы одного предмета подделки в обладание иных лиц.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Деяния в ви­де изготовления, хранения и перевозки предметов подделки должны со­вершаться с целью их сбыта в будущем. Отсутствие такой цели исключает привлечение лица к уголовной ответственности.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

В ч. 2 ст. 186 УК установлена ответственность за совершение перечис­ленных деяний в крупном размере, а в ч. 3 указанной статьи — организован­ной группой.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК). Предметы преступления исчер­пывающе указаны в уголовном законе. Кредитная карта предоставляется клиенту банком для безналичных расчетов, которые производит банк и в-том случае, когда на счете клиента нет денежных средств, т. е. кредитует его. Расчетная карта также выступает в качестве средства для безналичных расчетов, но в пределах сумм, имеющихся на счете клиента. Иные платеж­ные документы, не являющиеся ценными бумагами, — это расчетные до­кументы, на основании которых происходит списание денежных средств со счета плательщика на счет получателя. К ним относятся платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения. Общее, что объединяет перечисленные документы, — это их способность участвовать в кредитно-денежных отношениях.

Объективная сторона складывается из двух альтернативных деяний. Первое из них заключается в полном или частичном изготовлении пере­численных предметов. В последнем случае с подлинной карты имеющиеся на ней данные уничтожаются и наносятся новые. В платежные документы вносятся изменения путем подчисток, дописок или изменения текста в электронном варианте. Изготовленные предметы должны быть суще­ственно схожи с подлинными документами.

Сбыт указанных предметов заключается в передаче их другим лицам как возмездно, так и безвозмездно.

Преступление окончено с момента совершения соответствующих действий.

Изготовление поддельных кредитных или расчетных карт и последую­щее их использование для оплаты покупок, снятия денежных средств об­разует самостоятельное преступление против собственности и подлежит дополнительной квалификации по статьям гл. 21 УК.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием цели сбыта при изготовлении кредитных и расчетных карт и иных платеж­ных документов, не являющихся ценными бумагами.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

Отягчающим обстоятельством является совершение рассмотренных деяний организованной группой (ч. 2 ст. 187 УК).

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных кам­ней или жемчуга (ст. 191 УК). Предмет преступления — драгоценные ме­таллы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий), а также природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты), природный жемчуг и уникальные янтарные образования. Они имеют особый режим, в соот­ветствии с которым осуществляется их добыча, обработка и продажа.

Ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, а также их лом не являются предметом преступления.

 

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга включает несколько альтернативных деяний, входящих в объективную сторону преступления.

Совершение сделки, связанной с приведенными предметами, как уголов­но наказуемое деяние означает нарушение правил, установленных Феде­ральным законом от 2 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драгоцен­ных камнях» и иными нормативными правовыми актами для подобной деятельности. В общем виде эти правила сводятся к тому, что сделки с ними через биржи драгоценных металлов и драгоценных камней может совершать ограниченный круг лиц, например субъекты, осуществляющие их добычу на основании полученной лицензии, учреждения Государ­ственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней, Цен­тральный банк РФ и другие лица, указанные в специальном положении о совершении подобных сделок.

Незаконное хранение означает нахождение указанных предметов в обла­дании виновного как при себе, так и в иных местах. Перевозка охватывает любое перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней в про­странстве, а пересылка — их перемещение посредством почтовых или ба­гажных отправлений при отсутствии отправителя.

Преступление признается оконченным с момента совершения любого из перечисленных в законе деяний при условии, что незаконный оборот ука­занных в уголовном законе предметов осуществлялся в крупном размере (свыше 1,5 млн руб.).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. В ч. 2 ст. 191 УК предусмотрена ответственность за совершение пре­ступлений организованной группой или группой лиц по предварительно­му сговору.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоцен­ных камней (ст. 192 УК). Предметом преступления являются драгоценные металлы и драгоценные камни, добытые из недр, полученные из вторич­ного сырья, поднятые или найденные.

В соответствии с действующим законодательством организации, полу­чившие лицензию на добычу драгоценных металлов и природных драго­ценных камней, обязаны передавать их, за исключением самородков, для аффинажа, очистки их от примесей и доведения до качества, соответству­ющего государственным или международным стандартам, в специальные, определенные Правительством РФ организации. Часть из них идет для пополнения государственных фондов драгоценных металлов и драгоцен­ных камней.

В объективную сторону входят перечисленные деяния. Уклонение от обязательной сдачи добытых драгоценных металлов и кам­ней на аффинаж означает отказ передать их соответствующим организа­циям, осуществляющим подобную деятельность.

Следующим уголовно наказуемым деянием признается уклонение от обязательной продажи государству драгоценных металлов или драго­ценных камней, которое выражается в отказе субъекта, добывшего их, продать специальным организациям, указанным в Федеральном законе «О драгоценных металлах или драгоценных камнях».

Обязательный признак объективной стороны преступления — крупный размер (свыше 1,5 млн руб.) драгоценных металлов и драгоценных камней. При наличии этого признака и совершения любого из деяний (или двух) преступление считается оконченным.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.

Субъект преступления специальный — руководитель организации или артели старателей, осуществляющих добычу и производство драгоценных металлов и драгоценных камней, сами старатели.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК). Предмет преступления — налоги и (или) сборы, взимаемые с физических лиц.

Налог определяется в законе как обязательный, индивидуально безвоз­мездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финан­сового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных об­разований (ч. 1 ст. 8 НК).

Сбор представляет обязательный взнос (ч. 2 ст. 8 НК), взимаемый с ор­ганизаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (ли­цензий).

С объективной стороны уклонение от уплаты налогов может совершать­ся одним из двух способов, указанных в уголовном законе.

К первому из них относится непредставление в налоговый орган в уста­новленный законом срок налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным.

В налоговой декларации налогоплательщик заявляет о полученных до­ходах, произведенных расходах, а также включает в нее иные сведения, необходимые для исчисления и уплаты налога. Под иными документами надлежит понимать любые предусмотренные налоговым законодатель­ством документы, которые содержат сведения, также необходимые для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов. Например, документы, под­тверждающие право на льготы, выписки из книги продаж для индивиду­ального предпринимателя.

Второй способ связан с включением в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений, которые не соответствуют дей­ствительности: занижение доходов, увеличение расходов, указание лишь части источников доходов и т. п.

Подделка официальных документов, штампов, печатей и бланков вле­чет за собой дополнительную квалификацию по ст. 327 УК.

Обязательным признаком объективной стороны пре